Mdulo 02 Sistema Presupuestario Elaboracin del Presupuesto INDICE

Módulo 02: Sistema Presupuestario: Elaboración del Presupuesto

INDICE 1. 2. 3. 3. 1. 1 3. 1. 2 3. 1. 3 3. 1. 4 INTRODUCCION ACCESO AL MODULO DE FORMULACIÓN PRESUPUESTAL PLIEGO APLICACIONES Asignación Presupuestaria Mantenimiento de Maestros Consultas Procesos de Cierre y Envío de Información 4. 4. 1 4. 2 4. 3 4. 4 4. 5 4. 6 4. 7 UNIDAD EJECUTORA Consulta de la Distribución Asignación Presupuestaria Seleccionar Categorías Presupuestarias Creación de Cadenas Funcionales Programáticas Creación de Cadenas Funcionales Estratégicas Crear Metas Y Formular El Presupuesto Reportes Procesos de Cierre y Envío de Información

Bases en la Evolución de la Administración Presupuestaria REINO UNIDO, SUECIA, INDIA y EUA 1) Basado en Government Budgeting and Expenditure Controls A. PRESUPUESTO POR RESULTADOS 1) • Medio de seleccionar acciones / planeación • Asignación de recursos a instituciones / funciones (atención al objeto y no al sujeto) • Control de realizaciones / impactos • Evaluación de la realización de los programas y de su relación entre si.

¿Qué sistemas de Administración Presupuestaria existen? PRESUPUESTO POR RESULTADOS 1) US Report to the Congress on Budgeting and Accounting Hoover Commission (1949 2) Idem (1955) 3) ONU A Manual for Programme and Performance Budgeting (1965) 4) Program Budgeting (1965) y Program Budgeting with PPBS (1973) de David Novick 5) US Office of Management and Budget, Bulletin No. 77 -9 (1977)

Dinámica Conceptual de los Sistemas Presupuestarios por Resultados 1) 1) Basado en Government Budgeting and Expenditure Controls A. Premchand IMF 1983

Desarrollo de Teorías y Sistemas de Presupuesto PRESUPUESTO POR RESULTADOS Inteligencia Gerencial 2002 Balanced Scorecard - Norton 1991 Six Sigma – Michael Harry, Thomas Pyzdek 1990 Reingeniería - Michael Hammer & James Champy 1988 1987 1980 1970 Movimiento japonés de calidad - Ishikawa 1950 1960 1920 Administración de Calidad Total Cero defectos-Philip Crosby Teoría X-Teoría Y Douglas Mc. Gregor Proceso de control estadístico - Dr. W. Edwards Deming, A. V. Feigenbaum, J. M. Juran Aplicaciones de técnicas de muestreo estadístico para el Departamento de Censos - Dr. Deming Muestras Estadísticas - Walter A. Shewhart 1940 1930 El premio Malcolm Baldrige Estudios de tiempo y movimiento - Frederick Taylor

¿Qué es el presupuesto? Es un instrumento de gestión que permite al Estado lograr sus objetivos. ¿En qué principios se sustenta? §Equilibrio presupuestario §Especialidad cualitativa §Especialidad cuantitativa

¿Qué es el Sistema Nacional de Presupuesto? Órganos, normas y procedimientos aplicables al proceso presupuestario. ¿Quiénes integran el SNP? §La Dirección General del Presupuesto Público §Oficinas de Presupuesto del GN, GR, GL, empresas públicas.

¿Con que se financia? Con los fondos públicos: ingresos tributarios, no tributarios o endeudamiento. ¿Qué financia? Gastos Públicos, corrientes, de capital y servicio de deuda para la prestación de servicios públicos.

¿Qué fases comprende? Tres grandes etapas: i) Programación, formulación, aprobación; ii) ejecución; y, iii) evaluación. Programación, formulación, aprobación § Establecer escala de prioridades. § Estimar ingresos por toda fuente. § Estimar gastos. § El Proyecto de Ley se envía al Congreso hasta el 30 -Ago.

Ejecución presupuestaria §Se perciben ingresos. §Se atienden gastos. §Se modifica el presupuesto. Evaluación § Se mide resultados obtenidos y se analiza las variaciones. § Es fuente de información para la programación. § Se efectúa 45 días siguientes de culminado el período a evaluar.

¿A cuánto asciende el presupuesto del 2011? Supuestos Macroeconomicos § Crecimiento real del PIB 5. 0%. § Tipo de cambio S/. 2. 80 por dólar. § Déficit fiscal -1. 0% del PBI.

