Ministerul Finanelor Privire general asupra procesului de planificare

  • Slides: 24
Download presentation
Ministerul Finanţelor Privire generală asupra procesului de planificare bugetară 2015 1

Ministerul Finanţelor Privire generală asupra procesului de planificare bugetară 2015 1

Calendarul pentru Bugetele locale Termene Etape/activităţi Responsabili aprilie Emiterea dispoziţiei cu privire la calendarul

Calendarul pentru Bugetele locale Termene Etape/activităţi Responsabili aprilie Emiterea dispoziţiei cu privire la calendarul de activități pentru elaborarea proiectului bugetului raional, cît şi a sintezei consolidate a bugetului raionului Direcţia finanţe aprilie Analiza tendinţelor veniturilor și cheltuielilor bugetului local reieșind din executarea bugetului pe anii precedenți și elaborarea prognozei preliminare de resurse și cheltuieli a bugetului local Autoritatea executivă a UAT 1 iunie Emiterea circularei bugetare anuale către APL Ministerul Finanţelor iunie Estimarea relaţiilor interbugetare între BL de nivelul II şi emiterea circularei privind elaborarea proiectului BL Autoritatea executivă de nivelul II Direcţia finanţe iunie Elaborarea şi prezentarea propunerilor de buget, inclusiv fundamentate pe programe și performanță Direcţiile/secţiile de nivelul II Autoritatea executivă de nivelul I 25 iunie Organizarea consultărilor bugetare locale şi coordonarea proiectului BLC cu autoritatea executivă locală de niv. II Direcţia finanţe 15 -25 iulie Prezentarea estimărilor preliminare ale proiectului BCL la MF Direcţia finanţe 1 -15 august Organizarea consultărilor între MF cu APL şi luarea deciziilor privind relaţiile interbugetare Ministerul Finanţelor Autoritatea executivă de nivelul II Direcţia finanţe 15 septembrie/ 3 noiembrie Informarea APL privind conţinutul proiectului legii BS şi comunicarea modificărilor ca urmare a examinării la Guvern/Parlament Ministerul Finanţelor

Calendarul pentru Bugetele locale Termene Etape/activităţi Responsabili 25 septembrie/ 25 octombrie Ajustarea, în caz

Calendarul pentru Bugetele locale Termene Etape/activităţi Responsabili 25 septembrie/ 25 octombrie Ajustarea, în caz de necesitate, a relaţiilor interbugetare Direcţia finanţe Serviciul financiar 20 noiembrie Definitivarea proiectului BL şi prezentarea spre aprobare Direcţia finanţe/Serviciul financiar Autoritatea executivă a UAT 10 decembrie Aprobarea BL Consiliul local al UAT de niv. I şi II În termen de 5 zile dupa aprobarea bugetelor locale Prezentarea copiei deciziei bugetare anuale către Direcţia finanţe / Ministerul Finanţelor pentru consolidarea BCL/BPN Autoritatea executivă de niv. I Direcţia finanţe

Procesul de elaborare a proiectului bugetului Rolul administratorilor de buget ØDetermină lista programelor ØEmite

Procesul de elaborare a proiectului bugetului Rolul administratorilor de buget ØDetermină lista programelor ØEmite circulare ØStabilește limite ØStabilește lista IP; ØMonitorizează procesul ØExaminează și validează propunerile de buget ØAgreghează si balansează proiectul de buget ØElaborează proiectul deciziei bugetare anuale și materialele adiționale ØPromovează proiectul la Guvern și Parlament /Consilii Bugetele locale Autoritatea executivă 4

Direcția Finanțe UAT Ø Coordonează procesul bugetar în cadrul APL: ü elaborează proiectul dispoziţiei

Direcția Finanțe UAT Ø Coordonează procesul bugetar în cadrul APL: ü elaborează proiectul dispoziţiei privind organizarea procesului bugetar în UAT; ü emite circulara privind elaborarea proiectelor bugetului pe anii viitori; ü oferă suport metodologic actorilor implicaţi în procesul bugetar; ü emite circulare cu privere la executarea şi/sau raportarea, monitorizarea, evaluarea bugetelor etc. ; Ø Estimeaza cadrul de resurse și de cheltuieli, elaborează proiectul bugetului UAT și estimările pe următorii 2 ani; 5

Direcția Finanțe UAT (2) Ø Estimează limitele preliminare de cheltuieli pe funcţii, programe/subprograme, activităţi

