MATERIAL DIDACTICO 02 11 12 M A MARIA

MATERIAL DIDACTICO 02 11 -12 M. A. MARIA ASUNCIÓN ACUÑA ORTEGA 1

CONALEP SAN MARTIN MAESTRA MARIA ASUNCION ACUÑA ORTEGA MÓDULO: Manejo del proceso contable PTB ASDI SEGUNDO SEMESTRE 02 11 -12 UNIDAD 1: Soporta y codifica contablemente las operaciones financieras RESULT. APREND. : 1. 2. Elabora pólizas de ingreso, egreso y diario, de acuerdo con lo determinado en la documentación fuente y los elementos de la normatividad establecidos, así como registro en libros principales y secundarios SUBTEMA: 1. 2. 1 Realiza un ejercicio práctico de elaboración de pólizas. M. A. MARIA ASUNCIÓN ACUÑA ORTEGA 2

PROPOSITO �Ejecutará los procesos de soporte y codificación de operaciones financieras, efectuadas por la empresa en pólizas de ingreso, egreso y diario, así como en los libros contables, mediante la técnica contable establecida para controlar las operaciones de la misma. M. A. MARIA ASUNCIÓN ACUÑA ORTEGA 3

El material didáctico, versará (subtemas): 1. Libros contables 2. Pólizas contables M. A. MARIA ASUNCIÓN ACUÑA ORTEGA 4

«LIBROS DE CONTABILIDAD» Los libros contables son los libros que deben llevar obligatoriamente los comerciantes y en los cuáles se registran en forma sintética las operaciones mercantiles que realizan durante un lapso de tiempo determinado. LIBROS PRINCIPALES Llamados también mayores, y de acuerdo con las disposiciones legales, los comerciantes deben llevar los siguientes libros: Vinculo libros de contabilidad M. A. MARIA ASUNCIÓN ACUÑA ORTEGA 5

Libro de Inventarios y Balances �Al iniciar la actividad comercial, la empresa debe elaborar un inventario y un balance general que le permitan conocer de manera clara y completa la situación de su patrimonio, en este libro deben registrarse todos estos rubros, de acuerdo con las normas legales. M. A. MARIA ASUNCIÓN ACUÑA ORTEGA 6

«ALGUNOS TIPOS DE LIBROS DE CONTABILIDAD» Es un libro principal, denominado también "diario columnario", en él se registran en orden cronológico todos los comprobantes de diario elaborados por la empresa durante el mes. Con el fin de obtener el movimiento mensual de cada cuenta, al finalizar el mes se totalizan los registros débitos y créditos, trasladándolos al libro mayor. M. A. MARIA ASUNCIÓN ACUÑA ORTEGA 7

En este libro se encuentra información como: �la fecha completa del día en el cuál se realizo el comprobante de diario. �La descripción del comprobante. �La totalidad de los movimientos débito y crédito de cada cuenta �Los saldos finales de cada cuenta y su traslado a las cuentas del mayor Todos los comerciantes deben conformar su contabilidad en libros y registros contables de acuerdo con la normatividad del código del comercio y las disposiciones legales. M. A. MARIA ASUNCIÓN ACUÑA ORTEGA 8

�Libro Mayor y Balances �Es un libro principal que deben llevar los comerciantes para registrar el movimiento mensual de las cuentas en forma sintética. La información que en él se encuentra se toma del libro Diario y se detalla analíticamente en los libros auxiliares. M. A. MARIA ASUNCIÓN ACUÑA ORTEGA 9

En el se encuentra la siguiente información: �La cuenta y su respectivo código (Este código es según el plan de cuentas de la empresa). �El saldo anterior de cada una de las cuentas que lo tengan. �El movimiento débito o crédito de cada cuenta. �Las operaciones mensuales. �Los saldos finales para la elaboración de los Estados financieros. M. A. MARIA ASUNCIÓN ACUÑA ORTEGA 10

Registro en libro diario El libro diario solía ser como un cuaderno en el cual los contadores registraban todas las operaciones de una empresa (ventas, compras, etc. ) El libro diario en la actualidad, aunque no es físico (o cuando menos no suele serlo) sigue siendo una referencia conceptual y es como se sigue explicando la contabilidad M. A. MARIA ASUNCIÓN ACUÑA ORTEGA 11

�. Registro en libro diario En el libro diario usualmente se tenían 4 columnas: la de la fecha, concepto, debe y haber. En cada operación se registraba una breve descripción de la misma y su partida doble. �Registro en libro mayor. Al final de una jornada se actualizan las famosas T de mayor, o en otros términos los saldos en las cuentas de la empresa con base en la información registrada en el libro diario. Es decir, se agrupan las operaciones del mismo tipo realizadas durante el día en las cuentas que identifican los conceptos afectados. M. A. MARIA ASUNCIÓN ACUÑA ORTEGA 12

�Integración de una balanza de comprobación La balanza de comprobación es la fuente para la elaboración de los estados financieros. Haciendo un simi podría ser como un frutero, en el cuál se conservan las frutas de todo tipo para cuando se requieran saber en donde se encuentran. M. A. MARIA ASUNCIÓN ACUÑA ORTEGA 13

Integración de la balanza de comprobación Al final de un periodo, usualmente mensual, las cuentas de mayor, son traspasadas al mayor de los mayores, es decir, la balanza de comprobación. Generación de Estados Financieros La balanza de comprobación se somete a un proceso en el cual se separan las cuentas para posteriormente incorporarse en básicamente 2 estados financieros: Balance General y Estado de Resultados. M. A. MARIA ASUNCIÓN ACUÑA ORTEGA 14

