n Mali Kontrol lemleri Kontrol ve n Mali

Ön Mali Kontrol İşlemleri İç Kontrol ve Ön Mali Kontrol Şube Müdürlüğü

Ön Mali Kontrol Nedir? • İdarelerin gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerine ilişkin malî karar ve işlemlerinin; idarenin bütçesi, bütçe tertibi, kullanılabilir ödenek tutarı, harcama programı, finansman programı, merkezi yönetim bütçe kanunu ve diğer malî mevzuat hükümlerine uygunluğu ve kaynakların etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde kullanılması yönlerinden yapılan kontrolü ifade eder. © Copyright 2021 Sakarya Uygulamalı Bilimler Üniversitesi. Her hakkı saklıdır.

Ön Mali Kontrolün Niteliği • Ön malî kontrol sonucunda uygun görüş verilip verilmemesi, danışma ve önleyici niteliği haiz olup, malî karar ve işlemlerin harcama yetkilisi tarafından uygulanmasında bağlayıcı değildir. • Malî karar ve işlemlerin ön malî kontrole tâbi tutulması ve ön malî kontrol sonucunda uygun görüş verilmiş olması, harcama yetkilileri ve gerçekleştirme görevlilerinin sorumluluğunu ortadan kaldırmaz. © Copyright 2021 Sakarya Uygulamalı Bilimler Üniversitesi. Her hakkı saklıdır.

Ön Mali Kontrol Süreci • Malî hizmetler biriminin ön malî kontrolüne tâbi malî karar ve işlemler, kontrol edilmek üzere malî hizmetler birimine gönderilir. Malî hizmetler birimince kontrol edilen işlemler hakkında görüş yazısı düzenlenir ve ilgili birime gönderilir. Ön malî kontrol sonucunda yazılı görüş düzenlenmesi halinde bu yazılı görüşler ayrıntılı, açık ve gerekçeli olmak zorundadır. Malî hizmetler biriminin görüş yazısı ilgili işlem dosyasında saklanır ve bir örneği de ödeme emri belgesine eklenir. ( Ön Mali Kontrol Görüş Formu ) © Copyright 2021 Sakarya Uygulamalı Bilimler Üniversitesi. Her hakkı saklıdır.

Ön Mali Kontrol Süreci • Harcama birimlerinde süreç kontrolü yapılır. Süreç kontrolünde, her bir işlem daha önceki işlemlerin kontrolünü içerecek şekilde tasarlanır ve uygulanır. Malî işlemlerin yürütülmesinde görev alanlar, yapacakları işlemden önceki işlemleri de kontrol ederler. © Copyright 2021 Sakarya Uygulamalı Bilimler Üniversitesi. Her hakkı saklıdır.

Ön Mali Kontrol Süreci • Harcama yetkilileri, yardımcıları veya hiyerarşik olarak kendisine en yakın üst kademe yöneticileri arasından bir veya daha fazla sayıda gerçekleştirme görevlisini ödeme emri belgesi düzenlemekle görevlendirir. Ödeme emri belgesini düzenlemekle görevlendirilen gerçekleştirme görevlileri, ödeme emri belgesi ve eki belgeler üzerinde ön malî kontrol yaparlar. Bu gerçekleştirme görevlileri tarafından yapılan kontrol sonucunda, ödeme emri belgesi üzerine “Kontrol edilmiş ve uygun görülmüştür” şerhi düşülerek imzalanır. © Copyright 2021 Sakarya Uygulamalı Bilimler Üniversitesi. Her hakkı saklıdır.

Kontrol Yetkisi • Malî hizmetler biriminde ön malî kontrol yetkisi malî hizmetler birimi yöneticisine aittir. Kontrol sonucunda düzenlenen yazılı görüş ve kontrol şerhleri malî hizmetler birimi yöneticisi tarafından imzalanır. Malî hizmetler birimi yöneticisi, bu yetkisini sınırlarını açıkça belirtmek şartıyla yazılı olarak yardımcısına veya birimin iç kontrol alt birim yöneticisine devredebilir. Malî hizmetler birimi yöneticisinin harcama yetkilisi olması durumunda ön malî kontrol görevi, iç kontrol alt birim yöneticisi tarafından yürütülür. • Malî hizmetler biriminin ön malî kontrolüne tâbi malî karar ve işlemlerin kontrolü, birimin iç kontrol alt birimi tarafından yerine getirilir. • Harcama birimlerinde ödeme emri belgesi ve eki belgeler üzerinde ön malî kontrol görevi, ödeme emri belgesi düzenlemekle görevlendirilen gerçekleştirme görevlisi tarafından yerine getirilir. © Copyright 2021 Sakarya Uygulamalı Bilimler Üniversitesi. Her hakkı saklıdır.

Ön Mali Kontrole Tabi İşlemler A) Usul ve Esaslarda Belirlenen Mali Karar ve İşlemler; Kanun tasarılarının mali yükünün hesaplanması Taahhüt evrakı ve sözleşme tasarıları Ödenek gönderme belgeleri Ödenek aktarma işlemleri Kadro dağılım cetvelleri Seyahat kartı listeleri Seyyar görev tazminatı cetveli Geçici işçi pozisyonları Yan ödeme cetvelleri Sözleşmeli personel sayı ve sözleşmeleri Yurtdışı kira katkısı Yurtdışı konaklama giderine ait ödeme belgeleri © Copyright 2021 Sakarya Uygulamalı Bilimler Üniversitesi. Her hakkı saklıdır.

