Ministerul Finanelor Direcia general Trezoreria de Stat Cursul

Ministerul Finanțelor Direcția generală Trezoreria de Stat Cursul de instruire privind aplicarea Normelor metodologice privind executarea de casă a bugetelor componente ale bugetului public național și Normelor metodologice privind evidența contabilă și raporatrea financiară în sistemul bugetar Chișinău 2015 1

Sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor 2

► Decretul Preşedintelui Republicii Moldova “Cu privire la Trezoreria de Stat” nr. 39 din 10 martie 1993 ► Legea privind sistemul bugetar şi procesul bugetar nr. 847 din 24 mai 1996 ► Legea finanţelor publice şi responsabilităţii bugetar- fiscale nr. 181 din 25 iulie 2014 ► Legea bugetară anuală 3

► Hotărîrea Guvernului cu privire la reglementarea activităţii Ministerului Finanţelor nr. 1265 din 14 noiembrie 2008 ► Normele metodologice privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al MF, aprobate prin ordinul nr. 98 din 28 noiembrie 2005 4

Procesul bugetar Consecutivitate a activităţilor de: • • • elaborare a proiectului de buget examinare a proiectului de buget adoptarea bugetului executarea bugetului raportarea privind executarea bugetului 5

• Direcţia generală Trezoreria de Stat • Trezoreriile Teritoriale Ministerului Finanţelor 6

Direcţia generală Trezoreria de Stat Șef Direcție generală Șef adjunct Direcție generală 1. Direcţia managementul lichidităţilor 2. Direcţia operaţională 3. Direcţia metodologie 4. Direcţia rapoarte 7

Atribuţiile Direcției generale Trezoreria de Stat • executarea de casă a încasărilor bugetelor componente ale BPN şi a plăţilor BS • evidenţa contabilă a executării de casă a încasărilor bugetelor componente ale BPN şi a plăţilor BS • evidenţa impozitelor, taxelor şi altor plăţi • delimitarea veniturilor generale de stat • evidenţa decontărilor între BS şi BL 8

Atribuţiile Direcției generale Trezoreria de Stat • prognoze operative periodice (săptămânale, lunare, trimestriale, semestriale) privind gestionarea lichidităţilor BS • metodologia executării de casă, de evidenţă contabilă şi de întocmire a rapoartelor • analiza privind executarea de casă a bugetelor de toate nivelurile, informaţii operative periodice 9

Atribuţiile Direcției generale Trezoreria de Stat • întocmirea rapoartelor lunare, semianuale şi anuale privind executarea de casă a bugetelor componente ale BPN • controlul privind respectarea legislaţiei Republicii Moldova în procesul executării de casă a bugetului • asistenţă metodologică • colaborarea cu Întreprinderea de Stat "Fintehinform” 10

Structura şi etapele creării sistemului trezorerial • 1993 -1997 Trezoreria de Stat • 1997 -2001 Trezoreria de Stat + 12 Trezorerii Teritoriale • 2000 -2001 Alte 26 Trezorerii Teritoriale 11

Trezoreriile Teritoriale Ministerului Finanţelor 38 Trezorerii Teritoriale • • servicii publice desconcentrate în teritoriu fără statut de persoană juridică Coordonarea metodologică, organizarea şi coordonarea activităţii Trezoreriilor Teritoriale este asigurată de către Direcţia generală Trezoreria de Stat 12

Atribuţiile trezoreriilor teritoriale Ministerului Finanțelor • evidența executării de casă a BS, BL și mijloacelor intrate temporar în posesia autorităților/instituțiilor bugetare • respectarea legislaţiei Republicii Moldova în procesul executării de casă a BS, BL și mijloacelor intrate temporar în posesia autorităților/instituțiilor bugetare • evidenţa impozitelor, taxelor şi altor încasări • executarea documentelor de plată pentru efectuarea cheltuielilor 13

Atribuţiile trezoreriilor teritoriale Ministerului Finanțelor • rapoarte periodice (lunare, trimestriale, semianuale, anuale) executarea de casă a BS, BL privind • întocmirea informaţiilor operative privind executarea bugetelor instituţiilor bugetare și mijloacelor intrate temporar în posesia instituțiilor bugetare • deschiderea și închiderea conturilor trezoreriale, conturilor bancare în lei moldovenești și în valută străină la banca deserventă • înregistrarea și evidența contractelor instituțiilor bugetare în limita alocațiilor aprobate anual • executarea documentelor executorii (încheieri, titluri executorii ale instanțelor judecătorești și ordine incaso) 14

Atribuţiile trezoreriilor teritoriale Ministerului Finanțelor • verificarea şi prelucrarea extraselor din conturile bancare ale Trezoreriei Teritoriale şi a documentelor de plată prezentate de către organele fiscale • formarea, verificarea şi eliberarea extraselor din conturile trezoreriale și fișelor executării conturilor de venituri şi de cheltuieli ale executorilor de buget • participarea la elaborarea şi avizarea propunerilor la proiectele actelor legislative și normative • acordarea asistenţei consultative 15

Aria de acoperire Bugetul Public Naţional ▪ Bugetul de stat ▪ Bugetul asigurărilor sociale de stat ▪ Fondurile asigurării obligatorii de asistență medicală ▪ Bugetele locale 16

