N E D U O L A T

  • Slides: 33
Download presentation
N E D U O L A T MAA S U U V A

N E D U O L A T MAA S U U V A T T KANNA

TAVOITE • Tiedät, mitä kannattavuudella tarkoitetaan. • Tiedät, mitkä tekijät vaikuttavat maatalouden kannattavuuteen. •

TAVOITE • Tiedät, mitä kannattavuudella tarkoitetaan. • Tiedät, mitkä tekijät vaikuttavat maatalouden kannattavuuteen. • Osaat tehdä katelaskelman ja analysoida sitä. Kuva: Niina Mayer

POHDI PARIN KANSSA: • Missä olet kuullut / lukenut kannattavuudesta, mitä? • Mitä tarkoitetaan

POHDI PARIN KANSSA: • Missä olet kuullut / lukenut kannattavuudesta, mitä? • Mitä tarkoitetaan kannattavuudella? • Miksi yritystoiminnassa lasketaan toiminnan kannattavuutta? • Miten kannattavuuslaskelmasta saatua tietoa voidaan hyödyntää? Kuva: http: //lampuri. fi/maataloustilastoja. htm

TAUSTAA • Yrityksen toimintaa seurataan taloudellisten laskelmien avulla. • Maatilojen täytyy pitää kirjanpitoa tuloistaan

TAUSTAA • Yrityksen toimintaa seurataan taloudellisten laskelmien avulla. • Maatilojen täytyy pitää kirjanpitoa tuloistaan ja menoistaan. • Vuoden päätteeksi tulot ja menot kootaan veroilmoitukseen. • Veroilmoitukseen täytettyjen lukujen perusteella tehdään maatilalle tilinpäätös. Tilinpäätös antaa tärkeää tietoa yrityksestä sen omistajille ja sidosryhmille, kuten pankille. • Tilinpäätöksen avulla voidaan analysoida yrityksen kannattavuutta, vakavaraisuutta, maksuvalmiutta ja toiminnan tehokkuutta. Tunnuslukujen avulla voidaan arvioida toiminnan kehittymistä, siinä onnistumista ja asettaa tavoitteita seuraaville vuosille.

KÄSITTEET TUTUIKSI: KANNATTAVUUS (1/2) • Yritystoiminnan tavoitteena on tuottaa voitto sen omistajalle. • Voittoa

KÄSITTEET TUTUIKSI: KANNATTAVUUS (1/2) • Yritystoiminnan tavoitteena on tuottaa voitto sen omistajalle. • Voittoa syntyy, kun tietyn aikavälin tuotot ovat suuremmat kuin saman aikavälin kustannukset. Tuotot > Kustannukset • Jos kustannukset ovat suuremmat kuin tuotot, yritys tuottaa tappiota. Kustannukset > Tuotot – Kustannukset = Voitto / Tappio Tuotot 100 000 € Kustannukset 40 000 € Voitto 60 000 € Tuotot 100 000 € Kustannukset 120 000 € Tappio - 20 000 €

KÄSITTEET TUTUIKSI: KANNATTAVUUS (2/2) • Hyvä kannattavuus on välttämätöntä yritystoiminnan jatkumiselle. • Jos toiminta

KÄSITTEET TUTUIKSI: KANNATTAVUUS (2/2) • Hyvä kannattavuus on välttämätöntä yritystoiminnan jatkumiselle. • Jos toiminta ei tuota voittoa, eikä siis ole kannattavaa (kustannukset > tulot), yritys tekee konkurssin. • Kun yritys tuottaa voittoa, sen arvo nousee. Voitto voidaan investoida yritykseen tai nostaa yrittäjän palkaksi. Kannattavuudella tarkoitetaan yrityksen pitkän tähtäimen tulontuottamiskykyä.

