Ministerul Finantelor Metodologia de elaborare a bugetului Dezagregarea

Ministerul Finantelor Metodologia de elaborare a bugetului Dezagregarea bugetului aprobat Grupul tinta: Formatorii APC 2012 1

Conţinut • • Esenţa dezagregării bugetului Schimbari comparative cu procesul actual Procedurile, rolurile şi responsabilităţi Formatul bugetului dezagregat Avantaje si dezavantaje Termene Sumar Surse de informatie 2

Ce este dezagregarea bugetului? • Proces de detaliere a bugetului aprobat pe toate elementele clasificaţiei bugetare şi – dimensiunile liniilor bugetare necesare implementării (executării) bugetului • Dezagregarea implica: • Datele financiare ØPartea de resurse a bugetului ØPartea de cheltuieli a bugetului • Datele nefinanciare ØPerformanţa programelor de cheltuieli • Proces automatizat in SIMF 3

Preconditiile dezagregarii bugetului • Bugetul de stat aprobat este publicat • Autoritatile publice au ajustate programele de cheltuieli la modificarile produse in Parlament (datele privind performanţa programelor la volumul bugetului aprobat) • Bugetul cu statut “aprobat “ este exportat din Modulul de elaborare a bugetului 4

Procesul actual de dezagregare a bugetului Org 1 i Org 2 Stabilirea limitelor Org 1 Limite Agregare/ Autorizare Agregare/ Limite Autorizare MF Agregare/ Autorizare Plan de finantare 5

Procesul nou al dezagregării bugetului Administratorul de buget Fluxul de susin-jos Org 1 A Org 1 i Org 2 Nivelul de detaliere Eco Org 1 B Org 2 A Org 2 B Datele despre Performanţa de la Org 1=>Org 2 Eco K 4 Eco K 6 6

Caracteristicile procesului nou de dezagregare • Fluxul urmeaza numai intr-o directie – de sus-injos • Automatizare completa a procesului • Nivelul de detaliere a datelor creste pe masura descresterii ierarhiei organizationale • Procedura de autorizare este integrata cu procedura de stabilire a limitelor • Institutiile care au finalizat dezagregarea automat “intra” in faza de executare a bugetului, fara a “astepta colegii sai” care se afla la acelasi cod al Clasificatiei bugetare 7

Poceduri în procesul de dezagregare a bugetului si atributii I. Lansarea procedurii – administratorul de buget (AB) II. Stabilirea limitelor financiare şi a sarcinii de performanţă – Org 1 – limite financiare si performanta – Org 1 i – doar limite financiare!!! III. Dezagregarea finală – Org 2 8

Lansarea dezagregării bugetului Este asigurată de administratorul de buget Condiţie tehnică Lansare obligatorie – procesarea “importului” bugetului aprobat în Modulul de executare a bugetului Notificarea automata a utilizatorilor prin mesajeria SIMF 9

Stabilirea limitelor şi a sarcinii de performanţă • Org 1 asigură: a) Stabilirea limitelor financiare pe scara ierarhică a subordonării financiare b) Identifică indicatorii de performanţă şi stabileşte sarcina de performanţă - de rezultat – nu se dezagregheaza, ramin in responsabilitatea APC - de produs şi de eficienţă - pentru fiecare instituţie din subordine (Org 2) Notă: Sarcina de performanţă se stabileşte exclusiv de Org 1 de nivel superior pentru Org 2 (Org 1 i nu participa la dezagregarea performantei) 10

Cerinţe pentru stabilirea limitelor financiare şi a sarcinii de performanţă • Respectarea limitelor totale aprobate • Capacitatea instituţională • Siguranta si stabilitate în procesul implementării programelor de cheltueili – evitarea modificărilor pe parcursul anului, mentinerea standardelor inalte de calitate a serviciilor • Aliniere la cadrul normativ – particularităţile specifice 11

Responsabilitati in procesul de dezagregare a bugetului • Fiecare din participantii la proces asigura realizarea atributiilor sale de dezagregare in termenii stabiliti de autoritatea superioara • Intre Org 1 superior poate avea loc comunicare neformala pentru a asigura ca intelegerea intre parti privind limitele si dezagregarea lor a fost atinsa Clauza derogativa: dacă instituţia bugetară nu efectuează dezagregarea, Org-ul superior asigură realizarea acesteia ! 12

Suportul SIMF la dezagregarea bugetului Fiecare utilizator - beneficiar de alocatii din buget va fi notificat prin intermediul SIMF despre lansarea procedurii de dezagregare Accesind meniul de dezagregare, utilizatorii vor vizualiza limita aprobata de autoritatea superioara Utilizatorii vor repartiza limitele comunicate lor pe nivelele inferioare ale clasificatiei bugetare SIMF va controla automat respectarea limitelor. Daca sumele repartizate depasesc limitele, SIMF va notifica utilizatorul despre eroare si nu va salva informatia 13

Formatul bugetului dezagregat • • Partea A – sinteza resurselor şi cheltuielilor Partea B – limitele de resurse colectate Partea C – programele de cheltuieli Partea D – limitele pe investiţii capitale A se vedea formatul din Setul metodologic Este sustinut in SIMF pentru imprimare 14

Consecintele bugetului dezagregat Bugetele institutiilor bugetare dezagregate Procesul de executare a bugetului institutiilor poate incepe imediat dupa finalizarea dezagregarii 15

Schema generală a dezagregării bugetului 16

Termene • Procesul de dezagregare se desfăşoară timp de 15 zile de la publicarea bugetului • Autorităţile publice pot stabili orare interne şi proceduri specifice fără afectarea cerinţelor generale 17

Analiza comparativa a procesului nou de dezagregare a bugetului cu cel actual Avantaje Dezavantaje 1. Suport informational direct pentru toti utilizatorii Nu sint identificate 2. Nu necesita autorizare ulterioara (autorizarea – la momentul validarii limitelor de catre Org superior) 3. Control automat al limitelor in SIMF 4. Exclude lucrul manual 5. Monitorizare facilitata in SIMF 6. Economie de timp dedicat 18

Surse de informatie • Legea FPRBF – Art. 56 Dezagregarea bugetului aprobat • Setul metodologic privind elaborarea, aprobarea si modificarea bugetului – Cap. IX Dezagregarea bugetului aprobat • Manualul utilizatorului SIMF 19