MARCO INTEGRADO DE CONTROL INTERNO L A ANAH

MARCO INTEGRADO DE CONTROL INTERNO L. A. ANAHÍ ALVARADO RODRÍGUEZ

Finalidad e importancia La implementación de un Sistema de Control Interno efectivo, representa una herramienta fundamental que aporta elementos que promueven: Logro de objetivos institucionale s Integran las tecnologías de información a procesos institucional es Minimiza los riesgos Consolidan los procesos de rendición de cuentas y transparencia Respaldan la integridad y el comportamie nto ético de los servidores públicos Reducen los actos de corrupción y fraudes

Proceso efectuado por: Recordemos …. Secretario, Director General o Presidente municipal Órgano de Gobierno o Ayuntamient o • Incluye: Planes, métodos, programas, políticas y procedimientos Director de Administraci ón o Tesorero Demás servidores públicos La instancia de Supervisión es la unidad independiente de los responsables directos de los procesos, que evalúa el adecuado diseño, implementación y operación del control interno. • Alcanzar Mandato, misión, plan estratégico, objetivos y metas institucionales. “Constituye la primera línea de defensa en la salvaguarda de los recursos públicos y la prevención de actos de corrupción”.

¿Cuáles son los objetivos relacionados con el control interno? Cumplimiento Operación Información • Se relacionan con las actividades que permiten alcanzar el mandato legal, la misión y visión institucional. • Promueve la eficiencia y eficacia en las operaciones. • Confiabilidad de los informes internos y externos (informes financieros externos, informes no financieros externos e informes internos financieros y no financieros). • Apego a las disposiciones jurídicas y normativas aplicables. • Salvaguarda de la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad, eficiencia y prevención de la corrupción en el desempeño institucional

¿Qué se necesita para establecer el control interno? Cada institución cuenta con un mandato particular, del que derivan atribuciones y obligaciones concretas. Por tal motivo, cada institución debe formular los objetivos de control interno, a nivel institución, unidad, función y actividades específicas, para asegurar, de manera razonable, que sus objetivos institucionales, serán alcanzados de manera eficaz, eficiente y económica. La institución debe implementar un sistema de control interno basado en los Componentes de Control Interno.

Componentes del control interno Ambiente de Control Administración de Riesgos Actividades de Control Información y Comunicación Supervisión

¿Cuales son los riesgos de no contar con un sistema de control interno efectivo? • • • Desorden Incumplimiento de objetivos Actos de corrupción Conductas contrarias a la ética Simulación

PRINCIPALES RECURRENCIAS EN MATERIA DE CONTROL INTERNO

ÁMBITO ESTATAL L. C. CARLOS ALBERTO REYES LEDEZMA

SISTEMA DE CONTROL INTERNO SUPERVISIÓN 9% AMBIENTE DE CONTROL 20% INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 13% ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS 25% ACTIVIDADES DE CONTROL [PORCENTAJE] Debilidad en el Ambiente de Control

1. AMBIENTE DE CONTROL Instancia de supervisión independiente. Estructura Orgánica Integridad No cuentan con un código de ética Difusión y Evaluación Falta de Manuales de Organización y Procedimient Reglamento os Interno Procesos Funciones y Vigilancia Desempeño Profesional Desempeño del Control Interno Actualizado Documenta do Formalizad o

2. ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS Objetivos Riesgos Fundamentado s en normativa Salvaguarda de bienes y activos Integración de expedientes Reglamento Interno Manejo y destino de los Recursos Evaluación de riesgos en los Programas y Proyectos Salvaguarda de Documentos Adquisiciones Documentación Comprobatoria

3. ACTIVIDADES DE CONTROL Riesgos Lineamientos Inadecuada integración de expedientes No se asegura la recepción de documentación comprobatoria No se asegura la guarda y custodia de documentación No realizan pagos Oportunos Contratos no cuentan con firmas del personal que interviene No se asegura el acceso restringido a las tecnologías de la información

4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Información Interna y Externa Financiera e Informativa Los padrones de beneficiarios carecen de información respecto de los programas Los documentos generados no están debidamente validados Información de padrones de beneficiarios es incompleta La documentación comprobatoria presenta errores u omisión de No datos hay una adecuada comunicación entre dependencias