 • Taloudellinen menestys vaatii kannattavuuden lisäksi hyvää maksuvalmiutta ja vakavaraisuutta. TALOUDELLISEN • Kannattavuus

• Taloudellinen menestys vaatii kannattavuuden lisäksi hyvää maksuvalmiutta ja vakavaraisuutta. TALOUDELLISEN • Kannattavuus kuvaa pitkän aikavälin voiton tuottamiskykyä MENESTYKSEN PILARIT (tuotto > kustannukset) • Maksuvalmius kuvaa yrityksen kykyä selviytyä maksuvelvoitteistaan. Maksuvalmius Vakavaraisuus laskut ja lainanlyhennykset maksetaan eräpäivänä HUOM! Myös kannattava yritys voi kärsiä maksuvalmiusongelmista. Esimerkiksi emolehmätiloilla tulovirrat sijoittuvat syksyyn (Eu-tuet ja vieroitusvasikoiden myynti) ja pääosa kustannuksista syntyy keväällä ja kesällä. Kannattavuus • Vakavaraisuus kuvaa oman ja vieraan pääoman suhdetta

KANNATTAVUUSAJATTELUN ONGELMIA • Kannattavuuslaskelmissa huomioidaan vain yritykselle maksettavaksi tulleet kustannukset. • Laskelmat eivät huomioi

KANNATTAVUUSAJATTELUN ONGELMIA • Kannattavuuslaskelmissa huomioidaan vain yritykselle maksettavaksi tulleet kustannukset. • Laskelmat eivät huomioi toiminnasta aiheutuneiden ulkoisvaikutusten hintaa: • Negatiiviset: Ympäristön saastuminen, luonnon monimuotoisuuden heikkeneminen. • Positiiviset: ekosysteemipalvelut kuten hapen tuotanto, pölytys, geenivarojen säilyttäminen. Pohdittavaa: • Kuka maksaa tuotannosta aiheutuneet negatiiviset ulkoisvaikutukset? • Pitäisikö ne huomioida tuotteen hinnassa? • Miten? • Kuka maksaa maatalouden tuottamien julkishyödykkeiden ja ekosysteemipalveluiden tuottamisesta viljelijälle?

POHDINTATEHTÄVÄ • Millaisia muutoksia suomalaisten maatilojen kannattavuudessa on tapahtunut viime vuosina? • Mitkä tekijät

POHDINTATEHTÄVÄ • Millaisia muutoksia suomalaisten maatilojen kannattavuudessa on tapahtunut viime vuosina? • Mitkä tekijät ovat vaikuttaneet näihin muutoksiin? Kuva: Niina Mayer

POHDINTATEHTÄVÄN TUEKSI • Tuotantopanosten hinnat nousseet • Tuottajahinnat laskeneet kannattavuus huonontunut • Tukimäärät laskeneet

POHDINTATEHTÄVÄN TUEKSI • Tuotantopanosten hinnat nousseet • Tuottajahinnat laskeneet kannattavuus huonontunut • Tukimäärät laskeneet • Huonot sääolot • Toimintaympäristön muutoksia vaikea ennustaa Kuva: www. luke. fi

KATELASKELMA KERTOO KANNATTAVUUDESTA • Katelaskelma sopii lyhyen aikavälin kannattavuuden tarkasteluun. • Lyhyellä aikavälillä muuttuvien

KATELASKELMA KERTOO KANNATTAVUUDESTA • Katelaskelma sopii lyhyen aikavälin kannattavuuden tarkasteluun. • Lyhyellä aikavälillä muuttuvien ja kiinteiden kustannusten voidaan olettaa pysyvän muuttumattomina. Katelaskelman peruskaava: Myyntituotot - Muuttuvat kustannukset = Katetuotto (Myyntikate) - Kiinteät kustannukset = Tulos (voitto / tappio)

KATELASKELMAN TAUSTAA: TUNNE KUSTANNUKSET • Kustannuksella tarkoitetaan tuotannontekijöiden (esim. rehut ja polttoaineet) hankinnasta ja

KATELASKELMAN TAUSTAA: TUNNE KUSTANNUKSET • Kustannuksella tarkoitetaan tuotannontekijöiden (esim. rehut ja polttoaineet) hankinnasta ja käytöstä syntyvää rahallista menoerää. • Haasteena on määritellä, mitkä kustannukset kohdistuvat tiettyyn toimintaan tai tuloerään. • Esimerkiksi traktoria käytetään nautatilalla eläinten hoitotöihin ja peltotöihin. Miten kustannuslaskennassa jaetaan traktorista aiheutuneet kustannukset? • Toteutuneet kustannukset eroavat laskennallisista. • Suunnittelussa ei osata huomioida kaikkia syntyviä kustannuksia (konerikot, eläinlääkintäkustannukset) tai niissä tapahtuu odottamattomia muutoksia (hintojen nousu)

KUSTANNUKSET JAETAAN MUUTTUVIIN JA KIINTEISIIN KUSTANNUKSIIN Muuttuvat kustannukset • • Määrä riippuu tuotannon määrästä.

