Ministerul Finanelor Metodologia de elaborare a bugetului Elaborarea

Ministerul Finanţelor Metodologia de elaborare a bugetului Elaborarea proiectului bugetului Grupul tinta: Formatorii APC 2012 1

Cuprins: • Etapele fazei de elaborare a bugetului • Rolul administratorilor de buget • Circulara bugetara anuala • Organizarea interna la APC • Propunerea de buget • Procesarea propunerii de buget in SIMF • Examinarea propunerilor de buget la MF • Elaborarea proiectului de buget • Formatul legii bugetare anuale 2

Etapele fazei de elaborare a proiectului bugetului • Circulara bugetara anuala • Elaborarea propunerilor de buget la APC-IB • Analiza propunerilor de buget APC si consultarile la MF • Sinteza proiectului bugetului anual • Elaborarea proiectului de lege si materiale aditionale • Prezentarea proiectului si examinarea la Guvern • Prezentarea proiectului si examinarea la Parlament 3

Procesul de elaborare a proiectului bugetului Rolul administratorilor de buget • Emit circulare • Monitorizeaza procesul • Examineaza si valideaza propunerile de buget • Integreaza bugetele independente • Agregeaza si balanteaza proiectul de buget • Elaboreaza proiectul de lege anuala si materialele aditionale • Coordoneaza proiectul de lege • Promoveaza proiectul la Guvern si Parlament /Consilii • Bugetul de stat • MF BASS • MMPSF • CNAS FAOAM Bugetele locale • MS • CNAM • Niv 2: Aut. execut. locală (Dir finante) • Niv 1: Primarii Monitorizeaza procesul de elaborare a proiectelor bugetelor componente ale BPN • Ajustarea indicatorilor bugetari agregati la cadrul macroeconomic revizuit • Consultari pe marginea proiectelor bugetelor in contextul respectarii regulilor bugetarfiscale si limitelor macrobugetare 4

Circulara bugetara • Informatie generala cu referinta la procesul de elaborare a proiectului (cadrul legal, termene etc) • Prognozele macroeconomice pe termen mediu • Sumarul prioritatilor de politici pe termen mediu • Limitele de resurse si cheltuieli • Particularitatile relatiilor interbugetare • Particularitati specifice 5

6 Prognozele bugetarfiscale Limita de cheltueili T ransferurile interbugetare Prioritati de politici sectoriale si departamentale Analiza programelor de cheltueili in ultimii ani si in anul curent Circulara bugetarapaticularitati specifice Propunerea de buget – criteriile de baza

Cadrul organizational APC Recomandari privind organizarea interna a APC (Set, cap. XIII) APC Aparatul APC Institutia 1 Institutia 2 Institutia 3 7

Formatul propunerii de buget Nou! Se completeaz a automat Se completeaza de APC/IB • Include programele APC in orizont de 6 ani: AB-2<AB-1<AB>AB+1>AB+2>AB+3 • Structura propunerii de buget unificata pentru toate bugetele: Formatul se A. Sinteza propunerii de buget sustine in SIMF B. Sinteza limitelor C. Estimarea resurselor colectate de institutii D. Estimarea cheltueililor si performantei (programele) E. Estimarea investitiilor capitale Completarea incepe cu cap. C, D si E 8

Propunerea de buget – C. Resurse colectate 9

Propunerea de buget – D. Programe de cheltuieli Doar APC Max 3 indicatori la fiecare categ. 10

Propunerea de buget – E. Investitii capitale 11

Propunerea de buget – B. Sinteza limitelor Criteriile de control: Limita de cheltueili nu poate fi depasita Resursele colectate sint indicative, pot fi > sau <. Daca resursele colectate sint mai mari, limita de cheltuieli ramine intacta, iar resursele generale se vor reduce respectiv. 12

Nou! Propunerea de buget – A. Sinteza 13

Elaborarea propunerilor de buget APC – proceduri (SIMF) Doar APC 14

Propunerea de buget si Clasificatia bugetara • Clasificatia bugetara este accesibila tuturor utilizatorilor, dar poate fi completata si modificata doar de MF la cereile APC • Exceptie: APC vor putea crea proiecte noi de investitii capitale in propunerea de buget Nou! nemijlocit in SIMF (automat cod din litere), dar atribuirea finala a codului - dupa ce proiectul va fi aprobat de MF pentru includere in buget 15