5. SUPERVISIÓN Evaluaciones y Autoevaluaciones No realizan evaluaciones para medir la eficacia y eficiencia en la aplicación de recursos No implementan indicadores de evaluación el desempeño de cada fondo o programa No se implementan acciones para corregir deficiencias Se desconoce si se cumplieron los objetivos de los programas ejecutados Congruencia Diseño e Implementación

ÁMBITO PARAESTATAL L. C. DIANA LIZETH TREJO BORDIER

Estatus de los Componentes del Control Interno en el Ámbito Paraestatal Ambiente de Control 18% Supervisión 37% Administración de Riesgos 15% Información y Comunicación 11% Ambiente de Control Información y Comunicación Administración de Riesgos Supervisión Actividades de Control 19% Actividades de Control

AMBIENTE DE CONTROL Establecer la estructura, responsabilidad y autoridad Código de ética y/o conducta. No cuenta con un Reglamento Interior, Estatuto Orgánico, Manuales de Organización y de Procedimientos u otro documento normativo debidamente autorizado, validado y/o actualizado por la instancia correspondiente. No se cuenta con un programa de difusión o promoción interno. No cuentan con un organigrama o estructura orgánica definida, autorizada, validada y/o actualizada ante la instancia correspondiente. No cuentan con procesos de evaluación a los servidores públicos. No cuentan con un catálogo de puestos debidamente autorizado, validado y/o actualizado por la instancia correspondiente.

AMBIENTE DE CONTROL Ejercer la responsabilidad de Vigilancia No se cuenta con herramientas de evaluación del control interno. Como parte de la rendición de cuentas, no cuentan con un mecanismo que responsabilice al personal por el desempeño de su cargo y por sus obligaciones específicas en materia de control interno. Dentro de la Estructura No equilibran cargas de trabajo, afecta el cumplimiento de las metas y objetivos.

ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS Definir objetivos y tolerancias al riesgo La Entidad no cuenta un mecanismo para la administración de riesgos. Deficiencias en la planeación estratégica en la alineación institucional a los planes nacionales, plan estatal de desarrollo. Los objetivos encuentran constantemente expuestos incumplimiento. se al Considerar el Riesgos de corrupción La Entidad no ha implementado un informe para dar a conocer al Titular sobre el funcionamiento y actividades de los mecanismos de control interno utilizados para minimizar los riesgos identificados en cada uno de los procesos. Procesos ineficientes o la posible existencia de malas prácticas por parte de los servidores públicos. (actos de corrupción, fraudes y No se cuenta con un Comité que evalúe los aspectos éticos dentro de la Entidad, para la detección oportuna de actos contrarios a la ética institucional, a efecto de tomar acciones y/o medidas para combatirlos.

ACTIVIDADES DE CONTROL Diseñar e implementar actividades de control No gestionan en tiempo y forma las autorizaciones necesarias ante la J. G. y la CISCMRDE a efecto de dar cumplimiento a las disposiciones emitidas en materia de racionalidad y austeridad. Falta de lineamientos internos que le permitan controlar y asegurar los procesos para la obtención de recursos conforme a la normativa jurídica correspondiente. Deficiencias en la elaboración de instrumentos jurídicos que carecen de fundamento legal. No se han implementado y actualizado las actividades de control que aseguren la generación de información financiera, presupuestal y de operación confiable, oportuna y suficiente.

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Carecen de un Plan o Programa formalmente implantado y/o establecido de Sistemas Informáticos, es decir, normatividad que regule o contemple procedimientos de adquisición, implementación y mantenimiento de todos los sistemas informáticos, así como los sistemas operativos y de administración de bases de datos que utilicen, recuperación de datos, hardware o software en caso de desastres, entre otros. Comunicar Interna y Externamente Existe inadecuada comunicación entre las diferentes unidades administrativas, ya que el personal únicamente se limita a realizar sus actividades, desconociendo el proceso completo del que forman parte sus funciones. No cuenta con lineamientos y mecanismos para que los responsables de los procesos de control interno, comuniquen los resultados de las evaluaciones del mismo y las deficiencias detectadas para su seguimiento.