KUSTANNUKSET JAETAAN MUUTTUVIIN JA KIINTEISIIN KUSTANNUKSIIN Muuttuvat kustannukset • • Määrä riippuu tuotannon määrästä. Tuotanto kasvaa muuttuvat kustannukset kasvavat Tuotanto vähenee muuttuvat kustannusten vähenevät Esimerkiksi lannoitteet, polttoaineet, rehut, työvoimakustannukset Kiinteät kustannukset • • • Tuotannon laajuus ei vaikuta kiinteiden kustannusten määrään. Ne ovat olemassa ja ne pitää maksaa, vaikka tuotantoa ei olisi lainkaan. Esimeriksi verot, rahoituskulut (lainanlyhennykset ja korkokulut), kiinteistökustannukset, vakuutukset. • • Joskus voi olla vaikea määritellä, onko kustannus kiinteä vai muuttuva. Maataloudelle tyypillistä on korkea kiinteiden kustannusten määrä. • Esim. Koneet ja rakennukset

KATELASKELMAN TAUSTAA: TUNNE TUOTOT • • Varsinaiseen liiketoimintaan kuuluva myynti. Tuotteiden myynti: • •

KATELASKELMAN TAUSTAA: TUNNE TUOTOT • • Varsinaiseen liiketoimintaan kuuluva myynti. Tuotteiden myynti: • • Palveluiden myynti: • • vilja, maito, liha, polttopuut, jne. • koneurakointi, matkailupalvelut, jne. Maataloustuet huomioidaan varsinaisen liiketoiminnan kannattavuutta laskettaessa Liiketoiminnan muut tuotot, esim. vuokratuotot Rahoitustuotot: korot ja osingot Satunnaiset tuotot: poikkeukselliset ja kertaluontoiset tuotot Ei huomioida varsinaisen liiketoiminnan kannattavuutta laskettaessa. • Tulojen selvittäminen on usein kustannuksien selvittämistä helpompaa. • Esimerkiksi viljan ja maidon myyntitositteista näkyy, paljonko on tullut tuloja tiettynä aikana.

ESIMERKKI: REHUOHRAN KATELASKELMA Myyntitulot ( 4 tn*120 e/tn) 480 Tuet 479 Tuotot yhteensä 959

ESIMERKKI: REHUOHRAN KATELASKELMA Myyntitulot ( 4 tn*120 e/tn) 480 Tuet 479 Tuotot yhteensä 959 Muuttuvat kustannukset 519 Katetuotto A 440 Työkustannukset 194 Katetuotto B 246 Kone-, rakennus- ja yleiskust. 679 Katetuotto C -433 Pellon kustannukset 418 Nettovoitto/tappio -851 • Taustatiedot: • • Tavanomainen rehuohra, AB-alueella, ei luomueikä kotieläintukia Lähde: • Pro. Agrian Maatalouskalenteri 2016, laskelma tehty vuoden 2015 tiedoin

KANNATTAVUUTTA LASKETAAN TUOTTEITTAIN & TUOTANTOSUUNNITTAIN • Kannattavuutta voidaan selvittää: • Tuotteittain • Tuoteryhmittäin •

KANNATTAVUUTTA LASKETAAN TUOTTEITTAIN & TUOTANTOSUUNNITTAIN • Kannattavuutta voidaan selvittää: • Tuotteittain • Tuoteryhmittäin • Tuotantosuunnittain maatilan sisällä (monialaiset maatilat) • Koko maatilan kattaen. • Kannattavuus voi vaihdella paljon maatilan sisällä eri tuotteittain tai tuotantosuunnittain. • Laskemalla tuotantosuuntien kannattavuus erikseen saadaan tarkempaa tietoa maatilasta päätöksenteon tueksi. Voidaan parantaa heikoimpien osa-alueiden toimintaa tai lakkauttaa ne kokonaan ja keskittää toiminta parhaiten kannattaviin tuotteisiin tai toimialoihin.

