NUEVO REGLAMENTO DE LA LEY DEL ISR 2015

NUEVO REGLAMENTO DE LA LEY DEL ISR 2015 • JOSE ANTONIO MANZANERO ESCUTIA • Notario 138 del D. F. 1

Introducción • MOTIVACIÓN • TELEOLOGÍA • COMENTARIOS A LA SITUACIÓN ACTUAL • REFLEXIONES Y COMENTARIOS FINALES 2

• NUEVAS DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS EN MATERIA DE ISR, RELEVANTES PARA LA FUNCIÓN NOTARIAL • En vigor partir del 9 de octubre 2015 3

DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS • Antiguo ART. 120 A. - Derogado (Adoptados se consideraban descendientes en línea recta del adoptante y de los ascendientes de éste) • ART. 154. -Área que comprende la casa habitación IGUAL. • ART. 155. - Acreditamiento documental del inmueble como casa habitación. COMENTARIOS A REFORMAS • Coincidencia plena del domicilio consignado en la documentación o con elementos FUNDAMENTALES del inmueble enajenado, usados en el instrumento y que el Notario haga constar en el propio instrumento. 4

ART. 155. - COMENTARIOS A REFORMAS Fracción I. - Credencial para votar INE (antes IFE) Fracción II. - Comprobantes Fiscales de pagos de Energía Eléctrica o Telefonía Fija Fracción III y último párrafo SIN CAMBIOS Qué es un Comprobante Fiscal? Arts. 29 y 29 A del CFFF EXENCIÓN POR ENAJENACIÓN DE LA CASA HABITACIÓN REFORMA LISR del 18 -NOV-2015 y RMF 2016. 5

• ART. 132. - RLISR abrogado no aparece en el nuevo Reglamento. No cálculo a ejidatarios y comuneros. • ART. 161. - NUEVO relacionado con el Art. 128 de la LISR. Informe del monto de contraprestaciones recibidas y de IMPUESTOS por más de $100, 000. 00 (SÓLO PARA PERSONAS FÍSICAS) • ART. 200. - Cálculo de ISR por enajenación cuando el Terreno y la Construcción hayan sido adquiridos en distinta fecha. IGUAL 6

DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS • ART. 201. - Enajenación de inmuebles de copropietarios y en sucesiones IGUAL. • ART. 203. - Enajenaciones a plazo IGUAL. • ART. 204. - Costo de bienes adquiridos por prescripción IGUAL. • ART. 205. - Construcciones con costo NO COMPROBADO, IGUAL. COMENTARIO • ART. 208. - Costo de bienes obtenidos en premios o donaciones IGUAL. 7

DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS • ART. 209. - Separación del valor del Terreno y de la Construcción IGUAL. • ART. 211. - Costo de bienes adquiridos por herencia, legado o donación en materia agraria. 8

DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS • ART. 212. - Enajenaciones de inmuebles por empresarios personas físicas. • Enajenaciones de inmuebles por Contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal art. 111 LISR (antes REPECOS). Cambios en el 1 er. Párrafo. 9

DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS • ART. 213. - Enajenaciones y adquisiciones de inmuebles por adjudicación judicial o fiduciaria IGUAL. • ART. 214. - Obligación de los notarios de calcular y enterar, aún en REBELDÍA, IGUAL. • ART. 216. - Adquisiciones por prescripción. 10

DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS • ART. 217. - Pago provisional por diferencias entre precio y avalúo. Fracción I COMENTARIOS. • ART. 280. - Enajenación de inmuebles a plazo de residentes en el extranjero IGUAL. • ART. 307. - Asentar en la escritura que el contribuyente adquirente de un terreno optó por el estímulo fiscal del art. 191 -V, LISR. 11

COMENTARIOS A LA SITUACIÓN ACTUAL • RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL 2016, RMF 2015 Y SU QUINTA MODIFICACIÓN DEL 19 DE NOVIEMBRE DE 2015. Situación actual • Regla 2. 7. 1. 23. CFDI y complementos. 12

REFLEXIONES FINALES • ART. 93 L. I. S. R. Procedencia de las exenciones al enajenar casa habitación y en adquisiciones vía sucesión, PLAZO 3 AÑOS. Regla 3. 11. 6. y el Art. Décimo transitorio de la RMF 2016 • ARTS. 126, 127, 132 L. I. S. R. Y 33 L. I. V. A. Complementos REGLA 2. 7. 5. 4. • ART. 160 L. I. S. R. Residentes en el extranjero. 13

REFLEXIONES FINALES • • SISTEMA Declara. NOT VERSIÓN 8. 0 Antecedentes Antiguo Declara. NOT NUEVO Declara. NOT. - Propósito, estructura, errores, dificultades, justificación de la autoridad y problemática. • INSTRUCTIVO DE LLENADO 14