Minsg s szakmaisg a pnz s tkepiaci valamint

Minőség és szakmaiság a pénz - és tőkepiaci, valamint a tőzsdei cégek számára nyújtott könyvvizsgálói szolgáltatásokban Agócs Gábor Elnök Pénz- és Tőkepiaci Tagozat 2010. szeptember 16. XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia 1 2010. szeptember

Tartalom • Statisztika - Pénzpiac - Tőkepiac - Biztosítási piac - Pénztári piac - Tőzsdén jegyzett gazdálkodók • Mire/hol figyeljünk, mint könyvvizsgálók? • Záró gondolatok 2 2010. szeptember

Statisztika Könyvv. köt. váll. : ≈ 46, 000 Mindösszesen pénz- és tőkepiac: 2, 737 gazdálkodó* (6%) ebből: Pénzpiac Tőkepiac Biztosítási piac Pénztári piac Tőzsdén jegyzett gazdálkodók – 1, 409 gazdálkodó – 510 gazdálkodó – 602 gazdálkodó – 130 gazdálkodó – 86 gazdálkodó * - közelítő szám, mivel a kategóriák között lehetnek átfedések 2010. szeptember 16. 3

Rövidítések • K • M • R • J – Kockázatos ügyfél (jellemzően ügyfélpénzeket, befektetéseket kezel)* – A következő törvények szerint a könyvvizsgálónak minősítéssel kell rendelkeznie: Bit. , Hpt. , Pt. , Mpt. , Tpt. , Bszt. – pénzügyi intézményi – befektetési vállalkozási – biztosítási – pénztári – Könyvvizsgáló rotációja szükséges öt évenként – Könyvvizsgáló különjelentés készítésére kötelezett * - saját megítélés szerint 4 2010. szeptember

A vonatkozó törvények • Bit. - 2003. évi LX. törvény a biztosítókról és a biztosítási tevékenységről (149. § - 152. §) • Bszt. - 2007. évi CXXXVIII. törvény a befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól (97. § - 99. §) • Hpt. - 1996. évi CXII. törvény a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról (133. § - 137. §) • Kamarai tv. - 2007. évi LXXV. törvény a Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról, a könyvvizsgálói tevékenységről, valamint a könyvvizsgálói közfelügyeletről (55. § - 59. §) • Mpt. - 1997. évi LXXXII. törvény a magánnyugdíjról és a magánnyugdíjpénztárakról (46. § ) • Pt. - 1993. Pénztárakról (64/A. §) • Tpt. - 2001. évi CXX. törvény a tőkepiacról (358. § - 363. §) 5 2010. szeptember

Statisztika - Pénzpiac • Pénzpiac összesen – 1, 409 gazdálkodó – Bank - 30 db – Szakosított hitelintézet - 7 db – Szövetkezeti hitelintézet- 139 db – Fióktelep hit. - 15 db – Pénzügyi vállalkozás - 266 db – Pénzváltó - 948 db – Hitel. egy. pü. Váll. - 2 db – Pénzforgalmi intézet - 2 db 6 2010. szeptember - KMRJ -M -- KMJ --

Statisztika - Tőkepiac • Tőkepiac összesen – Bef. alapkezelő – Kock. tőkealapk. – Befektetési/koc. alap – Árutőzsdei szolg. – Befektetési váll. – Bef. váll. fióktelep – Elszámolóház – Tőzsde – Központi szerz. fél 7 2010. szeptember – 510 gazdálkodó - 36 db - 26 db - 410 db - 6 db - 26 db - 3 db - 1 db - MR -M - KMR - RJ - KMRJ - MR --

Statisztika – Biztosítási piac • Biztosítási piac összesen – 602 gazdálkodó – Biztosító egyesület – Biztosító részv. Társ. – Biztosító fióktelep – Függ. bizt. közv. Alkusz – Függ. b. k. többes ügynök 8 2010. - 29 db 33 db 12 db 463 db 65 db - KMRJ - KMR ---

