MARCO INTEGRADO DE CONTROL INTERNO Bienvenidos Dr Ernesto
MARCO INTEGRADO DE CONTROL INTERNO Bienvenidos Dr. Ernesto Alvarado R. CGAP
Objetivo: Al término del curso el participante será capaz de identificar y comprender la importancia que tiene la aplicación del control interno por los entes públicos en el contexto del Estado Mexicano, contribuyendo a generar mayor confianza en la sociedad civil.
Temario 1. 2. 3. 4. ¿Qué es el Estado de derecho? ¿Qué es el control interno? ¿Por qué es importante la implementación del control interno? De que nos sirve el acta de entrega – recepción?
VOCACIÓN DE SERVICIO PÚBLICO Ética y la función pública Función pública es la actividad esencial y mínima del Estado contemporáneo, fundada en la idea de soberanía, que conlleva el ejercicio de potestad, atiende al interés público. Definición de Estado: Ente abstracto que detenta el monopolio legítimo de la fuerza
“Bajo el sistema federativo los funcionarios públicos no pueden disponer de las rentas sin responsabilidad; no pueden gobernar a impulsos de una voluntad caprichosa, sino con sujeción a las leyes; no pueden improvisar fortunas ni entregarse al ocio y a la disipación, sino consagrarse asiduamente al trabajo, disponiéndose a vivir en la honrada medianía que proporciona la retribución que la ley les señala” Benito Pablo Juárez García
Estado de Derecho debe cumplir 1. La Ley debe ser el mandato fundamental. 2. Deben garantizarse todos los Derechos y Libertades. 3. La Administración del gobierno debe encontrarse limitada por la Ley. 4. Mínimos y máximos
¿Que es la corrupción? Stephen D. Morris: "Se la ha definido como el uso ilegitimo del poder público para el beneficio privado"; Guillermo Brizio: “El servidor público es impulsado a actuar en contra de las leyes, normatividad y prácticas implementados, a fin de favorecer intereses particulares".
MÉXICO 2015 De acuerdo al Banco Mundial, la corrupción le cuesta a nuestro país 9 puntos porcentuales del PIB (1. 5 billones de pesos) cada año. Los más pobres son los más afectados: los hogares con ingresos menores a un salario mínimo destinan el 25% de sus ingresos. (Transparencia Mexicana).
Más datos El fraude es una de las preocupaciones en una entidad, debido a las pérdidas que estas representan. Los tres principales fraudes: malversación de activos (67%) fraudes contables (38%) corrupción (27%)
Más datos El fraude es una de las preocupaciones en una entidad, debido a las pérdidas que estas representan. Medios de detección de fraude: Fuga informal de información 27% Auditorías Internas 17% Administración de Riesgos: 14% Denuncias 7%
¿Qué podemos hacer en México? ¿Qué hacemos nosotros en lo cotidiano en nuestro ente público?
Queretaro 2017 Población: 2, 039, 000 (78% urbana y 22 rural) Presupuesto: 31, 011’ 000, 000 Analfabetismo 5% Promedio escolar 9. 6 años 83% agua 99% energía 535, 000 viviendas (430, 000 con drenaje) Fuente: INEGI, encuesta intercensal 13
Gobernanza Democracia Estado de derecho
Ecosistema del Gobierno Abierto GOBIERNOS ORGs DE LA SOCIEDAD CIVIL CIUDADANO ACTORES UNIVERSIDADES Y CENTROS DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA EMPRESAS PRIVADAS COMUNIDAD DE EMPRENDEDORES
¿Qué es la Integridad?
Condiciones para transgredir la integridad Incentivos transgresión Oportunidad Racionalizació n
De las Responsabilidades de los Servidores Públicos El vocablo responsabilidad proviene del latín sponsor que significa “el que se obliga”, y respondere cuya traducción significa: Hacer frente. Prometer, merecer, pagar. El obligado a responder de algo o de alguien.
Proceso Administrativo Proceso administrativo 1. Planeación 4. Control Administració n 3. Dirección 2. Organización
Control interno 1. 2. 3. Proceso llevado a cabo por el órgano de gobierno, titular del ente, directores y demás personal, diseñado para proporcionar una seguridad razonable en cuanto al logro de los objetivos relacionados con la: Efectividad y eficiencia de las operaciones Confiabilidad de los informes financieros y no financieros Cumplimiento de objetivos, leyes y regulaciones.