Direcția Finanțe UAT (2) Ø Estimează limitele preliminare de cheltuieli pe funcţii, programe/subprograme, activităţi şi autorităţi/instituţii; Ø Examinează propunerile de buget: üsub aspectul respectării metodologiei bugetare; ücorelarea propunerilor de buget cu priorităţile de politici şi cu resursele disponibile; üorganizează consultări bugetare; üanalizează indicatorii financiari şi de eficienţă; Ø Întocmeşte proiectul deciziei privind aprobarea bugetului pe anul viitor şi alte materialelor adiţionale; 6

Direcţiile/secţiile din subordinea consiliului raional Ø Elaborează lista programelor/subprogramelor şi le prezintă pentru aprobare;

Direcţiile/secţiile din subordinea consiliului raional Ø Elaborează lista programelor/subprogramelor şi le prezintă pentru aprobare; Ø Formulează scopul, obiectivele şi determină lista indicatorilor de performanţă; Ø Asigură reflectarea în buget a politicilor sectoriale de nivel naţional şi local; Ø Dezagreghează limitele de cheltuieli pe programe/ subprograme şi pe instituţii subordonate ; Ø Stabileşte ţinta pentru indicatorii de rezultat; Ø Monitorizează și analizează performanţa conform competenţei; Ø Formează şi deţine baza de date privind perfomanţa; Ø Prezintă rapoarte de performanţă. 7

Instituţiile bugetare Ø Completează indicatorii de produs şi de eficienţă; Ø Estimează costurile activităţilor

Instituţiile bugetare Ø Completează indicatorii de produs şi de eficienţă; Ø Estimează costurile activităţilor şi prezintă propunerile de buget (P 1 P 2 P 3 Eco); Ø Participă la consultări bugetare; Ø Dezagregează limita stabilită; Ø Implementează activităţile P 3; Ø Prezintă rapoarte de performanţă. 8

Elaborarea propunerilor de buget APL Doar ORG 1 9

Elaborarea propunerilor de buget APL Doar ORG 1 9

Formatul propunerii de buget Se completează automat Se completează de APL/IB • Include programele

Formatul propunerii de buget Se completează automat Se completează de APL/IB • Include programele APL în orizont de 6 ani: AB-2<AB-1<AB>AB+1>AB+2>AB+3 • Structura propunerii de buget unificată pentru toate bugetele: Formatul se A. Sinteza propunerii de buget susține în SIMF B. Sinteza limitelor C. Estimarea resurselor colectate de instituții D. Estimarea cheltueililor și performanței (programele) E. Estimarea invesțitiilor capitale Completarea incepe cu cap. C, D și E 10

Propunerea de buget – C. Resurse colectate 11

Propunerea de buget – C. Resurse colectate 11

Propunerea de buget – D. Programe de cheltuieli Doar APL Max 3 indicatori la

Propunerea de buget – D. Programe de cheltuieli Doar APL Max 3 indicatori la fiecare categ. 12

Propunerea de buget – E. Investiții capitale E. Estimarea investițiilor capitale pe proiecte, mii

Propunerea de buget – E. Investiții capitale E. Estimarea investițiilor capitale pe proiecte, mii lei Cod Denumirea AB Eco (k 6) Costul total al proiectului Anul de lansare a proiectului Soldul costului de deviz la 1. 01. a AB AB+1 AB+2 AB+3 Proiect Estimat P 2 P 3 Proi ect 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10(8 -9) 11 12 13 Executare scontată Soldul costului de deviz la 1. 01. a AB+1 Conducător /____________/ _____________/ Şeful subdiviziunii responsabile de planificarea bugetului /__________/_________/ Şeful subdiviziunii responsabile de politici /__________/_________/ Data prezentării ____________ 13

Propunerea de buget – B. Sinteza limitelor Criteriile de control: Limita de cheltueili nu

Propunerea de buget – B. Sinteza limitelor Criteriile de control: Limita de cheltueili nu poate fi depasită Resursele colectate sunt indicative, pot fi > sau <. Daca resursele colectate sunt mai mari, limita de cheltuieli ramîne intactă, iar resursele generale se vor reduce respectiv. 14

Nou! Propunerea de buget – A. Sinteza 15

Nou! Propunerea de buget – A. Sinteza 15

Formatul deciziei bugetare anuale Ministerul Finanţelor 16

Formatul deciziei bugetare anuale Ministerul Finanţelor 16

Documentația bugetară -Tabele la Nota informativă 17

Documentația bugetară -Tabele la Nota informativă 17

Caracteristicile bugetului provizoriu 1. Format similar cu bugetul aprobat 2. Se ajusteaza resursele si

