NYT OM MOMS P INDTGTSDKKET VIRKSOMHED OG TILSKUDSFINANSIEREDE

NYT OM MOMS PÅ INDTÆGTSDÆKKET VIRKSOMHED OG TILSKUDSFINANSIEREDE PROJEKTER FRA KONTRAKTENHEDENS MOMSMÆSSIGE VURDERING AF PROJEKT TIL UDFÆRDIGELSE AF FAKTURA VEDR. SAMME PROJEKT MØDE FAKTURERING AF PROJEKTER 2016

Opmærksomhedspunkter vedr. Moms på salgsfakturaer Når kontraktenheden har vurderet om et projekt er enten: • Momspligtigt eller • Momsfrit (Dette fremgår af åbningsbrevet fra PØ) Skal man som udgangspunkt lave sine fakturaer ud fra dette. Man kan i projektet have samhandel med udenlandske firmaer i • EU, dvs. salg til EU-lande eller • 3. lande dvs. salg til 3. lande Her skal man ved momspligtige projekter, ved salg af ydelser være opmærksom på reglerne i AAU vejledning ”Moms ved samhandel med udlandet” http: //www. aauhaandbog. aau. dk/faces/view. Document/6196 Ydelsen til udlandet kan være uden moms. Undersøges i ovenstående link ØKONOMIAFDELINGEN 2

Krav til fakturatekst ved AAU’s fakturering af forskningsprojekter Generelle krav til fakturatekst i forbindelse med projekter: Det er vigtigt at man skriver en sigende tekst (240 tegn til rådighed) som i samme linje på fakturaen bør indeholde følgende: • • Projekttitel 1 -2 linjers projektbeskrivelse (Ved oprettelsen af jeres projekter skal i oprette dem i Captia, således at i nemt herfra kan hente dels projekttitel og en kort projektbeskrivelse til fakturatekst) • Den periode fakturaen vedrører ØKONOMIAFDELINGEN 3

Krav til fakturatekst ved AAU’s fakturering af forskningsprojekter Særlige krav til fakturatekst mv. på momsfrie fakturaer: Begrundelse for at fakturaen er momsfri skal fremgå sidst på fakturaens tekst: • ”Momsfri tilskud” (uden modydelse). Der må ikke anføres konkrete ydelser f. eks. , løn, undersøgelser e. l. på fakturaen • ”Reverse charge” (momsregistrerede EU-virksomheder mv. ) + VATnummer på køber • ”Zero Rated” (virksomheder m. m. i 3. lande) • ”Momsfri undervisning” • ”Momsfri – samme ministerområde” ØKONOMIAFDELINGEN 4

Krav til fakturatekst ved AAU’s fakturering af forskningsprojekter Eksempel 1: Faktura med moms ØKONOMIAFDELINGEN 5

Krav til fakturatekst ved AAU’s fakturering af forskningsprojekter Eksempel 2: Momsfri faktura*) *) Der må ikke anføres konkrete ydelser f. eks. , løn, undersøgelser e. l. på den momsfrie faktura. Selve ordet ”ydelse” må ej heller benyttes. ØKONOMIAFDELINGEN 6

Krav til fakturatekst ved AAU’s fakturering af forskningsprojekter Projektets momsstatus samt fakturatekst er bestemt af kontraktenhedens gennemgang og fremgår af mail input til Projektøkonomi’s åbningsbrev. Af hensyn til at bl. a. AAU selv og AAU’s samarbejdspartner kan identificere, hvad fakturaen vedrører, skal ovenstående minimumskrav, jf. eksemplerne, til fakturatekst overholdes. ØKONOMIAFDELINGEN 7

Krav til fakturatekst ved AAU’s fakturering af forskningsprojekter AAU-samarbejdspartnere kan være • De virksomheder, organisationer mv. vi fakturer ifm. projektet • SKAT • Revision, institutrevisor, Rigsrevisionen mv. AAU, kan være • De forskellige niveauer på AAU, fakultet, institut, projektleder/sekretær • ØA ifm. indberetning af bl. a. eksport salg mv. til SKAT ØKONOMIAFDELINGEN 8