KATELASKELMA TUOTANNON SUUNNITTELUN JA PÄÄTÖKSENTEON TUKENA • Voi verrata eri vaihtoehtojen kannattavuutta. • Esimerkiksi

KATELASKELMA TUOTANNON SUUNNITTELUN JA PÄÄTÖKSENTEON TUKENA • Voi verrata eri vaihtoehtojen kannattavuutta. • Esimerkiksi eri viljelykasvien kannattavuutta • Mahdollistaa erilaisten muuttuvien tekijöiden vaikutusten vertailemisen (satotaso, myyntihinta jne. ) ymmärretään tuloksen vaihteluväli voidaan arvioida todennäköinen tulos voidaan arvioida ja ennakoida muuttuvista tekijöistä johtuvia riskejä (hintavaihtelut jne. ) • Katetuottolaskelma tehdään yleensä jälkikäteen. • Pitäisikö tehdä etukäteen päätöksenteon pohjalle? • Esimerkiksi verrata viljelykasvien katetta ja päättää viljelykasvit sen perusteella.

MAATALOUDEN KANNATTAVUUTEEN VAIKUTTAVAT TEKIJÄT SISÄISET TEKIJÄT • Ammattitaito • Tuotannon laajuus • Tuotosmäärä (maitotuotos/lehmä,

MAATALOUDEN KANNATTAVUUTEEN VAIKUTTAVAT TEKIJÄT SISÄISET TEKIJÄT • Ammattitaito • Tuotannon laajuus • Tuotosmäärä (maitotuotos/lehmä, viljan hehtaarisato) • Kustannukset • Työvoimakustannus • Työkonekustannus • Verkostot • Jaksaminen ULKOISET TEKIJÄT • Luonnonolot • Markkinahinnat • Maataloustukienmäärä • Tuotantopanosten hinnat • Korkotaso (rahoituskustannukset) KEKSITKÖ MUITA TEKIJÖITÄ?

NÄKÖKULMIA MAATALOUDEN KANNATTAVUUTEEN? Tehtävä Pohtikaa minkälaisia erityispiirteitä liittyy maatalouteen, jotka • vaikuttavat kannattavuuteen ja

NÄKÖKULMIA MAATALOUDEN KANNATTAVUUTEEN? Tehtävä Pohtikaa minkälaisia erityispiirteitä liittyy maatalouteen, jotka • vaikuttavat kannattavuuteen ja • erottavat ruoan tuotannon muista toimialoista? Kuva: Niina Mayer

NÄKÖKULMIA MAATALOUDEN KANNATTAVUUTEEN? Pohdinnan tueksi • Muutokset tuotannossa hitaita • Tuotantoprosessia ei voi nopeuttaa

NÄKÖKULMIA MAATALOUDEN KANNATTAVUUTEEN? Pohdinnan tueksi • Muutokset tuotannossa hitaita • Tuotantoprosessia ei voi nopeuttaa ja tehostaa kuten tehdastuotantoa. Viljan kypsyminen ja eläimen kasvaminen kestää sen minkä se luonnostaan kestää. • Tuotteesta saatuun hintaan vaikea vaikuttaa (price taker >< price giver) • Riippuvaisuus luonnonolosuhteista • Riippuvuus tuista

KANNATTAVUUDEN PARANTAMINEN 1/3 • KANNATTAVUUS RIIPPUU TULOJEN JA MENOJEN SUHTEESTA MOLEMPIIN VOI VAIKUTTAA Menot

KANNATTAVUUDEN PARANTAMINEN 1/3 • KANNATTAVUUS RIIPPUU TULOJEN JA MENOJEN SUHTEESTA MOLEMPIIN VOI VAIKUTTAA Menot • KEINOJA KANNATTAVUUDEN PARANTAMISEKSI: 1. Kustannusten karsiminen 2. Parempi myyntihinta 3. Tuotantomäärän lisääminen 4. Tuotantosuunnan / myytävien tuotteiden ja palveluiden muuttaminen 5. Pääoman käytön tehostaminen Tulot

KANNATTAVUUDEN PARANTAMINEN 2/3 KEINOJA KANNATTAVUUDEN PARANTAMISEKSI: 1. Kustannusten karsiminen 2. Parempi myyntihinta 3. Tuotantomäärän

KANNATTAVUUDEN PARANTAMINEN 2/3 KEINOJA KANNATTAVUUDEN PARANTAMISEKSI: 1. Kustannusten karsiminen 2. Parempi myyntihinta 3. Tuotantomäärän lisääminen 4. Tuotantosuunnan / myytävien tuotteiden ja palveluiden muuttaminen 5. Pääoman käytön tehostaminen TEHTÄVÄ • • Miten maatalousyrittäjä voi hyödyntää edellä mainittuja keinoja maatilansa kannattavuuden parantamisessa? Keksi käytännön esimerkkejä.