SUPERVISIÓN La Entidad no ha llevado a cabo supervisión y evaluación del control interno a los responsables de los procesos sustantivos que contribuyen al cumplimiento de la misión, objetivo y metas estratégicas. Evaluar los problemas y corregir las deficiencias La Entidad es reincidente en las observaciones de control interno por no dar una adecuada atención y seguimiento a las recomendaciones emitidas por las auditorías internas y externas.

ÁMBITO MUNICIPAL MTRO. HOMERO ISLAS CASTELAZO

Distribución de Irregularidades por componente 18% 12% Ambiente de control Administración de riesgos Actividades de control Información y comunicación 24% Supervisión 29%

AMBIENTE DE CONTROL Integridad Falta de código de ética y/o conducta No se cuenta con un programa de difusión o promoción interno No cuentan con procesos de evaluación a los servidores públicos Estructura Orgánica Interna Carecen de manuales de puestos y/o funciones Cuentan con manuales de funciones, sin embargo no se alinean con su estructura orgánica Cuentan con manuales de funciones de acuerdo a la estructura orgánica , pero el personal no realiza las funciones establecidas

AMBIENTE DE CONTROL Evaluación del desempeño del control interno No se cuenta con herramientas de evaluación del control No se cuenta con una estructura establecida para responsabilizar a los servidores públicos, por su desempeño de su cargo Estructur a No considera o no identifica de manera clara las responsabilidades de los servidores públicos en materia de control interno. No equilibran cargas de trabajo, afecta el cumplimiento de las metas y objetivos.

Diseñar respuesta a DE los RIESGOS ADMINISTRACIÓN riesgos La Entidad no cuenta un mecanismo para la administración de riesgos Los objetivos encuentran constantemente expuestos incumplimiento Riesgos de corrupción La Entidad no ha considerado la probable ocurrencia de hechos de corrupción se al NO permita establecer acciones de respuesta oportuna Procesos ineficientes o la posible existencia de malas practicas por parte de los servidores públicos. No considera medidas preventivas No se prevén los casos de procesos específicos que representan mayor vulnerabilidad por la naturaleza de los mismos.

ACTIVIDADES DE CONTROL Diseño de actividades de control e implementación No consideran la segregación de funciones con el propósito de evitar posibles omisiones no se han implementado las actividades de control NO se tiene un diseño de actividades de control

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Calidad de la información No cuentan con mecanismos permitan obtención información calidad. que la de de Comunicación interna La Entidad no cuenta con líneas o canales de comunicación internos que garanticen que la comunicación de información sea difundida de manera oportuna. Comunicación externa La Entidad no cuenta con canales y medios externos para la comunicación, difusión o en su caso la recepción de información que sea de interés tanto para los servidores públicos como para la ciudadanía.

SUPERVISIÓN La Entidad no cuenta con procesos establecidos para realizar la supervisión de su control interno. La Entidad solo toma como base de referencia las evaluaciones externas al control interno para la detección y evaluaciones de problemas y deficiencias ya que no realiza autoevaluaciones a su control interno La Entidad no emite un informe o documento similar derivado de la autoevaluación a su control interno, lo que le impide contar con bases de referencia propias.

CAUSAS QUE FOMENTAN LA CORRUPCIÓN 1 Debilidad institucional 2 Normas sociales 3 4 5 Falta de contrapesos Debilidades en el sistema de rendición de cuentas Impunidad Fuente: COLMEX y Escuela de Gobierno del Tecnológico de Monterrey.

LEY GENERAL DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS Órganos Internos de Control Objetivo: Prevenir la comisión de faltas administrativas y hechos de corrupción Diagnóstico Proponer, en su caso, las modificaciones que resulten procedentes Implementar acciones para orientar el criterio que en situaciones específicas deberán observar los Servidores Públicos en el desempeño de sus empleos, cargos o comisiones Evaluar anualmente el resultado de las acciones que se hayan implementado Fuente: . Titulo Segundo “Mecanismos de Prevención e Instrumentos de Rendición de Cuentas” de la Ley General de Responsabilidades Administrativas

