Milano Comune di Milano PROCESSO DI PROGRAMMAZIONE E

Milano Comune di Milano PROCESSO DI PROGRAMMAZIONE E BILANCIO DEL COMUNE DI MILANO Università di Castellanza Novembre 2015

Milano Strumenti di Programmazione Economico Finanziaria e Sistema Bilancio Comune di Milano Principale normativa relativa alla contabilità pubblica Stato Enti locali • L Costituzionale 1/2012 • L 196/2009 • Dlgs 91/2011 • Legge delega 42/2009 • Dlgs 267/2000 • Dlgs 118/2011 • Dpcm 28/12/2011 - Sperimentazione • Dlgs 126/2014 in Guri del 28/08/2014 SO n. 73 http: //www. rgs. mef. gov. it/VERSIONE-I/e-GOVERNME 1/ARCONET

Milano Strumenti di Programmazione Economico Finanziaria e sistema bilancio Comune di Gli Milano strumenti dell’armonizzazione Previsti nel decreto legislativo n. 118/2011: A Piano dei conti integrato: costituito dall’elenco delle voci di bilancio gestionale finanziario (articolato in 5 livelli) e dei conti economici patrimoniali (articolati, rispettivamente, in 5 e 6 livelli) unico ed obbligatorio per tutte le amministrazioni pubbliche Dal 1/01/2017 le codifiche del Piano dei conti integrato di quinto livello sostituiranno le codifiche SIOPE B Schemi di bilancio comuni C Regole contabili uniformi: Principi applicati riguardanti All 4/1 - La programmazione di bilancio All 4/2 - La contabilità finanziaria potenziata All 4/3 - La contabilità economico patrimoniale All 4/4 - Il bilancio consolidato D Bilancio consolidato

Milano Strumenti di Programmazione Economico Finanziaria e sistema bilancio Comune di Milano pianificazione, programmazione e controllo

Pianificazione: Programmazione a medio/lungo termine Milano • • Comune di Milano Dlgs 267/2000 + Normativa armonizzazione Linee Programmatiche di Mandato (art. 46 TUEL) Il Documento Unico di Programmazione (art. 170 TUEL): assorbe la ex Relazione Previsionale e Programmatica + il Piano Generale di Sviluppo; comprende la Programmazione Triennale delle OOPP, la Programmazione triennale del Fabbisogno di Personale, la Programmazione in materia di patrimonio ü ü DOCUMENTO DI RACCORDO TRA PROGRAMMAZIONE A BREVE E PROGRAMMAZIONE A MEDIO/LUNGO TERMINE • Bilancio di Previsione Pluriennale Finanziario

Programmazione Milano Comune di Milano • • • Bilancio di Previsione Finanziario Pluriennale (ricomprende ex Bilancio Annuale + ex Bilancio triennale) - Lo schema è predisposto dalla Giunta e approvato dal Consiglio Comunale Piano Esecutivo di Gestione (art. 169 TUEL) – Approvato dalla Giunta in termini di competenza e, per il primo anno, anche di cassa; comprende anche il Piano Dettagliato degli Obiettivi (art. 197 TUEL – con riferimento al controllo di gestione) Patto di Stabilità

Milano Documento Unico di Programmazione - DUP Comune di Milano • ha carattere generale e costituisce la guida strategica ed operativa dell'ente • si compone di due sezioni: la Sezione Strategica – Se. S - (contiene gli OBIETTIVI STRATEGICI) e la Sezione Operativa – Se. O (contiene, per ciascuna Missione strategica, la declinazione in Programmi ed obiettivi operativi annuali da raggiungere). La prima ha un orizzonte temporale di riferimento pari a quello del mandato amministrativo, la seconda pari a quello del bilancio di previsione • costituisce atto presupposto indispensabile per l'approvazione del bilancio di previsione. Nel regolamento di contabilità sono previsti i casi di inammissibilità e di improcedibilità per le deliberazioni del Consiglio e della Giunta che non sono coerenti con le previsioni del Documento unico di programmazione

