MENGERJAKAN BUKU BESAR BUKU PEMBANTU UNTUK BAGIAN AKUNTANSI

MENGERJAKAN BUKU BESAR & BUKU PEMBANTU UNTUK BAGIAN AKUNTANSI

AGENDA PERTANYAAN REVIEW SIKLUS/PROSES AKUNTANSI (UMUM) ALUR PEMBUKUAN MANUAL ALUR PEMBUKUAN KOMPUTERISASI PENGERTIAN BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU CONTOH FORMAT BUKU PEMBANTU MEKANISME MENGERJAKAN BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU. LATIHAN

PERTANYAAN REVIEW 1. Uraikan sistem pencatatan transaksi atau sistem informasi akuntansi di koperasi saudara? 2. Jelaskan yang mana termasuk jurnal, buku besar dan buku pembantu di koperasi saudara! 3. Jelaskan hubungan buku besar dan buku pembantu? 4. Siapa yang mengerjakan jurnal, buku besar dan buku pembantu di koperasi saudara?

PROSES AKUNTANSI PROSES INPUT TARNSAKSI TUNAI Rutin JURNAL KAS JURNAL MEMORIAL Rutin OUTPUT Periodik BUKU BESAR KERTAS KERJA LAPORAN KEUANGAN = SUB B BESAR TARNSAKSI NON TUNAI MANUAL/KOMPUTERISASI LAMPIRAN / SKEDUL

ALUR PEMBUKUAN - MANUAL SLIP -SUM -SUK - SM JURNAL BUKU BESAR NERACA SALDO BUKU BANTU : -KSPA - AKTIVA TETAP NERACA LAJUR NERACA & LAPORAN HASIL USAHA

ALUR PEMBUKUAN KOPDIT - SOFTWARE BUKU KAS MANUAL KSPA NERACA SLIP S IKOPDIT/ SICUNDO LAPORAN HASIL USAHA LAPORAN SIMPANAN & PINJAMAN

BUKU BESAR (LEDGER) Ukuran buku ini tidak lebih besar dari buku lain. Buku besar merupakan buku yang berisi akun-akun yang mana setiap akun memuat semua perubahan yang terjadi di akun tersebut. Buku besar disebut juga buku catatan terakhir (book of final entry) Manfaat buku besar: perusahaan mengetahui perubahan setiap akun, & mengetahui saldo (selisih penjumlahan sisi debet & kredit) keuangan per akun setiap waktu. Pengertian Akun Nama lain: “pos” (PSAK No. 1, 2009). Bagian (part) dari suatu elemen/unsur di persamaan akuntansi. Wadah/media untuk menampung semua perubahan yang terjadi di suatu bagian elemen/unsur laporan keuangan.

BUKU PEMBANTU Buku pembantu merupakan buku yang menjabarkan secara detail suatu akun Buku pembantu disebut juga sub buku besar (subsidiary ledger) atau buku tambahan. Akun yang mempunyai buku pembantu disebut “akun kontrol atau akun pengendali” Manfaat sub buku besar: perusahaan mengetahui perubahan setiap rincian akun, & mengetahui saldo per individu atau per item setiap waktu. Sebagai pendukung akun di buku besar, berupa skedul atau daftar. Contoh sub buku besar Buku /kartu piutang atau pinjaman Buku/kartu persedian barang dan atau suplies kantor Buku Inventaris atau buku aset tetap Buku /kartu simpanan non saham. Buku /kartu simpanan saham.

Pengklasifikasian Akun AKUN PERMANEN/RIIL ASET KEWAJIBAN SEMENTARA/NOMINAL EKUITAS BEBAN AKUN KONTRA PENGHASILAN AKUN KONTRA

ATURAN DEBET & KREDIT JENIS AKUN BERTAMBAH BERKURANG SALDO NORMAL AKTIVA/ASET DEBET KREDIT DEBET UTANG/KEWJIBAN KREDIT DEBET KREDIT EKUITAS/MODAL KREDIT DEBET KREDIT PENDAPATAN KREDIT DEBET KREDIT BEBAN DEBET KREDIT DEBET

Contoh sederhana POSTING ke Buku Besar

CARA/MEKASNISME MENGERJAKAN BUKU BESAR & BUKU PEMBANTU (1) Jurnal /buku harian Tgl Uraian Dr 2/1 1000 Pinjaman diberikan - Pend adm Pinjaman Cr 20 - Kas 980 (realisasi pinjaman A) 5/1 Pinjaman diberikan 3000 - Pend adm Pinjaman 60 - Kas 2940 (realisasi pinjaman B) 2/2 Kas 115 - Pinjaman diberikan 100 - Pend Bunga Pinjaman 15 Kas Sld 1/1 Saldo awal - 2/1 Realisasi Pinj A 1000 5/1 Realisasi Pinj B 3000 4000 2/2 Angs Pinj A 100 3900 5/2 Angs Pinj B 300 3600 Sub Akun : Pinjaman A Tgl Uraian Dr 1/1 Saldo awal 2/1 Realisasi Pinj 2/2 Angsursn Pinj 345 - Pinjaman diberikan 300 1/2 Saldo awal - Pend Bunga Pinjaman 45 5/1 Realisasi Pinj 5/2 Angsursn Pinj (Angsuran Pinjaman B) Cr Sld - 1000 Sub Akun : Pinjaman B Tgl Uraian Dr (Angsuran Pinjaman A) 5/2 Akun : Pinjaman Diberikan Tgl Uraian Dr Cr 1000 100 900 Cr Sld - 3000 300 2700

CARA/MEKASNISME MENGERJAKAN BUKU BESAR & BUKU PEMBANTU (2) Jurnal /buku harian Tgl Uraian Dr 2/1 5000 Kas - Sibuhar Cr 5000 (Setotan sibuhar X) 6/1 Kas 7000 - Sibuhar 7000 (Setotan sibuhar Z) 17/1 Sibuhar 100 - Kas 100 (Tarikan sibuhar X) 21/1 Sibuhar 200 - Kas 200 (Tarikan sibuhar Z) 31/1 Beban Bunga Sibuhar 58 Akun : Sibuhar Tgl Uraian Cr Sld 2/1 Set sbr X 5000 6/1 Set sbr Z 7000 12000 17/1 Tarik sbr X 100 11900 21/1 Tarik sbr Z 200 11700 31/1 Bunga sbr X 24 11724 31/1 Bunga sbr Z 34 11758 Sub Akun : Sibuhar X Tgl Uraian Dr Cr 2/1 Setoran 5000 17/1 Tarikan 31/1 Bunga 100 Sld 4900 24 4924 Sub Akun : Sibuhar Z Tgl Uraian Dr Cr Sld 7000 -Sibuhar X 24 6/1 -Sibuhar Z 34 21/1 Tarikan (perhit. Bunga sibuhar) Dr 31/1 Setoran Bunga 200 6800 34 6834

LATIHAN MENGERJAKAN BUKU BESAR & BUKU PEMBANTU