Ministerul Finanelor Metodologia de elaborare a bugetului Elaborarea
Ministerul Finanţelor Metodologia de elaborare a bugetului Elaborarea proiectului bugetului 2014 1
Cuprins: • Etapele fazei de elaborare a bugetului • Rolul administratorilor de buget • Circulara bugetară anuală • Organizarea internă în cadrul APC • Propunerea de buget • Examinarea propunerilor de buget la MF • Elaborarea proiectului de buget • Formatul legii bugetare anuale • Exercițiu practic 2
Etapele fazei de elaborare a proiectului bugetului • Circulara bugetară anuală • Elaborarea propunerilor de buget la APC/ IB • Analiza propunerilor de buget APC și consultările la MF • Sinteza proiectului bugetului anual • Elaborarea proiectului de lege și documentației bugetare • Prezentarea proiectului și examinarea la Guvern • Prezentarea proiectului și examinarea la Parlament 3
Procesul de elaborare a proiectului bugetului Rolul administratorilor de buget • Emit circulare • Monitorizează procesul • Examinează și validează propunerile de buget • Agreghează si balansează proiectul de buget • Elaborează proiectul de lege anuală și materialele adiționale • Coordonează proiectul de lege • Promovează proiectul la Guvern și Parlament /Consilii • Bugetul de stat • MF BASS • MMPSF • CNAS FAOAM Bugetele locale • MS • CNAM • Niv 2: Aut. execut. locală (Dir finanțe) • Niv 1: Primării Monitorizează procesul de elaborare a proiectelor bugetelor componente ale BPN • Ajustarea indicatorilor bugetari agregați la cadrul macroeconomic revizuit • Consultări pe marginea proiectelor bugetelor în contextul respectării regulilor bugetarfiscale si limitelor macrobugetare 4
Circulara bugetară • Informație generală cu referință la procesul de elaborare a proiectului (cadrul legal, termene , etc. ) • Prognozele macroeconomice pe termen mediu • Sumarul priorităților de politici pe termen mediu • Limitele de resurse și cheltuieli • Particularitățile relațiilor interbugetare • Particularități specifice 5
Elaborarea propunerilor de buget APC Doar APC 6
Formatul propunerii de buget Se completează automat Se completează de APC/IB • Include programele APC în orizont de 6 ani: AB-2<AB-1<AB>AB+1>AB+2>AB+3 • Structura propunerii de buget unificată pentru toate bugetele: Formatul se A. Sinteza propunerii de buget susține în SIMF B. Sinteza limitelor C. Estimarea resurselor colectate de instituții D. Estimarea cheltueililor și performanței (programele) E. Estimarea invesțitiilor capitale Completarea incepe cu cap. C, D și E 7
Propunerea de buget – C. Resurse colectate 8
Relaţia între resursele proprii şi resursele generale în procesul de executare a bugetului Executat Aprobat Resursele proprii <100% >100% Resurse proprii 150 100 200 Resurse generale 200 150 Cheltuieli 350 300 350
Propunerea de buget – D. Programe de cheltuieli Doar APC Max 3 indicatori la fiecare categ. 10
Propunerea de buget – E. Investiții capitale E. Estimarea investițiilor capitale pe proiecte, mii lei Cod Denumirea AB Eco (k 6) Costul total al proiectului Anul de lansare a proiectului Soldul costului de deviz la 1. 01. a AB AB+1 AB+2 AB+3 Proiect Estimat P 2 P 3 Proi ect 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10(8 -9) 11 12 13 Executare scontată Soldul costului de deviz la 1. 01. a AB+1 Conducător /____________/ _____________/ Şeful subdiviziunii responsabile de planificarea bugetului /__________/_________/ Şeful subdiviziunii responsabile de politici /__________/_________/ Data prezentării ____________ 11
Propunerea de buget – B. Sinteza limitelor Criteriile de control: Limita de cheltueili nu poate fi depasita Resursele colectate sint indicative, pot fi > sau <. Daca resursele colectate sint mai mari, limita de cheltuieli ramine intacta, iar resursele generale se vor reduce respectiv. 12
