Nakit Btesi Finansal planlama yntemlerinden proforma bilano iletmenin
Nakit Bütçesi Finansal planlama yöntemlerinden proforma bilanço, işletmenin uzun vadeli fon ihtiyacının toplam değerini belirler. Oysa, ilgili dönem içindeki nakit ihtiyacının gerek miktar olarak gerekse zaman olarak açıklamasını yapmaz. İşletmelerdeki nakit açığının dağılımı yılın her ayında aynı miktarda değildir. Dönem içinde tahmini nakit giriş ve çıkışlarını miktar ve zaman olarak gösteren tabloya nakit bütçesi denir.
Nakit Bütçesi İşletmelerde finans yöneticilerinin nakit girişleri ile nakit çıkışlarını koordine etmede ve kontrol altına almada faydalandığı araçlardan en önemlisi nakit bütçesidir. Nakit bütçesi yardımıyla, nakit girişleri planlanan dönemdeki ödemelerin zamanlaması yapılır. Nakit bütçeleri, günlük, haftalık, aylık, üç ya da altı aylık dönemler için hazırlanabilir.
Nakit Bütçesi Nakit bütçesinin düzenlenmesinin amacı işletmenin nakit ihtiyaçlarının zamanında belirlenmesidir. Böylece işletme ne zaman nakit ihtiyacı ile karşılaşacağını ödeme güçlükleri ile karşıya kalmadan belirlemiş olur. Böylece işletmede yeterli nakit tutularak alımlarda nakit iskontosundan yararlanılması ve vadesi gelen borçların ödenmesi sorunsuz biçimde gerçekleştirilecektir.
Nakit Bütçesi Nakit bütçesinin düzenlenmesinin diğer bir amacı ise işletmenin nakit fazlasına sahip olacağı günleri önceden belirlemektir. İşletme, nakit fazlasını kısa bir süre için hisse senedi ve tahvillere yatırarak gelir sağlama yoluna başvurabilir. Fazla nakit önemli miktarlara ulaşıyorsa süre ne kadar kısa olursa olsun, bu kısa sürede elde edilecek faiz geliri günümüzün ekonomik koşullarında önemli tutarlara ulaşabilir.
Nakit Bütçesi Düzenleme Aşamaları 1. Bütçenin kapsayacağı süre belirlenir. 2. Nakit girişleri tahmin edilir. 3. Nakit çıkışları tahmin edilir. 4. Net nakit akışı hesaplanır ve nakit dengesi kurulur.
İşletmede nakit giriş ve çıkışları nelerdir? NAKİT GİRİŞLERİ -Peşin ve kredili satış hasılatı -Pay senedi, tahvil satışı -Bina, arazi, taşıtların vb. satılması -Banka Kredileri NAKİT ÇIKIŞLARI -Hammadde giderleri -İşçilik giderleri -Maaş ve ücretler -Borç ödemeleri -Kar payı ödemeleri -Faiz ve komisyonlar -Yatırım giderleri
Nakit Bütçesini Düzenleme Birnakitbütçesiiçinşuşekildebirşablonoluşturulabilir: n. Dönemi n+1 Dönemi Nakit. Girişleri(+) XX XX NakitÇıkışları(-) XX XX Nakit. GirişÇıkışlarıFarkı(=) XX XX Dönem. BaşıNakit. Mevcudu(+) XX XX Minimum. Nakit. Düzeyi(-) XX XX Aylık. Nakit. Açığı/Fazlası(=) XX XX AçığıGiderici. Kaynak(Borç-Kredi) XX XX Kümülatif. Borç-Kredi. Tutarı XX XX
ÖRNEK 5: Bir işletmenin Ocak, Şubat ve Mart aylarına ait satış tahminleri sırasıyla; 6. 000 TL, 5. 000 TL ve 4. 000 TL’dir. Geçmiş Kasım ve Aralık aylarına ait satış tutarları 1. 000 TL’dir. Satışların % 50'si peşin, % 50'si kredi ile yapılmaktadır. Kredili satışların %80'ine bir ay, % 20'sine iki ay vade tanınmaktadır.
ÖRNEK 5: Aylık hammadde alışı 3. 000 TL’dir. Kasım ayında 1. 500 TL peşin ödenerek alınan 4. 500 TL’lik makinenin geri kalan tutarı iki eşit taksitte Ocak ve Mart aylarında ödenecektir. Maaş ve ücretler, Ocak ayında 2. 000 TL, Şubat ayında 1. 500 TL, Mart ayında 1. 500 TL’dir. Her ay 200 TL kira ödenmektedir. Diğer giderler hesabının, aylık satışların % 5'ine ulaşacağı tahmin edilmektedir. Mart ayında 1. 100 TL gelir vergisi ödenecektir. İşletmenin yılbaşı nakit mevcudu 800 TL’dir. Minimum nakit gereksinimi 400 TL olarak saptanmıştır. İşletmenin O-Ş-M dönemine ilişkin Nakit Bütçesini düzenleyiniz.
ÖRNEK 5: Peşin Satışlar Kredili Satışlardan Tahsilat Toplam Nakit Girişi Ocak 3. 000 500 3. 500 Şubat 2. 500 5. 000 Mart 2. 000 2. 600 4. 600 Hammadde ilgili ödemeler Makine ilgili ödemeler Maaş ve ücretler Kira Diğer Giderler Gelir Vergisi Toplam Nakit Çıkışı 3. 000 1. 500 2. 000 200 300 7. 000 3. 000 1. 500 250 4. 950 3. 000 1. 500 200 1. 100 7. 500
ÖRNEK 5: Ocak Şubat Mart Toplam Nakit Girişi 3. 500 5. 000 4. 600 Toplam Nakit Çıkışı 7. 000 4. 950 7. 500 (3. 500) 50 (2. 900) Dönem başı nakit mevcudu (+) 800 450 Minimum nakit gereksinimi (-) 400 400 Aylık nakit açığı veya Fazlalığı (3. 100) 50 (2. 850) Borç Gereksinimi 3. 100 - 2. 850 Kümülatif Borç 3. 100 5. 950 Net nakit giriş ve çıkışı farkı
- Slides: 11