Milano DUP - Missioni e Programmi Comune di Milano MISSIONI E PROGRAMMI 10 1 2 3 4 5 Missione 10 - TRASPORTI E DIRITTO ALLA MOBILITA' TRASPORTO FERROVIARIO TRASPORTO PUBBLICO LOCALE TRASPORTO PER VIE D'ACQUA ALTRE MODALITA' DI TRASPORTO VIABILITA' E INFRASTRUTTURE STRADALI 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Missione 12 - DIRITTI SOCIALI, POLITICHE SOCIALI E FAMIGLIA INTERVENTI PER L'INFANZIA E I MINORI E PER ASILI NIDO INTERVENTI PER LA DISABILITA' INTERVENTI PER GLI ANZIANI INTERVENTI PER I SOGGETTI A RISCHIO DI ESCLUSIONE SOCIALE INTERVENTI PER LE FAMIGLIE INTERVENTI PER IL DIRITTO ALLA CASA PROGRAMMAZIONE E GOVERNO DELLA RETE DEI SERVIZI SOCIOSANITARI E SOC. COOPERAZIONE E ASSOCIAZIONISMO SERVIZIO NECROSCOPICO E CIMITERIALE 20 1 2 3 Missione 20 - FONDI E ACCANTONAMENTI FONDO DI RISERVA FONDO SVALUTAZIONE CREDITI ALTRI FONDI MISSIONI Missione 1 - SERVIZI ISTITUZIONALI, GENERALI E DI GESTIONE Missione 2 - GIUSTIZIA Missione 3 - ORDINE PUBBLICO E SICUREZZA Missione 4 - ISTRUZIONE E DIRITTO ALLO STUDIO Missione 5 - TUTELA E VALORIZZAZIONE DEI BENI E ATTIVITÀ CULTURALI Missione 6 - POLITICHE GIOVANILI, SPORT E TEMPO LIBERO Missione 7 - TURISMO Missione 8 - ASSETTO DEL TERRITORIO ED EDILIZIA ABITATIVA Missione 9 - SVILUPPO SOSTENIBILE E TUTELA DEL TERRITORIO E DELL''AMBIENTE Missione 10 - TRASPORTI E DIRITTO ALLA MOBILITA' Missione 11 - SOCCORSO CIVILE Missione 12 - DIRITTI SOCIALI, POLITICHE SOCIALI E FAMIGLIA Missione 13 - TUTELA DELLA SALUTE Missione 14 - SVILUPPO ECONOMICO E COMPETITIVITÀ Missione 15 - POLITICHE PER IL LAVORO E LA FORMAZIONE PROFESSIONALE Missione 16 - AGRICOLTURA, POLITICHE AGROALIMENTARI E PESCA Missione 17 - ENERGIA E DIVERSIFICAZIONE DELLE FONTI ENERGETICHE Missione 18 - RELAZIONI CON LE ALTRE AUTONOMIE TERRITORIALI E LOCALI Missione 19 - RELAZIONI INTERNAZIONALI Missione 20 - FONDI E ACCANTONAMENTI Missione 50 - DEBITO PUBBLICO Missione 60 - ANTICIPAZIONI FINANZIARIE

Milano DUP 2015 -2017 Comune di Milano – stralcio Missioni e Obiettivi Strategici Comune di Milano MISSIONI OBIETTIVI STRATEGICI Riformare l'urbanistica milanese intesa in senso esteso nelle sue dimensioni territoriali, ambientali e gestionali, finalizzate alla realizzazione di uno sviluppo urbano sostenibile Riorganizzare i processi gestionali e amministrativi del Comune mediante la riforma della macchina amministrativa del Assetto del territorio ed edilizia abitativa comparto Urbanistica ed Edilizia privata Realizzare altri progetti/adempimenti finalizzati a dare attuazione/completare interventi programmati/attivati Realizzare il diritto all’abitazione dignitosa per tutti i milanesi Valorizzare e riqualificare gli spazi verdi e l’arredo urbano

Bilancio di previsione Milano Comune di Milano • • • Si riferisce a 3 esercizi amministrativi Redatto in termini di competenza finanziaria e, per il primo anno comprende le previsioni di cassa E’ autorizzatorio lungo tutto il triennio Comprende Entrata e Spesa Contiene diversi equilibri (CHE DEVONO ESSERE CONTROLLATI E MANTENUTI) Entrate articolate in • Titoli • Tipologie Spese articolate in • MISSIONI/PROGRAMMI – raccordati alla classificazione Cofog di II livello • Titoli

PEG (Piano Esecutivo di Gestione) Milano Comune di Milano • • predisposto dal DG e deliberato dalla GC entro 20 giorni dall'approvazione del bilancio di previsione, in termini di competenza. con riferimento al primo esercizio il PEG e' redatto anche in termini di cassa. riferito ai medesimi esercizi considerati nel bilancio (3 annualità) Comprende anche il Piano degli Obiettivi e della Performance ; affida gli obiettivi, unitamente alle dotazioni necessarie, ai responsabili dei servizi (Centri di Responsabilità – Cd. R) Entrate articolate in • Titoli • Tipologie • Categorie • Capitoli/Articoli Spese articolate in • MISSIONI/PROGRAMMI (Mission) • Titoli • Macroaggregati • Capitoli/Articoli I capitoli costituiscono le unità elementari ai fini della gestione e della rendicontazione, e sono raccordati al quarto livello del piano dei conti finanziario

I Titoli di bilancio Entrate e Spese Milano Comune di Milano I - ENTRATE TRIBUTARIE II - ENTRATE DA TRASFERIMENTI III - ENTRATE EXTRA TRIBUTARIE I - SPESA CORRENTE IV – ENTRATE IN CONTO CAPITALE II– SPESA IN CONTO CAPITALE V– ENTRATE DA RIDUZIONE ATTIVITA’ FINANZIARIE III– SPESA PER INCREMENTO ATTIVITA’ FINANZIARIE VI– ENTRATE DA ACCENSIONE PRESTITI IV– RIMBORSO PRESTITI VI– ANTICIPAZIONI DA ISTITUTO CASSIERE V– CHIUSURA ANTICIPAZIONI DA ISTITUTO CASSIERE VIII– ENTRATE GESTIONE SERVIZI CONTO TERZI E PDG IV – SPESE GESTIONE SERVIZI CONTO TERZI E PDG