Propunerea de buget - proces in cadrul APC Recapitulare APC Versiunea agregata (K 4) Analiza, formular e set de program e Limite pentru IB Circulara catre institutii subordon ate Examinare si consultare Validar e propun eri IB Agregare, pe subprogr ame, Performa nta, justificar e Remit e propu nerea la MF Institutii subordonate Formulare propuneri, Indicatorii de produs si de eficienta, justificare Versiunea detaliata (K 6) 16

Propunerea de buget pt Org 1 “Actiuni generale” • Responsabil – administratorul de buget – Bugetul de stat - directiile MF cu roluri respective – BASS – un singur ORG => Actiuni generale Nou! – FAOAM - un singur ORG => Actiuni generale 17

Analiza propunerilor de buget la MF Rol pivot- directiile din MF Circulara – cerinte Analiza executarii programelor si performantei Asumarile de venituri si cheltuieli Corelarea cu prioritatile CBTM Analiza dimensiunilor principale aferente propunerii de buget – intrebari cheie – Set>Boxa 7. 2. 18

Consultarile bugetare la MF - criterii entare Cererile suplim AB din APC se prezinta timp, dar se perioada in a z a e in m a x e consultarilor Agenda consultarilor Probleme nesolutionate Discutii neformale: directiile MF-APC=solutii Sedinte de consultari Rezultatele consultarilor se documenteaza (Formatul – Set>Boxa 7. 3. ) • Problemele nesolutionate se discuta la Guvern • • • Rezultatele examinarii care modifica limitele se introduc in SIMF de AB 19

Elaborarea proiectelor bugetelor BASS/FAOAM MMPSF – circulara – CNAS MS - circulara - CNAM Proceduri de elaborare a proiectului in afara SIMF Limitele macro-bugetare si transferurile sint obligatorii Formatul proiectului ajustat la cerintele de integrare in BPN: Clasificatia bugetara, Liniile bugetare solicitate de MF 20

Integrarea BASS si FAOAM in SIMF Nou! Proiectele de buget ale BASS si FAOAM elaborate de administratorii de buget se prezinta pentru integrare in bugetul consolidat central si in BPN Pentru integrare in SIMF administratorii BASS si FAOAM prezinta fisiere electronice in format Excel cu linia bugetara determinata Linia bugetara pentru BASS/FAOAM: Org 1 F 1 -F 3 P 1 -P 3 Eco K 4 S 1 -S 2 21

Consultarile pe marginea proiectelor BASS/FAOAM • • Participa: MF-APC de specialitate-CNAS/CNAM Se consulta: Cerintele specifice Analiza executarii Asumarile de venituri si cheltuieli Transferurile de la BS In BS transferurile la BASS/FAOAM se Soldul bugetar Nou! reflecta la “Actiuni generale” – Directia de ramura 22

Versiuni de proiect de buget in SIMF • SIMF sustine versiuni: Nou! – a institutiilor bugetare - Org 2 – a autoritatilor publice – Org 1 (Org 1 i) – a MF (prezentat Guvernului) – A MF (prezentat Parlamentului) – Aprobat 23

Proiectul BPN – proceduri in SIMF • Pot fi create mai multe scenarii BPN • Pot fi produse consolidari ad-hoc In SIMF BASS BS BL FAOAM Se importa din sisteme externe BPN 24

Proiectul legii bugetare anuale Vezi formatul din SET 25

Formatul Legii bugetare anuale 26

Formatul Legii bugetare anuale Nou! 27

Formatul Legii bugetare anuale bugetul de stat Nou! 28

Formatul Legii bugetare anuale Bugetul de stat 29

Documentatia bugetara -Tabele la Nota informativă Tabelul 1 Tabelul 2 Evoluţia BPN conform clasificaţiei economice (mil. lei, % în PIB, % în total) Evoluţia BPN conform clasificaţiei funcţionale (mil. lei, % în PIB, % în total) Tabelul 3 Structura bugetului de stat conform clasificaţiei economice (% în total, devieri +/-) Tabelul 4 Structura veniturilor bugetului de stat (% în total, devieri +/-) Tabelul 5 Cheltuielile bugetului de stat conform clasificaţiei economice (% în total, devieri +/-) Tabelul 6 Cheltuielile bugetului de stat conform clasificaţiei funcţionale (% în total, devieri +/-) Tabelul 7 Sinteza programelor incluse în bugetul de stat Tabelul 8 Informaţie privind efectivul de personal pe APC Tabelul 9 Sinteza proiectelor finanţate din surse externe, incluse în bugetul de stat Tabelul 10 Investiţiile capitale finanţate din bugetul de stat pe APC şi pe proiecte Tabelul 11 Investiţiile capitale finanţate din bugetul de stat pe APL şi proiecte 30