Clasificadores Presupuestarios Estructura de los clasificadores Sub Genérica Tipo Transacción Genérica 1 dígito Tipo de Transacción 13 Específica Sub Genérica Nivel 1 Sub Genérica Nivel 2 Específica Nivel 1 Específica Nivel 2 Hasta 2 dígitos Identifica el tipo de transacción presupuestal. Genérica Identifica el conjunto homogéneo de recursos que se recaudan; así como de las aplicaciones de éstos. Sub Genérica Nivel intermedio de agregación, identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de códigos ingresos y gastos. Específica Identifica el detalle de los ingresos y gastos, permite la determinación de costos y el registro contable.

Clasificadores Presupuestarios Clasif. Genérica de Ingresos Clasif. Genérica de Gastos 1. Impuestos y contribuciones obligatorias 1. Personal y obligaciones sociales 2. Contribuciones sociales 2. Pensiones y otras prestaciones sociales 3. Venta de bienes y servicios y derechos administrativos 3. Bienes y servicios 4. Donaciones y transferencias 5. Otros ingresos 5. Otros gastos 6. Venta de activos no financieros 6. Adquisición de activos no financieros 7. Venta de activos financieros 7. Adquisición de activos financieros 8. Endeudamiento 8. Servicio de la deuda pública 14

Clasificadores Presupuestarios Clasificadores de ingresos 15

Clasificadores Presupuestarios Clasificadores de ingresos 16

Clasificadores Presupuestarios Clasificadores de ingresos 17

Clasificadores Presupuestarios Clasificadores de gastos 18

Clasificadores Presupuestarios Clasificadores de gastos 19

Clasificadores Presupuestarios Clasificadores de gastos 20

Clasificadores Presupuestarios Clasificadores de gastos 21

PROCESO PRESUPUESTARIO 2010 Ejecución de Gastos La certificación de créditos presupuestarios El Compromiso Devengado • Garantiza que se cuenta con el crédito presupuestario suficiente en el año fiscal para comprometer gastos. Cuando supere el año fiscal el Pliego debe garantizar el financiamiento para los años subsiguientes. • se realiza para todo el año fiscal contra el marco presupuestal disponible hasta el último nivel (meta y específica de gasto). • Es el reconocimiento de la obligación de pago, derivado del compromiso realizado El Calendario de Compromisos Institucional Es aprobado por el Titular del Pliego Presupuestario para cada UE en la base a la previsión de pagos Previsión Presupuestaria Trimestral Mensualizada Techo a nivel máximo a gastar en Recursos Ordinarios y se aprueba a nivel de pliego y genérica del gasto 22

PROCESO PRESUPUESTARIO 2009 Marco Presupuestal PIA - PIM Programación de Gastos - PPTM Calendario de Compromisos Devengado Pago Ejecución PROCESO PRESUPUESTARIO 2010 Marco Presupuestal PIA - PIM PLIEGO Compromiso DNTP Giro Devengado Certificación Programación - OPP de la UE Marco Presupuestal PIA - PIM PLIEGO Programación - OPP de la UE - OGA - Abastecimientos - Infraestructura - Personal DNPP PPTM - Pliego -Fuente de Fto. -Genérica de 4 Gasto PLIEGO Calendario de Pagos - Unidad Ejecutora - Fuente de Fto. - Genérica de Gasto PLIEGO Pago

TIPOS DE COMPROMISO ACTOS CONTRAPRESTACION POR CUMPLIR ACTOS CONTRAPRESTACION ESTIMADA ACTOS CONTRAPRESTACION CUMPLIDA ACTOS SIN CONTRAPRESTACION

TIPOS DE COMPROMISOS ACTOS : CONTRAPRESTACION POR CUMPLIR CONTRAPRESTACION ESTIMADA • Suscripción de contratos • Orden de compra, orden de servicio • Nombramiento o contrato de personal • • • Servicios públicos Luz Agua Teléfono arrendamiento, etc 25

TIPOS DE COMPROMISOS ACTOS : CONTRAPRESTACION CUMPLIDA SIN CONTRAPRESTACION • Facturas por servicios médicos, sentencias, operaciones aduaneras • Resoluciones administrativas de reconocimiento de gastos • Aceptación de una liquidación o facturación de intereses y gastos bancarios • Sobrecostos o gastos cuyo monto sólo puede conocerse al momento la respectiva liquidación Transferencias Financieras 26