Milano Equilibri di Bilancio dei comuni – dal 2016 Comune di Milano Art. 1, comma 6, Costituzione - Golden Rule «Il contenuto della legge di bilancio, le norme fondamentali ed i criteri volti ad assicurare l’equilibrio tra entrate e spese dei bilanci e la sostenibilità del debito, del complesso delle PPAA sono stabiliti con legge» Legge n. 243/2012 – dal 2016 Costituisce attuazione dell’art. 81 I bilanci delle PPAA si considerano in equilibrio quando, sia a preventivo che a consuntivo, registrano un saldo non negativo, in termini di competenza e cassa: a) tra le entrate finali (titoli da 1 a 5) e le spese finali (titoli da 1 a 3) b) tra entrate correnti e spese correnti, incluse le quote capitale rate ammortamento prestiti

Milano Altre fonti di finanziamento delle Spese Comune di Milano • Prelievo da Fondo di Riserva • Avanzo di Amministrazione (risparmi derivanti da esercizi finanziari precedenti – finanzia la competenza finanziaria) • Fondo Pluriennale Vincolato (soprattutto per investimenti, finanzia l’esigibilità della spesa)

Classificazione delle Entrate Titolo/Tipologia/Categoria Milano Comune di Milano TITOLO TIPOLOGIA CATEGORIA (le principali) DENOMINAZIONE TITOLO 1 1010100 1010123 1010124 1010125 1010103 1010109 1010114 1010115 1010118 1010199 1010200 ENTRATE CORRENTI DI NATURA TRIBUTARIA, CONTRIBUTIVA E PEREQUATIVA Tipologia 101: Tributi diretti Addizionale comunale IRPEF Altre addizionali comunali di tributi diretti Addizionali provinciali di tributi diretti Cedolare secca Altre imposte sostitutive Imposta municipale propria Imposta comunale sugli immobili (ICI) Imposta sul patrimonio Altre imposte dirette Tipologia 102: Tributi indiretti 1010500 1030100 1030200 TITOLO 2 2010100 2010101 2010102 2010200 2010300 2010400 Tipologia 105: Compartecipazioni di tributi Tipologia 301: Fondi perequativi da Amministrazioni Centrali Tipologia 302: Fondi perequativi dalla Regione o Provincia autonoma TRASFERIMENTI CORRENTI Tipologia 101: Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche Trasferimenti correnti da Amministrazioni CENTRALI Trasferimenti correnti da Amministrazioni LOCALI Tipologia 102: Trasferimenti correnti da Famiglie Tipologia 103: Trasferimenti correnti da Imprese Tipologia 104: Trasferimenti correnti da Istituzioni Sociali Private Tipologia 105: Trasferimenti correnti dall'Unione Europea e dal Resto del Mondo 2010500 2000000 TITOLO 3 3010000 3010100 3010200 3010300 TOTALE TITOLO 2 ENTRATE EXTRATRIBUTARIE Tipologia 100: Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni Vendita di servizi Proventi derivanti dalla gestione dei beni TITOLO TIPOLOGIA CATEGORIA (le principali) 3020000 3030000 3040100 3040200 3050000 3050100 3050200 TITOLO 4 4010000 4010200 4010400 4020000 4020100 4020200 4020300 4020400 4020500 4020600 4030000 4040100 4040200 4040300 4050000 4050100 4050200 DENOMINAZIONE Tipologia 200: Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti Tipologia 300: Interessi attivi Tipologia 400: Altre entrate da redditi da capitale Rendimenti da fondi di investimento Entrate derivanti dalla distribuzione di dividendi Tipologia 500: Rimborsi e altre entrate correnti Indennizzi di assicurazione Rimborsi in entrata ENTRATE IN CONTO CAPITALE Tipologia 100: Tributi in conto capitale Imposte da sanatorie e condoni Altre imposte in conto capitale Tipologia 200: Contributi agli investimenti da amministrazioni pubbliche Contributi agli investimenti da Famiglie Contributi agli investimenti da Imprese Contributi agli investimenti da Istituzioni Sociali Private Contributi agli investimenti dall'Unione Europea e dal Resto del Mondo Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso di prestiti da amministrazioni pubbliche Tipologia 300: Trasferimenti in conto capitale Tipologia 400: Entrate da alienazione di beni materiali e immateriali Alienazione di beni materiali Cessione di Terreni e di beni materiali non prodotti Alienazione di beni immateriali Tipologia 500: Altre entrate in conto capitale 14 Permessi di costruire Entrate derivanti da conferimento immobili a fondi immobiliari

Milano Classificazione delle Spese – Titoli/Macroaggregati Comune di Milano 15

Milano Comune di Milano La programmazione del Comune di Milano 2015 -2017 Dal sito www. comune. milano. it Amministrazione trasparente Bilanci ü DUP ü Bilancio preventivo e consuntivo • Pag 01 - ENTRATE: Titolo 1 EE correnti di natura tributaria • Pag 03 – ENTRATE: Titolo 3 EE extratributarie • Pag 18 - SPESE: Missione 04 Istruzione e diritto allo studio ü Piano Esecutivo di Gestione

