Ministerul Finanelor Metodologia de elaborare a bugetului Modificarea
Ministerul Finanţelor Metodologia de elaborare a bugetului Modificarea bugetului aprobat Grupul ţintă: Formatorii APC 2012 1
Conţinut Tipuri de modificări ale bugetului Rectificarea bugetului Redistribuirea alocaţiilor bugetare Formatul modificării Gestionarea fondurilor de urgenţă Sumar Surse informaţionale 2
Tipuri de modificări ale bugetului Rectificarea bugetului – orice modificare a bugetului autorizată de Parlament sau consiliile locale Redistribuiri ale alocaţiilor bugetare – modificări echilibrate ale bugetului autorizate de: Ø Guvern/ autoritatea executivă locală Ø Administratorul de buget Ø Autorităţile publice centrale Ø Instituţiile bugetare 3
Rectificarea bugetului –generalităţi Numărul maxim de rectificări pe parcursul unui an bugetar este 2 – prima - nu mai devreme de 1 iulie, iar a doua – nu mai tîrziu de 15 noiembrie. Rectificarea poate include: Ø estimări revizuite de venituri şi cheltuieli Ø estimări revizuite ale surselor de finanţare şi soldului Rectificare asigură conformitatea cu principiile şi regulile bugetar-fiscale Rectificarea nu poate include iniţiative noi de politici Administratorul de buget decide lansarea procedurii de rectificare a bugetului 4
Rectificarea bugetului – fluxul de activităţi 5
Rectificarea bugetului – proceduri, formate Procedurile şi formatul sunt similare prezentării propunerilor de buget. Excepţia generală – lipsa limitelor şi afectarea performanţei programelor Administratorul de buget decide nivelele implicate (autorităţile, instituţiile) în procedura de rectificare Formatul de argumentare a propunerii de rectificare: Denumir ea Co dul Aprobat* AB Modificări propuse (+/-) AB AB+1 AB+2 AB+3 Rectificat Argumentare AB 6
Conţinutul bugetului rectificat Administratorul de buget elaborează proiectul de lege/ decizie a rectificării bugetului, care include: a) partea textuală care reglementează rectificările; b) anexe la legea/decizia bugetară privind rectificarea bugetului; c) nota informativă. Relaţia între bugetul aprobat şi cel rectificat Buget aprobat iniţial 1)Redistribuiri autorizate de Guvern/AEL (+/-) 2)Propuneri de rectificare Buget rectificat 1 1)Redistribuiri autorizate de Guvern/AEL (+/-) 2)Propuneri de rectificare Buget rectificat 2 7
Adoptarea şi implementarea legii/ deciziei de rectificare a bugetului AB este responsabil de prezentarea oricăror informaţii, argumentări în procesul de examinare AB decide blocarea anumitor programe pentru a evita suprafinanţarea Bugetul rectificat (∆) se dezagreghează în conformitate cu procedura prevăzută pentru bugetul iniţial. Dezagregării se supun modificările diminuate cu cele prevăzute de deciziile anterioare ale Guvernului/AEL, care deja au fost dezagregate 8
Redistribuirea alocaţiilor bugetare Cu autorizarea Guvernului ± 10% între APC şi între programele unei autorităţi Cu autorizarea AB – între categoriile economice de cheltuieli (K 2), fără majorarea cheltuielilor de personal şi modificarea investiţiilor capitale Cu autorizarea APC – între instituţiile subordonate şi nivelele 3 şi 4 ale clasificaţiei economice Instituţia bugetară - orice alte modificări necuprinse în categoriile specificate mai sus 9
Redistribuiri autorizate de Guvern Propunerile sunt iniţiate de APC şi se generalizează de MF, care întocmeşte şi prezintă proiectul de decizie Propunerile sunt însoţite de note de argumentare privind impactul asupra performanţei, costurile, etc Redistribuirile reprezintă valori relative faţă de ultimul buget aprobat (ţinind cont de rectificări) După adoptare, redistribuirile se dezagreghează conform procedurii stabilite 10
Reguli comune privind redistribuirile Balanţa redistribuirilor Nemajorarea cheltuielilor de personal Nediminuarea investiţiilor capitale Existenţa soldului de alocaţii nevalorificate Utilizarea resurselor colectate exclusiv de administratorii acestora Neafectarea bugetelor autorităţilor independente Respectarea cadrului de timp pentru validare Dezagregarea conform procedurii generale Blocarea alocaţiilor afectate de redistribuire Stabilitatea sarcinii de performanţă a programelor 11
Ierarhia (consecutivitatea) modificării planului de alocaţii bugetare – reprezentare schematică
Generarea documentelor de modificare a planului de alocaţii I - De sus în jos AB Org Org 2 13
Formatul modificărilor bugetare Autorizaţie de modificare a bugetului______ A. Informaţie generală Data Numărul Sursa (S 2) (se indică nivelul de buget) Categoria modificării Rectificare Redistribuire autorizata de Guvern Modificări autorizate de MF Redistribuire autorizata de Org 1 Redistribuire autorizata de Org 2 Nivelul modificării / autorul modificării Administratorul de buget Org 1 i (intermediar) Org 2 Autorităţile/instituţiile participante la modificări 1. 2. 3. … B. Liniile bugetare (se indică modificările +/-) Denumirea 1. Resurse … 2. Cheltuieli . . Co dul R G AB M I Cod Autorităţi/instituţii bugetare (coduri) A B C … … +/+/+/+/+/14
Modificarea planului de alocaţii - exemplu 15
Gestionarea fondurilor de urgenţă Fondurile de urgenţă includ: ØFondul de rezervă – în cadrul bugetului de stat şi bugetele UAT ØFondul de intervenţie – doar în cadrul bugetului de stat Se gestionează în baza regulamentelor aprobate de Guvern/ consiliile locale Proiectul legii finanţelor publice şi responsabilităţii bugetar-fiscale permite majorarea volumului Fondului de intervenţie cu donaţiile persoanelor fizice şi juridice 16
Sumar Legea limitează numărul rectificărilor bugetare la 2 pe an. Toate modificările bugetare se efectuează cu respectarea regulilor bugetar-fiscale şi limitelor macro-bugetare Modificările bugetare nu se răsfrîng asupra performanţei programelor Toate modificările comportă procedura de dezagregare În procesul dezagregării, categoria modificărilor nu se schimbă Limitele dezagregate nu necesită autorizare de la nivelul ierarhic superior
Surse informaţionale Proiectul legii FPRBF, art: 58 şi 59 Setul metodologic privind elaborarea, aprobarea şi modificarea bugetului, capitolul X.
- Slides: 18