Mokumo II reikalavimai duomen kokybei 2012 m gegus

Mokumo II reikalavimai duomenų kokybei 2012 m. gegužės 11 d. Lietuvos banko Priežiūros tarnybos susitikimas su draudimo rinkos dalyviais Rokas Gylys, Lietuvos aktuarų draugija 2012. 05. 11 1

Kas reglamentuoja Mokumo II duomenų kokybės reikalavimus? • • Direktyva Įgyvendinimo priemonės Trečiojo lygio standartai ir taisyklės Bendroji vidaus kontrolės geroji praktika 2012. 05. 11 2

Sritys, kurioms yra taikomi duomenų kokybės reikalavimai Sritys, kurioms nustatyti konkretūs Mokumo II direktyvos reikalavimai duomenų kokybei: • Techniniai atidėjiniai • Vidinis modelis • Įmonei būdingi parametrai • Mokumo II ataskaitų rengimas Papildomai, duomenų kokybės reikalavimai turi būti nustatyti ir taikomi ir šioms sritims: • SCR skaičiavimui • ORSA • Rizikos valdymui • Finansinė apskaitai • Kitoms sritims 2012. 05. 11 3

Reikalavimai duomenims naudojamiems techniniams atidėjiniams skaičiuoti • Draudikai privalo turėti vidinius procesus užtikrinančius duomenų tikslumą, išsamumą ir tinkamumą. T. y. duomenų kokybės užtikrinimas turėtų būti nuolatinis procesas. • Draudikai privalo parengti rašytinę duomenų politiką ir duomenų registrą. • Aktuarinė funkcija privalo įvertinti duomenų, naudojamų techniniams atidėjiniams skaičiuoti, pakankamumą ir kokybę. • Šioje srityje taip pat galioja proporcingumo ir materialumo kriterijai. 2012. 05. 11 4

Duomenų kokybės kriterijai (TA) Tinkamumas Išsamumas (Pilnumas) Tikslumas 2012. 05. 11 • Duomenys tinka tam tikslui, kuriam bus naudojami • Nėra nepagrįstų įvertinimo klaidų • Duomenys atitinka naudojamų aktuarinių ir statistinių metodų prielaidas • Duomenys pakankamai gerai atspindi rizikas • Duomenys yra pakankamai detalūs • Turimi duomenys apima visas homogeniškas rizikų grupes • Duomenyse nėra reikšmingų klaidų • Skirtingų laikotarpių duomenys vieni kitus atitinka • Duomenys yra fiksuojami laiku 5

Duomenų politika • Duomenų kokybės reikalavimų interpretavimas naudojant Mokumo II kriterijus. • Duomenų kokybės valdymo proceso aprašymas. • Atsakomybių nustatymas už duomenų kokybės valdymą. • Prielaidų, naudojamų duomenų procesuose taikymas ir nustatymo procedūros. • Duomenų atnaujinimo procedūros. • Duomenų klaidų taisymo procedūros. Duomenų kokybės užtikrinimo procedūros ir metodika yra toliau detalizuojamos vidaus kontrolės sistemos dokumentuose. 2012. 05. 11 6

Duomenų registro pavyzdys Kodas Pavadinimas 1000121 Žalos 1000122 Regresas Apibrėžimas Duomenų sritis Apmokėtos žalos, Žalos neišskaičiavus regreso. Žalų sureguliavimo sąnaudos nėra pridėtos. Faktiškai gautas regresas. Žalos 1000123 Tiesioginės žalų Žalos sureguliavimo sąnaudos Šios sąnaudos apima išlaidas ekspertams, išlaidas išoriniams teisininkams, bei kitas konkrečiai žalai priskirtinas sąnaudas. 1000124 Netiesioginės žalų Žalos žalų sureguliavimo sąnaudos. sureguliavimo Apima sąnaudas kurių sąnaudos negalima priskirti konkrečiai žalai. . 2012. 05. 11 Panaudojimo sritis Šaltinis Duomenų kontrolės Tikslumas Išsamumas Pilnumas Atsakingas asmuo Techninių XXX polisų atidėjinių administrav skaičiavimas imo sistema xxx xxx Techninių atidėjinių skaičiavimas xxx xxx xxx XXX polisų administrav imo sistema Techninių Sąnaudų atidėjinių paskirstym skaičiavimas o lentelė xxx 7