I tempi della Programmazione e Rendicontazione Milano Comune di Milano ü 31 dicembre 2014 - Bilancio pluriennale 2015 -2017; CC – termine prorogato con DMint fino al 31/07/2015 (delibera CC n. 20 del 15/07/2015) ü 20 gennaio 2015 - Peg 2015 -2017 - entro 20 gg dall’approvazione del bilancio (delibera GC 1409 del 30/07/2015) § 30 aprile 2015 – Rendiconto gestione 2014; CC (delibera n. 10 del 29/04/2 015) q 31 luglio 2015 – DUP 2016 -2018 ; CC – con DMEF termine posticipato alla data del 31/10/15; ulteriore proroga al 31/12/2015 ü 31 luglio 2015 – Assestamento e salvaguardia equilibri 2015 -2017; CC (delibera n. 21 del 23/07/2015) q 15 novembre 2015 – Aggiornamento DUP 2016 -2018; CC q 15 novembre 2015 – Presentazione al Consiglio dello schema di bilancio previsione 2016 -2018; GC ü 30 novembre 2015 – Variazione bilancio 2015 -2017; CC q 31 dicembre 2015 – Bilancio pluriennale 2016 -2018; CC

Milano Le principali variazioni di bilancio Comune di Milano le novità normative hanno l’obiettivo di rendere la gestione del bilancio più flessibile Livello di intervento Tipologia Variazione Dirigenti (o Responsabile Servizio Finanziario) • • Variazioni tra FPV e stanziamenti correlati, COMPETENZA e CASSA necessaria per il capitolo di integrazione ai fini del pagamento della spesa; da comunicare alla GC trimestralmente (eccezioni previste ex art 3, c. 5, dlgs 118/2011) Variazioni necessarie per l'adeguamento delle previsioni, compresa l'istituzione di tipologie e programmi, riguardanti le partite di giro e le operazioni per conto di terzi Giunta • variazioni compensative tra categorie delle stesse tipologie di entrata e fra macroaggregati del medesimo programma; • variazioni di cassa; • fondo di riserva; • variazioni compensative sulle spese di personale • Variazioni in via d’urgenza Consiglio le altre casistiche

Milano Le variazioni di PEG Comune di Milano Livello di intervento Tipologia Variazione Giunta Tutte, escluse le fattispecie ex comma 5 -quater dell’art. 175 TUEL che competono ai dirigenti Dirigenti (o Responsabile Servizio Finanziario) Variazioni compensative, COMPETENZA e CASSA all’interno di capitoli dotati dello stesso codice di 4 to livello del Piano dei Conti: - fra capitoli di EE della stessa categoria - fra capitoli di UU dello stesso macroaggregato, con eccezione dei capitoli relativi a a)trasferimenti correnti; b) contributi agli investimenti c) trasferimenti in conto capitale, che restano di competenza di Giunta

La gestione del Bilancio Milano Comune di Milano All’avvio dell’anno finanziario – coincidente, nel nostro ordinamento con l’anno solare – il bilancio degli entri pubblici entra in esercizio. Le risorse stanziate negli stati di previsione della spesa vengono impiegate seguendo un processo composto di quattro successive fasi: impegno, liquidazione, ordinazione e pagamento. Analogamente, le somme previste nello stato di previsione dell’entrata vengono gestite attraverso tre successive fasi: accertamento, riscossione e versamento.

La gestione del Bilancio - Entrate Milano Comune di Milano • • Le fasi dell’entrata Previsione accertamento ü ragione del credito ü sussistenza del titolo ü individuazione del debitore ü determinazione della somma da incassare ü Scadenza a) Registrato nell’esercizio in cui sorge l’obbligazione attiva con imputazione contabile all’esercizio in cui scade il credito (quando il credito è esigibile). b) Tutte le entrate per le quali sussiste il diritto di credito devono essere accertate, anche quelle di dubbia esigibilità (istituzione Fondo Crediti Dubbia Esigibilità) c) Non si possono accertare oggi delle entrate future. • • riscossione (da parte del Tesoriere o altro incaricato) versamento

Il Fondo Svalutazione Crediti (FSC) Milano Comune di Milano Un esempio di applicazione del nuovo principio contabile: le Sanzioni da contravvenzioni al codice stradale MULTE Ammende Ruoli TOTALE 2010 2011 2012 (dato di cassa) 2012 (dato da rendiconto 2012) 2012 - FONDO SVALUTAZIONE CREDITI 92, 57 93, 12 98, 84 261, 00 150, 12 9, 87 28, 00 18, 15 170, 85 153, 77 102, 44 121, 12 116, 99 431, 85 303, 89 Ulteriori accantonamenti al FSC (per Fitti, Imposte e Tasse) TOTALE FONDO SVALUTAZIONE CREDITI - accantonamento 2012 69, 26 373, 15

