Ministerul Finanelor Metodologia de elaborare a bugetului Elaborarea

Ministerul Finanţelor Metodologia de elaborare a bugetului Elaborarea proiectului bugetului Grupul tinta: Administratorii BASS si FAOAM August 2012 1

Etapele fazei de elaborare a proiectului bugetului • Circulara bugetara anuala • Elaborarea propunerilor de buget la APC-IB • Analiza propunerilor de buget APC si consultarile la MF • Sinteza proiectului bugetului anual • Elaborarea proiectului de lege si materiale aditionale • Prezentarea proiectului si examinarea la Guvern • Prezentarea proiectului si examinarea la Parlament 2

Procesul de elaborare a proiectului bugetului Rolul administratorilor de buget • Emit circulare • Monitorizeaza procesul • Examineaza si valideaza propunerile de buget • Integreaza bugetele independente • Agregeaza si balanteaza proiectul de buget • Elaboreaza proiectul de lege anuala si materialele aditionale • Coordoneaza proiectul de lege • Promoveaza proiectul la Guvern si Parlament /Consilii • Bugetul de stat • MF BASS • MMPSF • CNAS FAOAM Bugetele locale • MS • CNAM • Niv 2: Aut. execut. locală (Dir finante) • Niv 1: Primarii Monitorizeaza procesul de elaborare a proiectelor bugetelor componente ale BPN • Ajustarea indicatorilor bugetari agregati la cadrul macroeconomic revizuit • Consultari pe marginea proiectelor bugetelor in contextul respectarii regulilor bugetarfiscale si limitelor macrobugetare 3

Circulara bugetara • Informatie generala cu referinta la procesul de elaborare a proiectului (cadrul legal, termene etc) • Prognozele macroeconomice pe termen mediu • Sumarul prioritatilor de politici pe termen mediu • Limitele de resurse si cheltuieli • Particularitatile relatiilor interbugetare • Particularitati specifice 4

Propunerea de buget – criteriile de baza Prioritati de politici sectoriale si departamentale Analiza programelor de cheltueili in ultimii ani si in anul curent Prognozele bugetar-fiscale Limita de cheltueili Transferurile inter-bugetare Circulara bugetara- paticularitati specifice 5

Cadrul organizational APC Recomandari privind organizarea interna a APC (Set, cap. XIII) APC Aparatul APC CNAS/CNAM Aparatul CNAS/CNAM 6

Formatul propunerii/proiectului de buget Nou! Se completeaz a automat Se completeaza de APC/IB • Include programele APC in orizont de 6 ani: AB-2<AB-1<AB>AB+1>AB+2>AB+3 • Structura propunerii de buget unificata pentru toate bugetele: A. Sinteza propunerii de buget B. Sinteza limitelor C. Estimarea resurselor colectate de institutii D. Estimarea cheltueililor si performantei (programele) Formatul E. Estimarea investitiilor capitale se sustine in SIMF Completarea incepe cu cap. C, D si E 7

Propunerea de buget – C. Resurse colectate 8

Propunerea de buget – D. Programe de cheltuieli Doar APC Max 3 indicatori la fiecare categ. 9

Propunerea de buget – E. Investitii capitale 10

Propunerea de buget – B. Sinteza limitelor Criteriile de control: Limita de cheltueili nu poate fi depasita Resursele colectate sint indicative, pot fi > sau <. Daca resursele colectate sint mai mari, limita de cheltuieli ramine intacta, iar resursele generale se vor reduce respectiv. 11

Nou! Propunerea de buget – A. Sinteza 12

Elaborarea propunerilor de buget APC – Pas 1 APC Formuleaza pachetul de programe la nivel P 1 P 2 Scop Obiective Descrierea Marcheaza indicatorii de performanta corespunzatori proceduri (SIMF) Pas 2 Ministerul => Examineaza Comunicare/consultare Valideaza Doar APC Notificari specifice CNAS CNAM Pas 3 Ajusteaza datele nefinanciare (scop, obiective, ind performanta) Completeaza indicatorii de rezultat Justifica propunerile agregate Aproba si remite MF Completeaza proiectele de buget si programe - date financiare (resurse si cheltuieli) "-date nefinanciare (indicatorii de produs si de eficienta) Justifica 13