Caracteristicile bugetului provizoriu 1. Format similar cu bugetul aprobat 2. Se ajusteaza resursele si cheltuielile 3. Respectă regulile bugetar-fiscale (limita de deficit, echilibrat cu resurse) 4. Programele de cheltuieli finalizate se exclud 5. BP nu conține politici noi !!! (nici prin redistribuire) 6. BP se aprobă de Administratorul de buget 7. BP se repartizează și se execută conform procedurilor generale 8. BP nu comportă informația privind performanta programelor 18

Estimarea resurselor bugetului provizoriu La estimarea veniturilor se consideră: 1. Baza de venituri actuală

Estimarea resurselor bugetului provizoriu La estimarea veniturilor se consideră: 1. Baza de venituri actuală (generale și colectate) 2. Intrările de granturi si împrumuturi contractate pină în anul curent, cu impactul factorilor tehnici 3. Politica fiscală din anul precedent 19

Tipuri de modificări ale bugetului • Rectificarea bugetului – orice modificare a bugetului autorizată

Tipuri de modificări ale bugetului • Rectificarea bugetului – orice modificare a bugetului autorizată de consiliile locale • Redistribuiri ale alocaţiilor bugetare – modificări echilibrate ale bugetului, autorizate de: ØAutoritatea executivă locală/Administratorul de buget ØInstituţiile bugetare 20

Rectificarea bugetului –generalităţi �Numărul maxim de rectificări pe parcursul unui an bugetar este 2

Rectificarea bugetului –generalităţi �Numărul maxim de rectificări pe parcursul unui an bugetar este 2 – prima - nu mai devreme de 1 iulie, iar a doua – nu mai tîrziu de 15 noiembrie. �Rectificarea poate include: Øestimări revizuite de venituri şi cheltuieli Øestimări revizuite ale surselor de finanţare şi soldului bugetar �Rectificare asigură conformitatea cu principiile şi regulile bugetar-fiscale �Rectificarea nu poate include iniţiative noi de politici �Administratorul de buget decide lansarea procedurii de rectificare a bugetului 21

Cadrul metodologic Acțiunea Autoritatea responsabilă Termenul Cadrul normativ Elaborarea și Autoritatea prezentarea proiectul executivă

Cadrul metodologic Acțiunea Autoritatea responsabilă Termenul Cadrul normativ Elaborarea și Autoritatea prezentarea proiectul executivă Deciziei bugetare anuale Pînă la 20 noiembrie Art. 19 Legea FPL ; Art. 24, 47, 51, 52, 54 Legea FPRBF; Aprobarea Deciziei bugetare anuale Autoritatea reprezentativă și deliberativă Pînă la 10 decembrie Art. 20 Legea FPL ; Art. 24, 55 Legea FPRBF; Publicare Deciziei bugetare anuale Autoritatea executivă Art. 20 Legea APL; Art. 56 Legea FPRBF;

Cadrul metodologic (2) Acțiunea Autoritatea responsabilă Intrarea în vigoare a Deciziei bugetare anuale Elaborarea

Cadrul metodologic (2) Acțiunea Autoritatea responsabilă Intrarea în vigoare a Deciziei bugetare anuale Elaborarea bugetului provizoriu (în cazul neaprobării DBA) Autoritatea executivă, administratorul de buget Termenul Cadrul normativ La 1 ianuarie sau de la data indicată în DBA; Art. 56 Legea FPRBF; Cu cel puțin 3 zile înainte de expirarea anului bugetar Art. 57 Legea FPRBF; 23

Cadrul metodologic (3) Acțiunea Autoritatea responsabilă Corelarea cu Autoritatea executivă LBA de comun cu

Cadrul metodologic (3) Acțiunea Autoritatea responsabilă Corelarea cu Autoritatea executivă LBA de comun cu alți actori; Autoritatea reprezentativă şi deliberativă Rectificarea bugetului local Autoritatea executivă de comun cu alți actori; Autoritatea reprezentativă şi deliberativă Termenul Cadrul normativ În termen Art. 23 Legea FPL ; de 30 de zile Art. 55 Legea FPRBF; Art. 26 Legea FPL ; Art. 60, 61 Legea FPRBF 24