La gestione del Bilancio - Spese Milano Comune di Milano • • Le fasi della spesa previsione impegno ü individuazione del creditore e della ragione del debito in relazione a un’obbligazione giuridica ü determinazione della somma da pagare ü vincolo sulle previsioni di bilancio (nell’ambito della disponibilità esistente) a) Registrato nell’esercizio in cui sorge l’obbligazione passiva (impegno giuridicamente perfezionato) con imputazione contabile all’esercizio in cui scade il debito (quando il debito è esigibile) b) obbligo di copertura finanziaria fin dal primo momento per tutto l’impegno c) a fine esercizio, ciò che non è obbligazione giuridicamente perfezionata diventa economia di bilancio • • • liquidazione Ordinazione (emissione del mandato di pagamento) Pagamento (uscita di cassa)

Milano Regole contabili uniformi: il Principio della competenza finanziaria potenziata – All 4/2 Comune di Milano Prevede che le obbligazioni attive e passive siano registrate quando l’obbligazione sorge (annualità di cronoprogramma) con imputazione alle scritture contabili degli esercizi in cui l’obbligazione è esigibile (annualità di impegno ed accertamento) REGOLE PER L’IMPUTAZIONE: • REGOLE PER LA REGISTRAZIONE: • • Le obbligazioni devono essere formalmente costituite Vietati gli impegni «tecnici» eccezione: Servizi conto terzi e PDG • • Acc/Imp si imputano all’esercizio in cui scade l’obbligazione La scadenza costituisce elemento necessario dell’obbligazione giuridica Gli impegni di conto capitale sono imputati agli esercizi sulla base del cronoprogramma e confermati, in occasione del riaccertamento ordinario dei residui, sulla base dei SAL

Milano IL PRINCIPIO DI COMPETENZA FINANZIARIA POTENZIATA PRINCIPALI EFFETTI Comune di Milano SULLE ENTRATE TIPOLOGIA DI ENTRATA IMPUTAZIONE ACCERTAMENTO EE rateizzate All’esercizio in cui nasce l’obbligazione solo se la scadenza dell’ultima rata viene fissata entro i 12 mesi successivi; gli interessi attivi devono essere imputati distintamente. EE tributarie ed extratributarie All’esercizio di esigibilità del credito. EE da trasferimenti e contributi provenienti da Amministrazioni Pubbliche applicano il nuovo principio All’es. in cui è adottato l’atto d’impegno da parte dello Stato, regione…. e secondo le scadenze temporali di erogazione previste EE da trasferimenti provenienti da AAPP che non applicano il nuovo principio All’es. di esigibilità dell’entrata

Milano IL PRINCIPIO DI COMPETENZA FINANZIARIA POTENZIATA PRINCIPALI EFFETTI Comune di Milano SULLE SPESE CORRENTI TIPOLOGIA DI SPESA IMPUTAZIONE IMPEGNO Personale Tabellare nell’esercizio; Trattamento Accessorio nell’esercizio di corresponsione Acquisto di Beni e Servizi Nel momento di adempimento della prestazione. Per la quota annuale nel caso di prestazione pluriennale Utilizzo Beni di Terzi Scadenza obbligazione giuridica Trasferimenti Correnti e in Conto Capitale Nell’esercizio in cui viene adottato l’atto amministrativo (salvo nel caso in cui l’atto preveda delle scadenze in esercizi diversi) Interessi passivi Scadenza obbligazione giuridica. In caso di indebitamento, secondo piano di ammortamento FOCUS SU SPESE DI PERSONALE per il Trattamento accessorio: da impegnato imputato per competenza economica a impegnato imputato per esigibilità del pagamento

IL PRINCIPIO DI COMPETENZA FINANZIARIA POTENZIATA PRINCIPALI EFFETTI Milano Comune di SULLE SPESE PER INVESTIMENTO Milano E’ cambiato radicalmente il metodo di contabilizzazione: üda impegno registrato nell’anno in cui sono state reperite le fonti di finanziamento üa impegno registrato in base alla maturazione degli stati di avanzamento lavori. Nel 2015 si decide di realizzare un investimento del valore di un milione di euro, finanziandolo con mutuo. Il cronoprogramma prevede la realizzazione in cinque anni (con un esborso di 200 mila euro per anno) ENTRATA 2015 Mutuo TOTALE ENTRATA 2016 UTILIZZO FPV TOTALE ENTRATA 2017 UTILIZZO FPV TOTALE Importo 1. 000 Importo 800. 000 Importo 600. 000 SPESA 2015 Importo Opera 200. 000 FPV 800. 000 TOTALE SPESA 2016 1. 000 Importo Opera 200. 000 FPV 600. 000 TOTALE 800. 000 SPESA 2017 Importo Opera 200. 000 FPV 400. 000 TOTALE 600. 000 Fpv q è composto da entrate già accertate q è immediatamente utilizzabile ed è possibile procedere all’impegno delle spese esigibili nell’esercizio in corso e all’impegno sugli esercizi pluriennali, secondo cronoprogramma q le variazioni al FPV sono effettuate con delibera di Giunta entro il termine di approvazione del Rendiconto

Milano Gestione in esercizio provvisorio Comune di Milano Una Gestione ordinaria del bilancio 2015 presupponeva l’ approvazione del Bilancio 2015 -2017 entro il 31/12/2014; In mancanza, e con proroga concessa dal Min. Interno fino al 31/12/2015, abbiamo una Gestione del bilancio in Esercizio provvisorio, per cui: Ø Le spese per lavori pubblici si possono impegnare impegnate solo in caso di somma urgenza Ø Non si può ricorrere ad indebitamento Ø Le spese correnti si impegnano per dodicesimi, nei limiti delle previsioni del 2 do anno del bilancio 2014/2016; eccezioni previste per spese: a) tassativamente regolate dalla legge; b) non suscettibili di pagamento frazionato in dodicesimi; c) a carattere continuativo necessarie per garantire il mantenimento del livello qualitativo e quantitativo dei servizi esistenti.