Statisztika – Pénztári piac • Pénzt. piac összesen – 130 gazdálkodó – Magánnyugdíjpénztár – Önkéntes Pénztár • Egészség • Nyugdíj • Önsegélyező – Vegyes pénztár 9 2010. - 20 db - KMR - 37 db - 48 db - 12 db - 13 db - MR - KMR

Statisztika – Tőzsdén jegyzett cégek* • Tőzsdei cégek – 86 gazdálkodó – BÉT, részvény - 46 db – BÉT, kötvény - 7 db – Egyéb kibocsátó**- 33 db * - - KR a jelenlegi szabályozás szerint: „közérdeklődésre számot tartó gazdálkodók” ** - jellemzően magyarországi gazdálkodó, külföldi tőzsdén jegyzett részvény vagy kötvény + befektetési alapok technikai jegyzése a BÉT-en 1 2010.

Összesítés • • Kockázatos (K) Minősítés szüks. (M) Könyvv. rotációja (R) Könyvv. különjel. (J) Mindösszesen: 1 – 873 gazdálkodó (32%) – 1, 166 gazdálkodó (43%) – 964 gazdálkodó (35%) – 291 gazdálkodó (11%) – 2, 737 gazdálkodó (100%) 2010. szeptember 16.

Egy kis kitérő Kamarai adatszolgáltatás • 1 Összesenből közérdeklődésr e számot tartó Összesenből Big 4 Hitelintézet 213 31 (? ) 61 Pénzügyi váll. 251 1 (? ) 87 Bef. alapkezelő 58 4 (? ) 29 Pénztár 152 - 25 Biztosító 40 (≠ 61) 4 32 Bef. Alap, Kock. tőkeal. 421 85 303 Befektetési váll. 25 3 (? ) 8 Összes speciális 1, 160 128 545 Összes kiadott jelentés 45, 361 304 (? ) 2, 687 Jól ismerjük az ügyfeleinket? ? 2010. szeptember

Mire/hol figyeljünk, mint könyvvizsgálók? • Mintegy 873 gazdálkodó kockázatos. A könyvvizsgálati munka elvállalásánál különös tekintettel legyünk (ügyfél elfogadási folyamat): – Van megfelelő tapasztalatunk? – IFRS szaktudás (tőzsdén jegyzett cégek esetén) – Kell bevonni külső szakértőt (informatikus, ingatlan értékelő, valós értékelés specifikus derivatív termékeknél, Basel II, CRD)? – Kell bevonni másodkönyvvizsgálót (minőségbiztosítót)? – PSzÁF? • A tőzsdén jegyzett cégek (86 gazdálkodó) – Nincsenek minősítéshez kötve – Konszolidált beszámoló: EU által befogadott IFRS szerint készül és ennek megfelelően kell könyvvizsgálni – A könyvvizsgáló átláthatósági jelentést kell készítsen és saját honlapján közzétegyen – Be kell vonni másodkönyvvizsgálót (minőségbiztosítót)! – Közfelügyelet kiemelt figyelme 1 2010.

Záró gondolatok • Éljünk a konzultációs lehetőséggel! – Kamarában: konzultaciosszolgalat@mkvk. hu – könyvvizsgálók egymás között „egy kávé mellett, de dokumentáltan”, vagy pl. e-mail váltás – PSzÁF, ha felügyelt az intézmény • A magasabb kockázat magasabb könyvvizsgálati díjat igényel! – a speciális szaktudás a kockázatok kezeléséhez – alacsonyabb lényegességi küszöbérték, több/részletesebb munka – szakértő és/vagy minőségbiztosító kolléga igénybevétele • Közfelügyelet – a tőzsdén jegyzett cégeknél kiemelt figyelem – egyéb „kockázatos” cégek? 1 2010. szeptember

Kérdések & válaszok Köszönöm a figyelmet! Agócs Gábor Elnök Pénz- és Tőkepiaci Tagozat elérhetőség: ptt@mkvk. hu 2010. szeptember 16. 1 2010.