Controles Generales, formales (duros) e informales (Blandos) 1. 2. 3. 4. 5. 6. Los controles formales (duros) son las herramientas de control documentadas y tangibles usadas por una organización, tales como: Estructura organizacional Políticas Procedimientos Personal Reporte Revisión interna
Controles formales (duros) e informales (Blandos) Los controles informarles (blandos) son más difíciles de evaluar, identificar o medir porque abordan conceptos intangibles como la competencia, valores, apertura, liderazgo y expectativas. Sin embargo, tienen un impacto significativo sobre la efectividad de la estructura de control interno.
Control interno Estratégico (Ambiente C) Elemento 1: La misión, visión, objetivos y metas institucionales, están alineados al Plan Nacional de Desarrollo, Estatal, y a los programas sectoriales, institucionales y especiales. Elemento 2: El personal de la institución conoce y comprende la misión, visión, objetivos y metas institucionales. Elemento 3: Se tiene, actualiza y difunde un código de conducta, con base en el código de ética de las leyes. Elemento 4: Se diseñan, establecen y operan los controles con base en el código de ética y al código de conducta. Elemento 5: Se promueve e impulsa la capacitación y sensibilización de la cultura de autocontrol y administración de riesgos.
Control interno Estratégico (AC) Elemento 6 : Se efectúa la planeación estratégica institucional como un proceso sistemático con mecanismos de control y seguimiento, que proporcionen periódicamente información relevante y confiable Elemento 7: Se tienen, actualizan y difunden políticas de operación que orientan los procesos al logro de resultados. Elemento 8: Se utilizan TIC para simplificar el control. Elemento 9: Se tiene un sistema de información integral y preferentemente automatizado. Elemento 10: Los servidores públicos conocen y aplican el control interno.
Control interno Estratégico (A. Riesgos) Elemento 11 : Existe y se realiza la administración de riesgos.
Control interno Estratégico (A. Control) Elemento 12: Los comités institucionales funcionan en los términos de las normas y el control interno. Elemento 13: El órgano de gobierno analiza y da seguimiento a los temas relevantes relacionados con el logro de objetivos y metas institucionales. Elemento 14: Se establecen los instrumentos y mecanismos que miden los avances y resultados del cumplimiento de los objetivos, metas y analizan las variaciones. Elemento 15: Se establecen los instrumentos y mecanismos para identificar y atender la causa raíz de las observaciones determinadas por las diversas instancias de fiscalización.
Control interno Estratégico (Informar y C) Elemento 16: Se tiene información periódica y relevante de los avances en la atención de los acuerdos y compromisos de las reuniones del órgano de gobierno, de comités institucionales y de grupos de alta dirección, a fin de impulsar su cumplimiento oportuno y obtener los resultados esperados.
Control interno Estratégico (Supervisión y M) Elemento 17: Las operaciones y actividades de control se ejecutan con supervisión permanente y mejora continua a fin de elevar su eficiencia y eficacia. Elemento 18: El sistema de control interno, periódicamente se verifica y evalúa por los servidores públicos responsables de cada grado de control interno y por los diversos órganos de fiscalización y evaluación. Elemento 19: Se atiende con diligencia la causa raíz de las debilidades de control interno identificadas, con prioridad en las de mayor importancia, a efecto de evitar su recurrencia.
Control interno 1. 2. 3. Proceso llevado a cabo por el órgano de gobierno, titular del ente, directores y demás personal, diseñado para proporcionar una seguridad razonable en cuanto al logro de los objetivos relacionados con la: Efectividad y eficiencia de las operaciones Confiabilidad de los informes financieros y no financieros Cumplimiento de objetivos, leyes y regulaciones.
CONTROL INTERNO Ejercicio de manera individual, describe en este espacio: 1. - ¿Cual es la Misión del ente donde colaboro? 2. - Describe una operación que realices. 2. - ¿Qué informe se realiza con estas operaciones? 3. - ¿Qué marco jurídico se debe observar para cumplir con estas operaciones? Comenta grupalmente tu respuesta.
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
Componentes del control interno Ambiente de Control. ◦ Es el fundamento de todos los demás componentes del control interno, proporcionando disciplina y estructura. ◦ Misión, visión, código de ética, política de reclutamiento.