Milano Gestione in esercizio provvisorio 2015 Comune di Milano Delibera GC nro 73 del 23/01/2015 In particolare le spese non obbligatorie per legge o per contratto devono essere riferite a "servizi ad alto contenuto sociale ovvero di estrema importanza per la continuità dei servizi erogati " e «limitatamente al fabbisogno minimo indispensabile per il proseguimento delle attività - a condizioni invariate - fino al 31/3/2015» . l'obbligatorietà deve derivare da un contratto vigente e non dalla necessità di rinnovo o proroga di contratto scaduto o in scadenza. Deve sussistere una esplicita normativa cogente riferita alla fattispecie oggetto della spesa, che dovrà essere indicata negli atti relativi (la norma deve rifarsi direttamente all'obbligo del Comune per quella determinata attività e non può essere desunta da princìpi generali).

Milano Comune di Milano IL BILANCIO 2015 DEL COMUNE DI MILANO

Milano Bilancio 2015: equilibrio di parte corrente Comune di Milano valori in milioni di euro Previsione 2015 Entrate Fondo Pluriennale Vincolato per Spesa Corrente Entrate titoli 1, 2 e 3 Oneri di urbanizzazione destinati alla spesa corrente entrate di parte corrente destinate a investimenti credito IVA imputabile a investimenti finanziati da debito Avanzo di amministrazione TOTALE ENTRATE 0, 0 3. 089, 9 23, 0 -9, 0 -7, 0 22, 1 3. 119, 0 Spese titolo 1 di cui Fondo svalutazione crediti Quote capitale di ammortamento dei mutui e prestiti in estinzione TOTALE SPESE EQUILIBRIO/DISEQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE 2. 962, 3 165, 1 156, 7 3. 119, 0 0, 0 Tutti i dati sono al netto delle poste correlate, ovvero voci con specifica fonte di finanziamento e vincolo nella destinazione, di pari importo nelle Entrate e nelle Spese

Milano Bilancio 2015: equilibrio di conto capitale Comune di Milano Entrate Fondo Pluriennale vincolato per Investimenti Entrate titolo 4 - Entrate in conto capitale Oneri di urbanizzazione destinati alla spesa corrente Entrate titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie Entrate titolo 6 - Accensione di prestiti* entrate di parte corrente destinate a investimenti da Sanzioni codice della strada credito IVA imputabile a investimenti finanziati da debito Avanzo di amministrazione destinato agli investimenti TOTALE ENTRATE Spese titolo 2 - Spese in conto capitale Spese titolo 3 - Spese per incremento attività finanziarie TOTALE SPESE EQUILIBRIO/DISEQUILIBRIO BILANCIO CONTO CAPITALE valori in milioni di euro Previsione 2015 819, 1 1. 456, 7 -23, 0 64, 0 598, 2 9, 0 7, 0 209, 0 3. 140, 0 3. 139, 0 1, 0 3. 140, 0 I dati sono al netto delle poste meramente finanziarie *Il nuovo debito ammonta a 80 mlni; la differenza si riferisce a ridevoluzioni di mutui o a indebitamento già contratto in annualità precedenti ma esigibile nel triennio 2015 -2017 (mutui flessibili Cassa Depositi e Prestiti)

Milano Bilancio 2015: totale Entrate proprie Comune di Milano valori in milioni di euro Consuntivo 2012 2013 Titolo 1: Titolo 2: Titolo 3: Titolo 4: Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa Trasferimenti correnti Entrate Extratributarie Entrate in conto capitale Titoli Entrate da 1 a 4 Al netto delle poste vincolate Assestato 2014* Consuntivo Previsione 2014 2015* 1. 285, 69 1. 189, 60 1. 350, 52 1. 315, 00 1. 354, 64 456, 18 1. 581, 15 298, 88 551, 57 1. 217, 41 193, 77 474, 03 1. 151, 22 1189, 49 476, 69 1. 174, 51 346, 46 396, 63 1. 338, 63 1456, 71 3. 621, 90 3. 152, 35 4. 165, 26 3. 312, 66 4. 546, 61 *= AL NETTO DELLE ENTRATE DERIVANTI DA AVANZO DI AMMINISTRAZIONE E FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PER FINANZIAMENTO SPESE CORRENTI E SPESE PER INVESTIMENTI