Nou! Propunerea de buget – A. Sinteza 13
Propunerea de buget si Clasificația bugetară • Clasificația bugetară este accesibilă tuturor utilizatorilor, dar poate fi completată și modificată doar de MF la cererile APC • Excepție: APC vor putea crea proiecte noi de investiții capitale în propunerea de buget Nou! nemijlocit în SIMF (automat cod din litere), dar atribuirea finală a codului - dupa ce proiectul va fi aprobat de MF pentru includere în buget 14
Propunerea de buget - proces in cadrul APC Recapitulare Versiunea agregată(K 4) APC Analiza, formulare set de programe Limite pentru IB Circulara catre institutii subordona te Examinare și consultare Validare propuneri IB Agregare, pe subprogra me, Performan ța, justificare Remite propunere a la MF Instituții subordoate Formulare propuneri, Indicatorii de produs si de eficienta, justificare Versiunea detaliată (K 6) 15
Analiza propunerilor de buget la MF Rol pivot- directiile din MF Circulara – cerinte Analiza executarii programelor si performantei Asumarile de venituri si cheltuieli Corelarea cu prioritatile CBTM Analiza dimensiunilor principale aferente propunerii de buget – intrebari cheie – Set>Boxa 7. 2. 16
Consultările bugetare la MF - criterii entare Cererile suplim AB din APC se prezintă timp, dar se perioada in ă z a e in m a x e consultărilor Agenda consultărilor Probleme nesoluționate Discuții neformale: direcțiile MF-APC=soluții Ședințe de consultări Rezultatele consultărilor se documentează (Formatul – Set>Boxa 7. 3. ) • Problemele nesoluționate se discută la Guvern • • • Rezultatele examinării care modifică limitele se introduc în SIMF de AB 17
Formatul Legii bugetare anuale 18
Formatul Legii bugetare anuale Nou! 19
Formatul Legii bugetare anuale bugetul de stat Nou! 20
Formatul Legii bugetare anuale Bugetul de stat 21
Documentatia bugetara -Tabele la Nota informativă Tabelul 1 Tabelul 2 Evoluţia BPN conform clasificaţiei economice (mil. lei, % în PIB, % în total) Evoluţia BPN conform clasificaţiei funcţionale (mil. lei, % în PIB, % în total) Tabelul 3 Structura bugetului de stat conform clasificaţiei economice (% în total, devieri +/-) Tabelul 4 Structura veniturilor bugetului de stat (% în total, devieri +/-) Tabelul 5 Cheltuielile bugetului de stat conform clasificaţiei economice (% în total, devieri +/-) Tabelul 6 Cheltuielile bugetului de stat conform clasificaţiei funcţionale (% în total, devieri +/-) Tabelul 7 Sinteza programelor incluse în bugetul de stat Tabelul 8 Informaţie privind efectivul de personal pe APC Tabelul 9 Sinteza proiectelor finanţate din surse externe, incluse în bugetul de stat Tabelul 10 Investiţiile capitale finanţate din bugetul de stat pe APC şi pe proiecte Tabelul 11 Investiţiile capitale finanţate din bugetul de stat pe APL şi proiecte 22
Examinarea proiectului bugetului în Parlament • Administratorul de buget – responsabil de prezentarea și promovarea proiectului legii bugetare anuale • APC – devine participant nemijlocit la Nou! examinarea proiectului de lege a bugetului de stat în Parlament • Examinarea proiectului – în 2 lecturi 23
Calendarul bugetar Faza de elaborare a proiectului de buget Termene Etape/activităţi Responsabili 20 mai Emiterea circularei bugetare anuale către APC Ministerul Finanţelor 1 iulie Prezentarea propunerilor de buget APC de specialitate 20 iulie Prezentarea prognozei macroeconomice actualizate Ministerul Economiei 1 -15 august Organizarea consultărilor bugetare Ministerul Finanţelor APC 15 septembrie Definitivarea proiectului legii anuale a BS şi prezentarea la Guvern Ministerul Finanţelor 15 octombrie Aprobarea proiectului legii anuale a BS şi prezentarea la Parlament Guvernul 1 decembrie Parlamentul Adoptarea legii anuale a BS
- Slides: 24