Contul Unic trezorerial al Ministerului Finanțelor cont corespondent în Banca Naţională a Moldovei Ministerul Finanţelor - participant la Sistemul Automatizat de Plăţi Interbancare (SAPI) Ministerul Finanţelor-Trezoreria de Stat TREZMD 2 X 17

Executarea bugetului • Executarea bugetului – prin sistemul trezorerial al MF prin mijloace bănești (metoda de casă) • Încasări şi plăţi prin virament în lei – prin SAPI • Plăţi în numerar – prin banca comercială deserventă • Încasări şi plăţi ale mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe: pînă în 2007 – în bănci comerciale din 2007 – prin trezorerie 18

Relaţiile Ministerului Finanţelor cu Sistemul Automatizat de Plăţi Interbancare În Regimul Client În Regimul Participant SAPI BC BC MF BC BNM BN M BC SAPI BC BC BC Pînă la 1 martie 2007 SAPI MF BC BC BC După 1 martie 2007 19

Managementul lichidităţilor ►Necesităţile instituţiilor informaţia privind suma documentelor de plată prezentate la Trezorerii Teritoriale sub aspectul clasificaţiei economice ► Indicaţia de repartizare a soldului de mijloace băneşti în conturile MF, aprobată de Ministru 20

Managementul lichidităţilor ►Prognoza executării bugetului de stat (lunară, săptămânală, zilnică) Venituri: Inspectoratul Fiscal Principal de Stat Serviciul Vamal Cheltuieli: dinamica cheltuielilor planurile de finanţare necesităţile instituţiilor ►Priorităţile – Legea privind sistemul bugetar şi procesul bugetar nr 847 din 24 mai 1996 21

Managementul lichidităţilor articolul 10, alineatul (4) Finanţarea cheltuielilor se efectuează pe măsura încasării mijloacelor băneşti la conturile bugetului de stat, cu respectarea următoarelor priorităţi: a) onorarea angajamentelor de deservire a datoriei de stat; b) cheltuielile de personal, de achitare a burselor, pensiilor, indemnizaţiilor, compensaţiilor, alocaţiilor şi ajutoarelor sociale; c) cheltuielile fondului rutier, fondului ecologic naţional, fondurilor ecologice locale şi fondului naţional pentru dezvoltare regională. 22

Managementul lichidităţilor alineatul (5) Pentru efectuarea altor cheltuieli decît cele stipulate la alin. (4), priorităţile de cheltuieli se stabilesc de către executorul de buget. ► Scrisoare privind urgentarea plăţilor cu argumentarea şi justificarea respectivă: contul trezorerial suma articol, alineat denumirea mărfurilor, serviciilor, lucrărilor motivul (necesitatea) urgentării 23

Evidenţa contabilă şi raportarea ► Legea contabilităţii nr. 113 din 27 aprilie 2007 • art. 11 Competenţa privind reglementarea contabilităţii alineatul (2) MF elaborează, examinează, aprobă şi publică Standartele Naţionale de Contabilitate pentru sectorul public şi norme metodologice pentru sectorul bugetar • art. 16 Politica de contabilitate alineatul (2) politica de contabilitate tip → Min. Finanţelor elaborează și aprobă prevederi specifice → organele centrale de specialitate Ordinul MF nr. 92 din 24 iunie 2013 cu privire la aprobarea Politicii de contabilitate tip pentru instituţii bugetare 24

Evidenţa contabilă şi raportarea • art. 38 Prezentarea raportului financiar alineatul (6) instituţiile publice → organe centrale de specialitate alineatul (7) organele centrale de specialitate → Ministerul Finanţelor ► Instrucţiunea cu privire la evidenţa contabilă în instituţiile bugetare (ordinul MF nr. 93 din 19 iulie 2010) 25

Evidenţa contabilă şi raportarea ► COMPONENTELE BUGETULUI 1. Componenta de bază 2. Mijloace speciale 3. Fonduri speciale 4. Proiecte finanțate din surse externe ► Ordinul Ministerului Finanţelor anual cu privire la aprobarea componenţei şi termenelor de prezentare a Raportului pentru anul respectiv, rapoartelor pe primul semestru și pe 9 luni pentru anul respectiv privind executarea bugetelor autorităților publice centrale (publicat în Monitorul Oficial) 26

Evidenţa contabilă şi raportarea ordinul MF nr. 174 din 17 decembrie 2014 cu privire la aprobarea Cerinţelor la întocmirea Raportului anual 2014, pe I semestru/9 luni şi anual 2015 despre executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale /autorităţilor publice centrale şi bugetelor instituţiilor publice finanţate de la buget Compartimente: ● executarea bugetului ● raport pe programe ● rapoarte pe reţea, state şi contingente ● datoriile debitoare şi creditoare ● bilanţul ● altă informaţie 27

Evidenţa contabilă şi raportarea ordinul nr. 21 din 18 februarie 2005 cu privire la modul de determinare a datoriilor cu termen de achitare expirat ordinul nr. 96 din 28 iulie 2011 cu privire la monitorizarea şi analiza datoriilor cu termen de achitare expirat în sistemul bugetar 28

Mulțumim pentru atenție!!! 29