Milano Bilancio 2015: entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa Comune di Milano valori in milioni di euro Tipologia 1 Tipologia 2 Tipologia 1 Tributi Fondi perequativi Totale Consuntivo Previsione 2012 2013 2014 2015 1. 133, 41 1. 166, 25 1. 299, 18 1. 354, 64 15, 82 0, 00 152, 28 23, 35 1. 315, 00 1. 354, 64 1. 285, 69 1. 189, 60 Tributi Consuntivo 2012 1. 133, 41 Consuntivo 2013 1. 166, 25 Consuntivo 2014 Previsione 2015 1. 299, 18 1. 354, 64 726, 86 0, 00 62, 54 8, 79 18, 51 594, 25 0, 00 177, 37 29, 38 19, 22 16, 98 532, 28 205, 56 180, 50 35, 46 14, 85 0, 00 497, 20 210, 00 180, 50 61, 00 19, 00 0, 00 240, 17 23, 87 152, 28 1. 285, 69 300, 197 0, 00 1, 58 0, 00 23, 35 1. 338, 47 0, 00 298, 99 0, 50 0, 00 15, 82 1. 315, 00 0, 00 291, 00 0, 00 1. 354, 64 di cui: IMU * IMU (componente IUC) TASI Addizionale IRPEF Imposta di soggiorno Imposta sulla pubblicità Tipologia 2 Tares Tari Tarsu Add. Tarsu Fondi perequativi* Totale Al netto delle poste vincolate * Consuntivo 2013 tiene conto della riduzione del gettito IMU compensata dal trasferimento compensativo dello Stato

Milano Bilancio 2015: trasferimenti correnti Comune di Milano Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche ** di cui Trasf. Statali per EXPO 2015 di cui Trasf. Statali per Uffici giudiziari di cui T. Regionali per TPL Trasferimenti correnti da Tipologia 2 famiglie Trasferimenti correnti da Tipologia 3 imprese * Trasferimenti correnti da Tipologia 4 istituzioni sociali private Totale Tipologia 1 valori in milioni di euro Consuntivo 2012 2013 Consuntivo 2014 Previsione 2015 415, 55 550, 98 476, 1 395, 98 0, 0 25, 0 60, 0 17, 0 8, 1 7, 9 11, 0 286, 0 284, 6 267, 4 0, 06 - - - 40, 57 0, 59 0, 63 - - - 0, 02 456, 18 551, 57 476, 69 Al netto delle poste vincolate * Il dato 2012 include i 40 mln € derivanti dall’accordo transattivi sui derivati ** Il dato 2012 include 110 mil € di trasferimento Patto Stabilità Orizzontale Nazionale. Il dato di consuntivo 2013 include i trasferimenti compensativi IMU prima abitazione per 202, 9 mil € (di cui 146 mil € per IMU base) 396, 63

Milano Bilancio 2015: entrate extratributarie Comune di Milano valori in milioni di euro Consuntivo 2012 Vendita di beni e servizi e Tipologia 1 proventi derivanti dalla gestione dei beni Proventi derivanti dall'attività di controllo e Tipologia 2 repressione delle irregolarità e degli illeciti di cui: Ammende ** Tipologia 3 Interessi attivi * Altre entrate da redditi da Tipologia 4 capitale Rimborsi e altre entrate Tipologia 5 correnti Totale Consuntivo 2013 Consuntivo 2014 Previsione 2015 584, 78 642, 05 658, 08 705, 99 435, 36 410, 53 350, 74 300, 96 431, 85 436, 06 408, 21 20, 90 347, 83 17, 9 280, 00 17, 96 48, 81 60, 09 43, 1 101, 92 76, 14 83, 84 104, 69 211, 8 1. 581, 15 1. 217, 41 1. 174, 51 1. 338, 63 Al netto delle poste vincolate *Il dato 2012 include una posta straordinaria di 415 mil € ** nel periodo 2012 -2014, per effetto dell'applicazione dei nuovi principi contabili, le previsioni di entrata (ed i correlati accantonamenti a Fondo Crediti di dubbia Esigibilità) sono incrementate per contabilizzazione ruoli sanzioni esercizi precedenti

Milano Bilancio 2015: dividendi Comune di Milano valori in milioni di euro Consuntivo 2012 2013 2014 Previsioni 2015 SEA 15, 0 14, 6 14, 50 58, 90 A 2 A 11, 3 22, 5 28, 60 26, 00 ATM 20, 0 22, 9 0, 00 15, 00 MM 0, 00 2, 00 altri dividendi 2, 5 0, 00 Totale dividendi 48, 8 60, 1 43, 1 101, 9

Milano Bilancio 2015: entrate straordinarie Comune di Milano valori in milioni di euro Consuntivo 2010 Consuntivo 2011 Consuntivo 2012 Consuntivo 2013 Consuntivo 2014 Previsioni 2015 Plusvalenze a parte corrente 38 59 45 0 0 0 Oneri urbanizzazione 89 76 28 2 0 23 Dividendi straordinari Derivati Avanzo di amministrazione applicato Patto di Stabilità Nazionale Orizzontale 116 0 129 0 20 40 23 0 0 0 44 0 0 3 0 17 5 22 0 0 110 0 0 0 25 60 243 267 243 42 30 149 Contributo Evento EXPO Totale poste straordinarie