Propunerea de buget si Clasificatia bugetara • Clasificatia bugetara este accesibila tuturor utilizatorilor, dar poate fi completata si modificata doar de MF la cereile APC • Exceptie: APC vor putea crea proiecte noi de investitii capitale in propunerea de buget Nou! nemijlocit in SIMF (automat cod din litere), dar atribuirea finala a codului - dupa ce proiectul va fi aprobat de MF pentru includere in buget 14

Analiza propunerilor de buget la MF Acelasi proces se realizeaza la ministerele responsabile de BASS si FAOAM !!! Rol pivot- directiile din MF Circulara – cerinte Analiza executarii programelor si performantei Asumarile de venituri si cheltuieli Corelarea cu prioritatile CBTM Analiza dimensiunilor principale aferente propunerii de buget – intrebari cheie – Set>Boxa 7. 2. 15

Elaborarea proiectelor bugetelor BASS/FAOAM MMPSF – circulara – CNAS MS - circulara - CNAM Proceduri de elaborare a proiectului in afara SIMF Limitele macro-bugetare si transferurile sint obligatorii Formatul proiectului ajustat la cerintele de integrare in BPN: Clasificatia bugetara, Liniile bugetare solicitate de MF 16

Integrarea BASS si FAOAM in SIMF Nou! Proiectele de buget ale BASS si FAOAM elaborate de administratorii de buget, (apr de APC) se prezinta pentru integrare in bugetul consolidat central si in BPN Pentru integrare in SIMF administratorii BASS si FAOAM prezinta fisiere electronice in format Excel cu linia bugetara determinata Linia bugetara pentru BASS/FAOAM: Org 1 F 1 -F 3 P 1 -P 3 Eco K 4 S 1 -S 2 17

Consultarile pe marginea proiectelor BASS/FAOAM • • Participa: MF-APC de specialitate-CNAS/CNAM Se consulta: Cerintele specifice Analiza executarii curente Asumarile de venituri si cheltuieli Transferurile de la BS In BS transferurile la BASS/FAOAM se Soldul bugetar Nou! reflecta la “Actiuni generale” – Directia de ramura 18

Versiuni de proiect de buget in SIMF • SIMF sustine versiuni pentru BASS si Nou! FAOAM: – a BASS si FAOAM – a MF (prezentat Guvernului) – A MF (prezentat Parlamentului) – Aprobat 19

Proiectul BPN – proceduri in SIMF • Pot fi create mai multe scenarii BPN • Pot fi produse consolidari ad-hoc In SIMF BASS BS BL FAOAM Se importa din sisteme externe BPN 20

Proiectul legii bugetare anuale Vezi formatul din SET 21

Formatul Legii bugetare anuale Nou! 22

Formatul Legii bugetare anuale Nou! 23

Formatul Legii bugetare anuale 24

Examinarea proiectului bugetului in Parlament Nou! • APC/ Administratorul de buget – responsabil de prezentarea si promovarea proiectului legii bugetare anuale • Examinarea proiectului – in 2 lecturi 25

Ajustari la modificarile legii bugetare anuale in Parlament – BASS si FAOAM Dupa adoptarea legii bugetare anuale, in caz ca legislativul a produs modificari, bugetele finale urmeaza a fi ajustate Nou! • Administratorul de buget ajusteaza in sistemele sale informationale datele privind resursele si cheltuielile bugetului in format dezagregat (pe toata Clasificatia bugetara, inclusiv programele –informatia nefinanciara ) • MF ajusteaza indicatorii BASS si FAOAM in SIMF pentru a asigura consolidarea acestor bugete in BPN. Administratorii BASS si FAOAM participa, dupa caz, la ajustarea indicatorilor, furnizind datele necesare MF 26

Surse de informatie • Legea FPRBF – Cap. I Sectiunea 3. Competente si responsabilitati in domeniul bugetar-fiscal – Cap. IV, Sectiunea I Elaborarea si aprobarea bugetului, art. 47 -53; • Setul metodologic privind elaborarea, aprobarea si modificarea bugetului – Cap. VII Elaborarea si aprobarea bugetelor anuale • Manualul utilizatorului SIMF 27