Krav til fakturatekst ved AAU’s fakturering af forskningsprojekter SKAT • Får de en fejlagtigt identifikation, grundet misvisende tekst i forhold til at en fakturering er momsfri. ØA-indberetning til SKAT • Indberetning af mdl. Udgående og indgående moms • Supplerende oplysninger omkring samhandel med både EU- og 3. lande • ØA vurderer ud fra et udtræk af fakturatekst, hvad som skal med i de forskellige rubrikker. • Er det et momsfri eller momspligtigt projekt mv • Er det en vare eller en ydelse • Kan fakturaen være forkert momsmæssig behandlet ØKONOMIAFDELINGEN 9

Krav til fakturatekst ved AAU’s fakturering af forskningsprojekter Eksempel på en faktura hvor teksten ikke siger særligt meget: Dette giver ikke mange informationer, hvilket betyder at ØA skal kontakte og forstyrre • Personen som har lavet fakturaen eller • Projektøkonomi • Bruge tid på gennemlæsning af kontrakt mv. i yderste konsekvens ØKONOMIAFDELINGEN 10

Flow fra momsmæssig vurdering af projekter til fakturaudstedelse Her gælder de almindelige regler for fakturaudstedelse Vurdering projekt Projekt 612346 Projekt Sekretær Kontraktenheden vurderer PROJEKT = MODYDELSE udsteder Faktura For momspligtigt ydelse Moms JA ØKONOMIAFDELINGEN Alm. Dansk Virksomhed + moms Institutioner under UFM Ministeriet http: //ufm. dk/minister-ogministerium/organisation/instit utioner-under-ministeriet Uden moms (ML § 9) Virksomhed i EU se beslutningsdiagram >>>> Husk købers Vat nr. på faktura Virksomhed i 3. lande se beslutningsdiagram >>>> Vælg filen AAU Salg ydelser EU http: //www. haandbog. aau. dk/digital. Assets/3 50/350974_visio-aausalg_ydelser_eu_-_29 -11 -2016. pdf Vælg filen AAU Salg ydelser 3 lande http: //www. haandbog. aau. dk/digital. Assets/3 50/350975_visio-aausalg_ydelser_3__land e-_29 -11 -2016. pdf 11

Flow fra momsmæssig vurdering af projekter til fakturaudstedelse Her gælder de almindelige regler for fakturaudstedelse Vurdering projekt Forsat forrige planche Projekt 612346 Projekt Sekretær Kontraktenheden vurderer PROJEKT = MODYDELSE udsteder Faktura For momspligtigt ydelse Er projektet vurderet momspligtigt og der faktisk i projektet er momsfrie ydelser f. eks. Undervisning (ML § 13 stk. 1. ) Skal den momsfrie ydelser opføres særskilt på fakturaen med 0 moms Moms JA ØKONOMIAFDELINGEN 12

Flow fra momsmæssig vurdering af projekter til fakturaudstedelse Her gælder de almindelige regler for fakturaudstedelse Vurdering projekt Alm. Dansk Virksomhed Projekt 612346 Projekt Sekretær Kontraktenheden vurderer PROJEKT = INGEN MODYDELSE Moms NEJ ØKONOMIAFDELINGEN udsteder Faktura For momspligtigt ydelse Institutioner under UFM Ministeriet http: //ufm. dk/minister-ogministerium/organisation/instit utioner-under-ministeriet 0 moms Virksomhed i EU se beslutningsdiagram >>>> Husk købers Vat nr. på faktura Virksomhed i 3. lande se beslutningsdiagram >>>> Vær opmærksom på hvilken tekst du benytter Se eksemplerne i tidligere plancher!! ”ydelse” må ikke fremgå af teksten 13