Principios del control interno Ambiente de control 1. La organización demuestra un compromiso con la integridad y los valores éticos 2. El cuerpo de gobierno demuestra su compromiso 3. La dirección establece, con la supervisión del consejo, estructuras, canales de información 4. La organización demostrará el compromiso de atraer, desarrollar y retener individuos competentes 5. La organización mantendrá individuos responsables de sus tareas u obligaciones de control interno
Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción (Art. 5) Se establecen los principios que rigen el servicio público 1. Legalidad 6. Imparcialidad 11. Economía 2. Objetividad 7. Eficiencia 12. Integridad 3. Profesionalismo 8. Eficacia 4. Honradez 9. Equidad 5. Lealtad 10. Transparencia 13. Competencia por mérito Art. 6 LGRA 14. Disciplina 15. Rendición de cuentas
Comité de ética Funciones para un comité de ética: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Definición de estándares La responsabilidad del cumplimiento Delegar discreción Comunicación de ética Monitoreo y auditoría de cumplimiento Supervisar la ejecución Educar con ética
ÉTICA E INTEGRIDAD Ejercicio: Describe en este espacio un principio que te asigne el facilitador y pon un ejemplo personal de cómo lo aplicas: 1. - Principio asignado, significado: 2. - ¿Cómo aplico en lo personal el principio en el ente? Coméntalo grupalmente.
“Toda crisis es un riesgo y una oportunidad”. anónimo
Componentes del control interno Valoración de Riesgos. ◦ Identificación y análisis de los riesgos relevantes para la consecución de los objetivos, constituyendo una base para determinar cómo se deben administrar los riesgos.
Principios del control interno Evaluación del riesgo 6. La organización especifica los objetivos con claridad para la identificación y evaluación de riesgos 7. La organización identifica los riesgos para el logro de los objetivos en toda entidad y analiza los riesgos 8. La organización considera la posibilidad de fraude 9. La organización identifica y evalúa los cambios
Respuesta a los riesgos Acciones de Respuestas § Evitar: Supone eliminar la fuente de riesgo § Aceptar: Implica no emprender ninguna acción § Reducir: Implica llevar a cabo acciones para reducir la probabilidad o el impacto § Compartir: El riesgo se traslada o se comparte con otra entidad: seguros, coberturas, o tercerización, entre otras
Modelo de Control Interno Ejercicio: Análisis de riesgos, considerando tu función en el ente público: 1. - Identifica 1 riesgo Institucional y 1 riesgo personal. 2. - ¿Qué respuesta al riesgo propongo? Coméntalo grupalmente.
Componentes del control interno Actividades de Control. ◦ Políticas y procedimientos que ayudan a segurar que las directivas administrativas se lleven a cabo.
Principios del control interno Actividades de control 10. La organización selecciona y desarrolla actividades de control que contribuyan mitigar los riesgos 11. La organización selecciona y desarrolla actividades de control general sobre la tecnología para apoyar el logro de los objetivos. 12. La organización implementa las actividades de control a través de políticas que establecen lo que es esperado y procedimientos que ponen en práctica las políticas
Tipos de controles § Preventivo: Se aplica previamente a las actividades § Detectivo: Se aplica en tiempo real para evitar su materialización § Correctivo: Se lleva a cabo después del evento § Directivo: Implementado en las estrategias § Operativo: Aplicado en las operaciones
Componentes del control interno Información y Comunicación. ◦ Identificación, obtención y comunicación de información pertinente en una forma y en un tiempo que le permita a los empleados cumplir con sus responsabilidades.
Principios del control interno Información y comunicación 13. La organización obtiene y utiliza la información relevante y de calidad para apoyar el funcionamiento del control interno 14. La organización comunica internamente la información, incluyendo los objetivos y responsabilidades del control interno, necesarios para apoyar el funcionamiento del mismo 15. La organización se comunica con personas externas sobre asuntos que afectan el funcionamiento del control interno
Componentes del control interno Monitoreo. ◦ Proceso que valora el desempeño de sistema en el tiempo.
Principios del control interno Actividades de monitoreo 17. La organización selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones en curso y / o separadas para cerciorarse si los componentes del control interno están presentes en el funcionamiento 18. La organización evalúa y comunica las deficiencias del control interno de manera oportuna a las partes responsables para tomar acciones correctivas.
Comités de auditoría en el sector público Un elemento esencial del entorno de control es un comité de auditoría eficaz que supervisa asuntos relacionados con la presentación de informes financieros, auditoría y control interno.
Limitaciones del control interno Adecuación de los objetivos establecidos como condición previa para el control interno La realidad de que el juicio humano en la toma de decisiones puede ser defectuosa y sujeta al sesgo Las averías que se pueden producir debido a errores humanos como simples errores Capacidad de la dirección para anular el control interno Capacidad de la dirección, de otro personal y/o de terceros para eludir controles mediante la colusión
Entrega-Recepción
ARTÍCULO 134 Los recursos económicos de que dispongan la Federación, los estados, los municipios, el Distrito Federal y los órganos político-administrativos de sus demarcaciones territoriales, se administrarán con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estén destinados.