KANNATTAVUUDEN PARANTAMINEN 3/3 POHDINNAN TUEKSI • Toiminnan laajentaminen ja tehostaminen • parempi tuotos /

KANNATTAVUUDEN PARANTAMINEN 3/3 POHDINNAN TUEKSI • Toiminnan laajentaminen ja tehostaminen • parempi tuotos / käytetty panosyksikkö • Parempi myyntihinta • Erikoistuminen, suoramyynti, , ostajien kilpailuttaminen ja myyntien ajoittaminen, myyntiyhteistyö muiden tilojen kanssa. • Erikoistuminen, uudet liikeideat • Maatalouden kannattavuutta yritetään usein parantaa tehostamalla tuotantoa. • Usein heikko kannattavuus ei johdu toiminnan tehottomuudesta vaan esim. huonosta myyntihinnasta tai maaperän huonosta kasvukunnosta. Parantaaksesi kannattavuutta käy koko tuotantoketju läpi Etsi heikoin lenkki ja korjaa se!

KANNATTAVUUDEN ARVIOINTI (1/2) • Kirjanpito ilmoittaa yrityksen euromääräisen (absoluuttisen) kannattavuuden kirjanpitokaudella. • Yrityksen EUROMÄÄRÄISEN

KANNATTAVUUDEN ARVIOINTI (1/2) • Kirjanpito ilmoittaa yrityksen euromääräisen (absoluuttisen) kannattavuuden kirjanpitokaudella. • Yrityksen EUROMÄÄRÄISEN VOITON PERUSTEELLA ei voida tehdä kunnollisia johtopäätöksiä yrityksen kannattavuudesta. • Esimerkkiyritys on tuottanut voittoa 40 000 €. Voidaanko yritystoimintaa pitää kannattavana? • Teoreettisesti kyllä. Mutta jos kyseiseen yritykseen on investoitu 1 000 euroa pääomaa ja sen toiminta on korkea riskistä, ei 40 000 euron tulosta voida pitää hyvänä. • Omaa työtään myyvälle pienyrittäjälle, joka ei ole sijoittanut yritykseensä paljoa pääomaa, tulos on hyvä.

KANNATTAVUUDEN ARVIOINTI (2/2) • Kun tulos suhteutetaan liikevaihtoon, voidaan vertailla: • Eri kokoisia yrityksiä,

KANNATTAVUUDEN ARVIOINTI (2/2) • Kun tulos suhteutetaan liikevaihtoon, voidaan vertailla: • Eri kokoisia yrityksiä, • Saman yrityksen tulosta eri aikoina • Kannattavuusanalyyseissa tulosta verrataan • liiketoiminnan laajuuteen eli liikevaihtoon, • yritykseen sitoutuneen pääoman määrään, • toiminnan riskien laajuuteen.

KATETUOTTOPROSENTTI • Katetuotto ilmaistaan usein katetuottoprosenttina. • Suhdelukuja on helpompi verrata eri yritysten kesken

KATETUOTTOPROSENTTI • Katetuotto ilmaistaan usein katetuottoprosenttina. • Suhdelukuja on helpompi verrata eri yritysten kesken ja saman yrityksen sisällä eri aikoina • KATETUOTTOPROSENTIN LASKUKAAVA: Katetuottoprosentti = Katetuotto x 100 Myyntituotot

VOITTOPROSENTTI • Ilmoittaa, montako prosenttia voitto on myyntituotoista. Voittoprosentti = 100 x voitto myyntituotot

VOITTOPROSENTTI • Ilmoittaa, montako prosenttia voitto on myyntituotoista. Voittoprosentti = 100 x voitto myyntituotot

KANNATTAVUUSKERROIN • Kannattavuuskerroin kuvaa, kuinka hyvin maatalouden tuloilla pystyta a n kattamaan oman pa