Direktyvos reikalavimai ataskaitoms ir vidaus kontrolės sistemai • Draudikai privalo turėti tinkamas procedūras (įskaitant rašytinę duomenų politiką), užtikrinančias RSR ir SFCR ataskaitose teikiamos informacijos tinkamumą. • Draudikai privalo turėti efektyvią vidaus kontrolės sistemą, apimančią: – Administracines ir apskaitos procedūras – Vidaus kontrolės tvarką – Ataskaitų (išorės ir vidaus) teikimo procedūras – Atitikties užtikrinimo funkciją 2012. 05. 11 8

Vidaus kontrolės sistema pagal COSO (COSO: The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) • Vidaus kontrolės tikslai: – Operacijų efektyvumas – Ataskaitų teikimo proceso patikimumas – Atitikimas teisės aktų reikalavimams • Iš esmės Mokumas II reikalauja tų pačių dalykų. • Duomenų kokybės valdymo sistema yra neatsiejama vidaus kontrolės sistemos dalis. 2012. 05. 11 9

Kontrolės aplinka • Tinkama kontrolės aplinka yra būtina, kad veiktų duomenų kontrolės. Svarbūs šie veiksniai: – Pakankamas vadovybės dėmesys duomenų kokybei – Apdairus, skaidrus ir efektyvus bendrovės valdymas – Pakankami resursai ir darbuotojų kompetencija – Tinkamai paskirstytos pareigos ir atsakomybės 2012. 05. 11 10

Rizikos vertinimas pagal COSO Tikslų nustatymas Rizikų identifikavimas 2012. 05. 11 Rizikų įvertinimas • Mokumo II reikalavimai rizikos vertinimui detalesni nei COSO. • Su duomenimis susijusios rizikos paprastai yra priskiriamos operacinėms arba draudimo rizikoms. • Svarbu rasti tinkamą rizikos matą, kas įgalintų rizikas stebėti, valdyti bei teikti ataskaitas vadovybei. 11

Kontrolės procedūros • Procedūrų pavyzdžiai: – Pareigų atskyrimas – Vadovybės atliekama peržiūra – Transakcijų tikrinimas – Sutikrinimai – Fizinės kontrolės • Dažniausiai kontrolės procedūrų dokumentavimui ir vertinimui yra naudojamos procesų diagramos bei aprašymai. 2012. 05. 11 12

Informacija ir komunikavimas • Svarbu užtikrinti informacinių sistemų tinkamą funkcionavimą. • Efektyvi vadovybės informavimo sistema. • Vidinis komunikavimas įmonėje turi apimti: – Pakankamą keitimąsi informacija – Rizikų/ trūkumų komunikavimą – Pasiūlymų komunikavimą – Kt. 2012. 05. 11 13

Vidaus kontrolės sistemos stebėjimas Periodiška sistemos peržiūra ir įvertinimas. Svarbu atsižvelgti ir įvertinti aplinkos pokyčius. Ypatingai svarbus yra vidaus audito vaidmuo. Reikia užtikrinti efektyvų audito rekomendacijų įgyvendinimą. • Sistemos dokumentacijos atnaujinimas. • Atitikties funkcijos vaidmuo. • • 2012. 05. 11 14

Sąsaja su atitikties funkcija • Direktyvoje nėra konkrečiai numatyta, ką turi apimti atitikties funkcija. • Siekiant užtikrinti funkcijos pridėtinę vertę, jos veikla neturėtų apsiriboti vien teisės aktų pokyčių stebėjimu. • Svarbu nustatyti tinkamą atitikties funkcijos vaidmenį vidaus kontrolės sistemoje. 2012. 05. 11 15

Apibendrinimas • Mokumas II nustato detalius reikalavimus duomenims, naudojamiems techniniams atidėjiniams skaičiuoti. • Visi duomenų procesai privalo tinkamai funkcionuoti, taip pat būti kontroliuojami. • Reikalavimai vidaus kontrolės sistemai nėra konkretizuoti, todėl įgyvendinant Mokumo II reikalavimus reikėtų vadovautis gerosios praktikos pavyzdžiais. 2012. 05. 11 16

Diskusija 2012. 05. 11 17