Ön Mali Kontrole Tabi İşlemler B) İdarece Yapılan Düzenlemeler; Riskli alanlar dikkate alınarak tür, tutar ve konu itibarıyla aşağıda belirlenen mali karar ve işlemler Her türlü müteahhitlik giderleri (06. 5. 7 - 06. 7. 7) Limite bakılmaksızın ihale yöntemleri ile gerçekleştirilen yapım işi ile mal ve hizmet satın alma giderleri, (DMO dan yapılan alımlar hariç) Mal, Hizmet ve Yapım İşleri ihalelerine bağlı bulunan hak edişler Tutarı KDV hariç 50. 000 TL’yi aşan proje giderleri Doğrudan temin yöntemi ile yapılan alımlarda 03. 7 Menkul Mal, Gayri Maddi Hak Alım, Bakım ve Onarım Giderleri ile 03. 8 Gayrimenkul Mal Bakım ve Onarım Giderlerinden tutarı KDV hariç 3. 000 TL’yi geçen alımlar Elektrik, Su, Doğalgaz ödemeleri, Personel Giderleri, Yolluklar, Yurtdışı yayın alımı ve elektronik veri tabanı abonelikleri ve DMO’dan yapılan alımlar hariç diğer tertiplerden yapılan satın almalarda tutarı 20. 000 TL’yi geçen (KDV hariç) giderler © Copyright 2021 Sakarya Uygulamalı Bilimler Üniversitesi. Her hakkı saklıdır.

Uygun Görüş Verilmeyen Malî Karar ve İşlemler • Ön malî kontrol sonucunda uygun görüş verilmediği halde harcama yetkilileri tarafından gerçekleştirilen işlemlerin malî hizmetler birimince kayıtları tutulur ve aylık dönemler itibariyle üst yöneticiye bildirilir. Söz konusu kayıtlar iç ve dış denetim sırasında denetçilere de sunulur. © Copyright 2021 Sakarya Uygulamalı Bilimler Üniversitesi. Her hakkı saklıdır.

Ön Mali Kontrolde İstenen Belgeler • • Teklif Mektupları Piyasa Fiyat Araştırma Tutanağı Onay Belgesi İdari Şartname Teknik Şartname Sözleşme yapılacaksa sözleşme tasarısı Yapım işlerinde ( Yaklaşık Maliyet cetveli, Mahal Listesi, Metrajlar ve diğer hesaplama tabloları ile projeler) • EKAP’ tan Alınan Yasaklı Sorgulama Belgesi • Ön Mali Kontrol Görüş Formu © Copyright 2021 Sakarya Uygulamalı Bilimler Üniversitesi. Her hakkı saklıdır.

Parasal Limitler ve Eşik Değerler 01. 02. 2020 – 31. 01. 2021 • 4734 Sayılı Kanunun 22(d) “Doğrudan Temin” Maddesi kapsamına giren alımlarda; Büyükşehir Belediye Sınırı dahilinde Bulunan İdareler B. Ş. B. Sınırında olan İdare : 97. 008 TL Diğer İdareler : 32. 316 TL • 4734 Sayılı Kanunun 21(f) Maddesi kapsamına giren alımlarda; Mamul Mal, Malzeme ve Hizmet Alımları 323. 398 TL © Copyright 2021 Sakarya Uygulamalı Bilimler Üniversitesi. Her hakkı saklıdır.

E Cetveli Parasal Limitler 2021 yılı Bütçe Kanunu E Cetveli 31. Maddeye göre; Aşağıda yer alan herbir alım için ihtiyacın nereden ve hangi usulle temin edileceğine bakılmaksızın vergiler dahil olmak üzere • a) Menkul mal alımlarında 25. 000 Türk Lirasını, • b) Gayrimaddi hak alımlarında 20. 000 Türk Lirasını, • c) Menkul malların bakım ve onarımlarında 25. 000 Türk Lirasını, • d) Gayrimenkullerin bakım ve onarımlarında 55. 000 Türk Lirasını, Aşan tutarlar “(03) Mal ve Hizmet Alım Giderleri” tertiplerinden ödenemez. “(06) Sermaye Giderleri”ne ilişkin olarak yukarıdaki limitlerin uygulanmasında toplam proje ödeneği esas alınır. © Copyright 2021 Sakarya Uygulamalı Bilimler Üniversitesi. Her hakkı saklıdır.

Yetki Devri © Copyright 2021 Sakarya Uygulamalı Bilimler Üniversitesi. Her hakkı saklıdır.

Ön Mali Kontrol Görüş Formu © Copyright 2021 Sakarya Uygulamalı Bilimler Üniversitesi. Her hakkı saklıdır.

Mottomuz © Copyright 2021 Sakarya Uygulamalı Bilimler Üniversitesi. Her hakkı saklıdır.

TEŞEKKÜRLER