CONSECUENCIAS Y RESPONSABILIDADES POR NO DAR CUMPLIMIENTO A LA IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO M. D. P. PRISCILA MARTÍNEZ SOSA

Responsables del Sistema de Control Interno Operación Vigilancia Titular Órgano de Gobierno Administraci ón Demás servidores públicos Órgano Interno de Control

Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones y el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno del Estado de Hidalgo (publicado en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo el 23 de noviembre de 2017) 3. RESPONSABLES DE SU APLICACIÓN. Será responsabilidad del Órgano de Gobierno, del Titular y demás servidores públicos de la Institución, establecer y actualizar el Sistema de Control Interno; 5. DE SU VIGILANCIA Y ASESORÍA. La Secretaría de Contraloría por sí o a través de los Órganos Fiscalizadores, los Contralores Internos y los Comisarios Públicos, conforme a sus respectivas atribuciones, serán responsables de vigilar la implementación y aplicación adecuada de las Disposiciones;

Atribuciones y facultades de los Órganos Internos de Control Dependencias y Entidades Municipios Reglamento de la Secretaría de Contraloría Ley Organica Municipal del Estado de Hidalgo • Artículo 22. Corresponde a los Titulares de los Órganos Internos de Control las siguientes atribuciones: • XIII. - Vigilar que la Dependencia en la que están designados, atienda en tiempo y forma los requerimientos de información que las Entidades Fiscalizadoras les soliciten, así como las acciones correctivas y preventivas correspondientes; • XIV. - Supervisar y evaluar el adecuado funcionamiento del sistema de control interno, en la dependencia en la que están designados, así como el desempeño institucional en términos de eficacia y eficiencia. • Artículo 106 LOMEH. - La Contraloría, tendrá las siguientes facultades y obligaciones: • Planear, organizar y coordinar el sistema de control y evaluación municipal; • Recepcionar, registrar y resguardar las declaraciones de situación patrimonial y de intereses, que deban presentar los servidores públicos; y practicar las investigaciones que fueren pertinentes respecto del cumplimiento de esta obligación; • Colaborar con la Secretaría de Contraloría del Gobierno del Estado y con la Auditoría Superior del Estado para el cumplimiento de las atribuciones que les competan

Ley General de Responsabilidades Administrativas Son sujetos de responsabilidad administrativa, de conformidad con el Artículo 4, de la LGRA: I. Los Servidores Públicos.

Ley General de Responsabilidades Administrativas Acto u Omisión; Cuando el servidor público materializa una conducta de hacer o dejar de hacer, positiva o negativa, que es contraria a los valores constitucionales y a los principios y directrices que rigen su actuación.

Ley General de Responsabilidades Administrativas • Incurre en falta administrativa no grave el servidor público cuyos actos u omisiones incumplan lo siguiente: • I. Cumplir con las funciones, atribuciones y comisiones encomendadas; • II. Denunciar los actos u omisiones que en ejercicio de sus funciones llegare a advertir; • III. - Supervisar que los servidores públicos a su cargo, cumplan con lo dispuesto en esta ley.

Ley General de Responsabilidades Administrativas • Sanciones por faltas administrativas no graves • Artículo 75. La Secretaría o los Órganos internos de control impondrán las sanciones administrativas siguientes: • I. Amonestación pública o privada; • II. Suspensión del empleo ( 1 a 30 días nat ); • III. Destitución de su empleo, e • IV. Inhabilitación temporal para desempeñar empleos en el servicio público. No cause daño o perjuicio 3 meses a 1 año Ø Causa daño o perjuicio : • 1 a 10 años no excede 200 UMAS • 10 a 20 años excede 200 UMAS

Ley General de Responsabilidades Administrativas • Artículo 76. Para la imposición de las sanciones se deberán considerar: • I. El nivel jerárquico, los antecedentes y la antigüedad en el servicio; • II. Las condiciones exteriores y los medios de ejecución, y • III. La reincidencia

FORMULARIOS PARA EL PROGRAMA ANUAL DE CONTROL INTERNO L. C. C. DAVID HORACIO CHAPA MELO

PROPUESTA DE FORMATO PARA EL PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO DE CONTRALORÍAS INTERNAS

GRACIAS POR SU ATENCIÓN