La póliza de seguro es un contrato entre un asegurado y una compañía de seguros, que establece los derechos y obligaciones de ambos, en relación al seguro contratado. Una póliza consta de dos partes: las condiciones particulares y las condiciones generales. Vinculo web Pólizas M. A. MARIA ASUNCIÓN ACUÑA ORTEGA 15

Las condiciones particulares constituyen la primera sección de una póliza de seguros y en ella se indican las condiciones específicas de riesgo para la persona o bien a asegurar. Ellas incluyen: Identificación del asegurador: nombre y dirección de la compañía aseguradora. Datos del contratante: (nombre y rut) Tipo de seguro o plan: (si es seguro de auto, casa, vida, etc. ) M. A. MARIA ASUNCIÓN ACUÑA ORTEGA 16

1. Póliza de diario. 2. Póliza de entrada de caja, también designada como póliza de ingreso. 3. Póliza de salida de caja, también denominada póliza de egreso. 4. Poliza de cheque M. A. MARIA ASUNCIÓN ACUÑA ORTEGA 17

¿Que es la póliza de diario? POLIZA DE DIARIO Una póliza de diario es el documento contable que nos permite registrar operaciones que no involucran movimientos de efectivo como pudiera ser registrar gastos no pagados aun(a crédito), gastos pagados por los dueños o accionistas, depreciaciones y amortizaciones. En este tipo de póliza se deben registrar y anexar los comprobantes de aquellas operaciones del negocio por las cuales no se tenga que hacer algún movimiento bancario en la cuenta del negocio; es decir, la póliza de diario es la que se elabora cuando la operación que se está registrando no implica una entrada de dinero al banco a través de una ficha de depósito ni una salida por la cual se deba elaborar un cheque. M. A. MARIA ASUNCIÓN ACUÑA ORTEGA 18

POLIZA DIARIO � Una póliza de diario es el documento contable que nos permite Registrar operaciones que no involucran movimientos de efectivo como pudiera ser registrar gastos no pagados aun(a crédito), gastos pagados por los dueños o accionistas, depreciaciones y amortizaciones. En este tipo de póliza se deben registrar y anexar los comprobantes de aquellas operaciones del negocio por las cuales no se tenga que hacer algún movimiento bancario en la cuenta del negocio; es decir, la póliza de diario es la que se elabora cuando la operación que se está registrando no implica una entrada de dinero al banco a través de una ficha de depósito ni una salida por la cual se deba elaborar un cheque. M. A. MARIA ASUNCIÓN ACUÑA ORTEGA 19

¿Que es la póliza de ingreso? La póliza de ingresos, es todo aquello que recibes por ventas o productos de tu negocio y que tienes que expedir factura cuyo registro en contabilidad será cargo a Bancos (por el cheque o efectivo recibido) el abono puede ser a clientes por lo ya entregado con anterioridad o si la venta es nueva abono al Almacén o mercancías, y abono a IVA por aplicar M. A. MARIA ASUNCIÓN ACUÑA ORTEGA 20

¿Que es la póliza de egreso? Las pólizas de egreso cuando hay desembolso de numerario. Pago de sueldos, impuestos. Cuando no hay movimiento de dinero que implique entradas o salidas de efectivo (cheques) se considera una póliza de diario. Depreciaciones, ajustes. M. A. MARIA ASUNCIÓN ACUÑA ORTEGA 21

¿Que es la póliza de cheque? Las banco. Vinculo Archivo word M. A. MARIA ASUNCIÓN ACUÑA ORTEGA 22

Las operaciones que se registrarían y los comprobantes que se anexarían a una póliza de egreso o cheque serían los siguientes: a) La compra de materia prima, cuando se paga al proveedor con un cheque y nos entrega una factura. b) La compra de herramienta para el negocio, por la cual hacemos un cheque y nos dan una factura. M. A. MARIA ASUNCIÓN ACUÑA ORTEGA 23

c) Cuando cambiamos un cheque en el banco por efectivo para pagar el sueldo a los trabajadores, con el correspondiente recibo firmado por ellos. d) Cuando pagamos con cheque los impuestos del negocio y tenemos la forma de pago de impuestos debidamente llenada, firmada y sellada por el banco. M. A. MARIA ASUNCIÓN ACUÑA ORTEGA 24

Conclusión o resumen �Las pólizas constituyen la generación de la información contable, de ellas deriva lo que se plasme en los libros de contabilidad y posteriormente los estados financieros. �El origen de la información de las pólizas deriva de las transacciones que realiza una empresa. �Los libros contables, engloban las operaciones de: M. A. MARIA ASUNCIÓN ACUÑA ORTEGA 25

�Ingresos �Egresos �Las que no tienen que ver en ese momento con efectivo Para la organización es importante su resguardo, ya que contiene la información mercantil y financiera de la empresa. M. A. MARIA ASUNCIÓN ACUÑA ORTEGA 26

Actividad de evaluación Elabora un mapa conceptual de las pólizas que incluya: � 1. Tipos � 2. Concepto � 3. Para que sirven Elabora un cuadro comparativo de los libros contables que incluya � 1. Tipos � 2. Concepto � 3. Utilidad M. A. MARIA ASUNCIÓN ACUÑA ORTEGA 27

Bibliografía y Páginas web 1. Elías Lara Primer curso de contabilidad Edit. Trillas http: //es. wikipedia. org/wiki/Contabilidad http: //jetaccess. net/groups/redbahn/wiki/a 2115/4. 1. 7_P%C 3%B 3 lizas_Contables. html M. A. MARIA ASUNCIÓN ACUÑA ORTEGA 28