Milano Bilancio 2015: Spese correnti per Missioni Comune di Milano valori in milioni di euro Previsione 2013 netto vincolate 1 - servizi istituzionali, generali e di gestione 2 - giustizia 3 - ordine pubblico e sicurezza 4 - istruzione e diritto allo studio 5 - tutela e valorizzazione dei beni e attività culturali 6 - politiche giovanili, sport e tempo libero 7 - turismo 8 -assetto del territorio e edilizia abitativa 9 - sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente 10 - trasporti e diritto alla mobilità 11 - soccorso civile 12 - diritti sociali, politiche sociali e famiglia 13 - tutela della salute 14 - sviluppo economico e competitività 15 - politiche per il lavoro e la formazione professionale 16 - agricoltura, politiche agroalimentari e pesca 19 - relazioni internazionali TOTALE 20 - fondi e accantonamenti TOTALE SPESE CORRENTI 281, 6 26, 9 186, 7 258, 2 82, 7 15, 2 5, 1 60, 9 332, 2 910, 8 1, 3 350, 8 0, 7 13, 3 27, 2 0, 3 1, 5 2. 555, 4 362, 2 2. 917, 6 La Missione 1 – Servizi Istituzionali – contiene, nel 2015, la previsione del Versamento IVA a debito per le gestioni commerciali, pari a 30, 6 milioni di euro

Milano Bilancio 2015: spese correnti per Area e Direzione Centrale Comune di Milano valori in milioni di euro AREA / DIREZIONE CENTRALE AREA INNOVAZ. ECONOM. SVILUPPO ATTIVITA' PRODUTTIVE E MARKETING TERRITORIALE CULTURA POLITICHE DEL LAVORO, SVILUPPO ECONOMICO E UNIVERSITA' SISTEMI INFORMATIVI E AGENDA DIGITALE STTRATEGIE E CONTROLLO PARTECIPATE AREA SERVIZI AL CITTADINO CASA E DEMANIO CITTADELLA DEGLI ARCHIVI E GESTIONE DOCUMENTALE DECENTRAMENTO E SERVIZI AL CITTADINO EDUCAZIONE E ISTRUZIONE POLITICHE SOCIALI E CULTURA DELLA SALUTE SPORT, BENESSERE E QUALITA' DELLA VITA AREA TERRITORIO MOBILITA', TRASPORTI, AMBIENTE E ENERGIA OPERE PUBBLICHE E CENTRALE UNICA APPALTI SVILUPPO DEL TERRITORIO TECNICA SINDACO AVVOCATURA DIREZIONE GENERALE DS INTERNAL AUDITING ENTRATE E LOTTA ALL'EVASIONE GABINETTO DEL SINDACO PIANIFICAZIONE, BILANCIO E CONTROLLI* RISORSE UMANE, ORGANIZZAZIONE E SERVIZI GENERALI SEGRETERIA GENERALE SERVIZIO DI PRESIDENZA DEL CONSIGLIO COMUNALE SICUREZZA URBANA E COESIONE SOCIALE Totale spese Direzioni al netto Cofinanziamenti e Fondi Spese finanziate da risorse vincolate Fondi di riserva e Fondo svalutazione crediti Totale spese complessive a bilancio * Al netto di Fondo di Riserva e Fondo Svalutazione Crediti PREVISIONI ANNO 2013 70, 9 3, 7 22, 8 13, 3 28, 5 2, 6 343, 7 33, 0 2, 5 13, 4 88, 8 176, 3 29, 7 1. 254, 7 1. 117, 5 0, 6 3, 4 133, 2 886, 1 1, 0 3, 6 30, 2 2, 4 143, 4 676, 6 0, 0 0, 9 27, 9 2. 555, 4 136, 5 362, 2 3. 054, 1 PREVISIONI ANNO 2014 79, 7 4, 7 24, 4 13, 9 32, 0 4, 7 362, 2 44, 7 2, 5 14, 5 91, 8 177, 6 31, 1 1. 248, 4 1. 123, 2 0, 6 4, 5 120, 1 891, 3 1, 0 4, 1 35, 7 2, 4 130, 8 680, 7 0, 0 0, 9 35, 7 2. 581, 6 139, 0 269, 9 2. 990, 5 PREVISIONI ANNO 2015 79, 0 3, 7 29, 8 14, 6 27, 7 3, 2 383, 8 53, 0 2, 6 16, 5 97, 5 179, 7 34, 5 1. 353, 3 1. 222, 9 0, 5 5, 8 124, 1 971, 6 1, 2 4, 6 0, 0 42, 4 2, 3 163, 8 719, 1 0, 0 0, 9 37, 3 2. 787, 7 151, 6 174, 5 3. 113, 8 L’Area Sindaco – DC Pianificazione e Bilancio – contiene, nel 2015, la previsione del Versamento IVA a debito per le gestioni commerciali, pari a 30, 6 milioni di euro

Milano EVENTO EXPO 2015 Comune di Milano valori in milioni di euro Anno 2015 ENTRATE SPESE PARTE CORRENTE contributo statale maggiori ricavi TPL Altre Entrate proprie totale entrate 60 17 7 84 spese di personale potenziamento del servizio di trasporto pubblico potenziamento servizio AMSA Altro totale spese 16, 2 52 13 2, 8 84