Examinarea proiectului bugetului in Parlament • Administratorul de buget – responsabil de prezentarea si promovarea proiectului legii bugetare anuale • APC – devine participant nemijlocit la Nou! examinarea proiectului de lege a bugetului de stat in Parlament • Examinarea proiectului – in 2 lecturi 31

Ajustari la modificarile legii bugetare anuale in Parlament – bugetul de stat Dupa adoptarea legii bugetare anuale, in caz ca legislativul a produs modificari, bugetele finale urmeaza a fi ajustate • Administratorii de buget ajusteaza in SIMF datele privind resursele si cheltuielile bugetului, inclusiv pe APC • APC participa la ajustarea programelor de cheltuieli, furnizind datele necesare MF, inclusiv informatia nefinanciara (performanta) 32

Ajustari la modificarile legii bugetare anuale in Parlament – BASS si FAOAM Dupa adoptarea legii bugetare anuale, in caz ca legislativul a produs modificari, bugetele finale urmeaza a fi ajustate Nou! • Administratorul de buget ajusteaza in sistemele sale informationale datele privind resursele si cheltuielile bugetului in format dezagregat (pe toata Clasificatia bugetara) • MF ajusteaza indicatorii BASS si FAOAM in SIMF pentru a asigura consolidarea acestor bugete in BPN. Administratorii BASS si FAOAM participa, dupa caz, la ajustarea indicatorilor, furnizind datele necesare MF 33

Finalizarea procedurilor de elaborare a bugetului Nou! Administratorul de buget: • atribuie bugetului statutul “Aprobat” • bugetul “Aprobat” se stocheaza in SIMF automat • “exporta” bugetul aprobat in Modulul de executare a bugetului 34

Formatul bugetului aprobat “exportat” Nou! Exceptie : In lege se aproba doar Cheltuieli de personal (21) si “Investitii capitale in active nefinanciare in curs de executie”(3192) In procesul de dezagregare pot fi ajustari, dupa caz 35

Calendarul bugetar Faza de elaborare a proiectului de buget Termene Etape/activităţi Responsabili 20 mai Emiterea circularei bugetare anuale către APC şi APL Ministerul Finanţelor 1 iulie Prezentarea propunerilor de buget APC de specialitate 10 iulie Prezentarea proiectelor BASS şi FAOAM MMPSF MS 15 -25 iulie (conform graficului) Prezentarea proiectelor bugetelor consolidate locale APL 20 iulie Prezentarea prognozei macroeconomice actualizate Ministerul Economiei 1 -15 august Organizarea consultărilor bugetare Ministerul Finanţelor APC/APL 15 septembrie Definitivarea proiectului legii anuale a BS şi prezentarea la Guvern Ministerul Finanţelor 1 noiembrie Aprobarea proiectului legii anuale a BS şi prezentarea la Parlament Guvernul 1 decembrie Adoptarea legii anuale a BS Parlamentul

Nou! Concluzii Procesul de elaborare a proiectului bugetului reflecta reformele MFP • Se respecta toate principiile. Nou –principiul performantei • Delimitare a responsabilitatilor intre participanti (MF – rol de administrare si monitoring general, APC- responsabil deplin pentru bugetul sau) • Proceduri automatizate si transparente in SIMF (eliminarea lucrului manual, functiile se realizeaza conform rolurilor atribuite in SIMF) • Operativitate si proceduri de control integrate in SIMF (evitarea greselilor si economie de timp) 37

Surse de informatie • Legea FPRBF – Cap. I Sectiunea 3. Competente si responsabilitati in domeniul bugetar-fiscal – Cap. IV, Sectiunea I Elaborarea si aprobarea bugetului, art. 47 -53; • Setul metodologic privind elaborarea, aprobarea si modificarea bugetului – Cap. VII Elaborarea si aprobarea bugetelor anuale • Manualul utilizatorului SIMF 38