KANNATTAVUUSKERROIN • Kannattavuuskerroin kuvaa, kuinka hyvin maatalouden tuloilla pystyta a n kattamaan oman pa a oman korkovaatimus seka yritta ja n oman tyo n palkkavaatimus. • Jos kannattavuuskerroin on yksi, on saatu näiden mukaiset korvaukset. • Jos luku on alle yhden, vaatimukset eivät ole täyttyneet. • Jos luku on yli yhden, vaatimukset ovat ylittyneet. • Kannattavuuskertoimen laskukaava: Yrittäjätulo / (yrittäjäperheen palkkavaatimus + oman pääoman korkovaatimus )

KANNATTAVUUSKERROIN Kuva: https: //yle. fi/uutiset/3 -9035463

KANNATTAVUUSKERROIN Kuva: https: //yle. fi/uutiset/3 -9035463

KRIITTINEN PISTE • Kriittisellä pisteellä tarkoitetaan sitä myynnin määrää, joka tarvitaan, jotta kustannukset saadaan

KRIITTINEN PISTE • Kriittisellä pisteellä tarkoitetaan sitä myynnin määrää, joka tarvitaan, jotta kustannukset saadaan katettua. Tällöin yritys ei tee voittoa eikä tappiota. • Kriittinen piste voidaan laskea: • Euromääräisenä • Kappalemääräisenä. Kriittinen piste (€) = Kiinteät kustannukset x 100 Katetuottoprosentti Kriittinen piste (kpl) = Kriittinen piste (€) Yhden tuotteen myyntihinta (€/kpl)

VARMUUSMARGINAALI (VM) • Varmuusmarginaali kertoo, kuinka paljon myynti voi laskea ennen kuin ollaan kriittisessä

VARMUUSMARGINAALI (VM) • Varmuusmarginaali kertoo, kuinka paljon myynti voi laskea ennen kuin ollaan kriittisessä pisteessä ja tulos jää nollaan. • Varmuusmarginaali (€) = nykyinen myynti (€) – kriittisen pisteen myynti (€) • Varmuusmarginaali (kpl) = varmuusmarginaali (€) / yhden tuotteen myyntihinta (€/kpl)

YHTEENVETO • Yritystoiminnan tavoitteena on tuottaa voittoa omistajalleen pitkällä aikavälillä • Tuotot – kustannukset

YHTEENVETO • Yritystoiminnan tavoitteena on tuottaa voittoa omistajalleen pitkällä aikavälillä • Tuotot – kustannukset = voitto / tappio • Kannattavassa yritystoiminnassa tuotot > kustannukset • Kannattavuutta arvioidaan katetuottolaskelman ja muiden tunnuslukujen avulla. • Kannattavuuslaskelmilla voidaan: • Suunnitella toimintaa • Verrata eri yritysten toimintaa eri aikakausina toisiinsa • Kannattavuuslaskelmat kuvaavat vain yritykselle kertyneitä kustannuksia eivätkä huomioi toiminnasta aiheutuneita ulkoisvaikutuksia esim. luonnon saastumista.

LÄHTEITÄ • HTTP: //UUTTAKASVUALUOMUSTA. FI/MARKKINAT-JAKANNATTAVUUS/KANNATTAVUUS-KANNATTAVUUSKIRJANPITOTILOILLA/ • HTTP: //SLIDEPLAYER. FI/SLIDE/2018325/ • HTTPS: //WWW. LUKE. FI/MAATILAN-KANNATTAVUUS-MONEN-TEKIJAN-SUMMA/

LÄHTEITÄ • HTTP: //UUTTAKASVUALUOMUSTA. FI/MARKKINAT-JAKANNATTAVUUS/KANNATTAVUUS-KANNATTAVUUSKIRJANPITOTILOILLA/ • HTTP: //SLIDEPLAYER. FI/SLIDE/2018325/ • HTTPS: //WWW. LUKE. FI/MAATILAN-KANNATTAVUUS-MONEN-TEKIJAN-SUMMA/ • HTTP: //TYYNELANTILA. FI/WP-CONTENT/UPLOADS/2013/03/1_2_KASSAVIRTA-JA-KATETUOTTO. PDF • HTTPS: //WWW. PROAGRIA. FI/SISALTO/2762 • HTTPS: //WWW. LUKE. FI/UUTISET/MAATALOUDEN-KANNATTAVUUS-KRIISIRAJOILLA/