Qué es la Entrega–Recepción. Es un procedimiento administrativo de interés público, de cumplimiento obligatorio y formal que deberá llevarse a cabo mediante la elaboración del Acta Administrativa de Entrega-Recepción que describe el estado que guarda el ente público cuya entrega se realiza, a la cual se acompañarán los anexos correspondientes.
Objetivos y metas : Dar certeza jurídica, histórica y física del patrimonio documental del ente público, asegurar la continuidad de las acciones y dejar soporte de las metas y objetivos alcanzados.
LA FINALIDAD DEL PROCEDIMIENTO DE ENTREGA–RECEPCIÓN I. Para los servidores públicos salientes: La entrega de los recursos y en general, lo cual los liberará de responsabilidad administrativa respecto del acto de entregarecepción.
LA FINALIDAD DEL PROCEDIMIENTO DE ENTREGA–RECEPCIÓN II. Para los servidores públicos entrantes: La recepción de los recursos y demás conceptos, constituyendo el punto de partida de su actuación al frente de su nueva responsabilidad.
CÓMO HACER LA ENTREGA-RECEPCION Respetando las Leyes Rendición de cuentas con transparencia Planeación y Ejecución Trabajo en equipo Continuidad de las acciones Asumir Responsabilidad. Dar Resultados Querer hacerlo bien, con gusto
ENTREGA-RECEPCION OBLIGACIONES BÁSICAS DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS
Información documental 1. Preparar con oportunidad la información documental que será objeto de la entrega -recepción por parte de los servidores públicos sujetos.
Los Recursos del ente 2. Resguardar los asuntos y recursos humanos, materiales y financieros de carácter oficial que estuvieron bajo su responsabilidad.
Información actualizada 3. Mantener actualizados: los registros, los archivos, la documentación y la que en suma, se produce por el manejo de la administración pública en general.
Cuenta de los bienes y recursos 4. Dar cuenta de: los bienes patrimoniales y de los recursos humanos y financieros de los ayuntamientos y de las entidades.
Todos están obligados 5. Ningún servidor público que se encuentre sujeto a la ley, podrá dejar el cargo sin llevar a cabo el acto de entrega-recepción correspondiente.
Bienes y Documentos a Entregar I. III. IV. V. VII. Recursos Humanos Recursos Materiales Recursos Financieros Convenios, contratos, acuerdos de coordinación y de cualquier otra índole Asuntos en Trámite Expedientes Fiscales Expedientes Especiales
ENTREGA RECEPCIÓN Ejercicio: Describe en este espacio la relevancia del acto formal de entrega – recepción. 1. - ¿Por qué es importante la entrega – recepción? : 2. - ¿Qué elementos debo considerar para la entrega - recepción? Coméntalo grupalmente.
RECOMENDACIONES 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Establecimiento de adecuados objetivos, como precondición para el control interno: Mala Comunicación organizacional Falta de definición de objetivos claros El juicio humano en la toma de decisiones Errores productos del error humano. Posibilidad de anulación de controles por la gerencia. Posibilidad de burlar controles por la colusión Factores externos más allá del control de la entidad.
ÁREAS DE OPORTUNIDAD 1. 2. 3. 4. 5. Consolidar una política de Estado en materia de información, transparencia y rendición de cuentas; Fortalecer la fiscalización de los recursos públicos y mejorar el control interno de la Administración Pública. Contribuir al desarrollo de una cultura de apego a la legalidad, de ética y responsabilidad pública; Institucionalizar mecanismos de vinculación y participación ciudadana en el combate a la corrupción y la mejora de la transparencia y la legalidad; Establecer mecanismos de coordinación de acciones para el combate a la corrupción en la Administración Pública
CONCLUSIONES El servidor público se hace competente en las organizaciones cuando: 1. Demuestra su compromiso con el Estado de Derecho. 2. Entiende y actúa su rol en la sociedad. 3. Aprende y se diversifica. 4. Se esfuerza para ir más allá del cumplimiento de sus tareas. 5. Maneja Sistemas de Información. 6. Puede trabajar en equipo.
Sesión de preguntas y reflexiones… El ignorante afirma, el sabio duda y reflexiona… “Aristóteles”
Muchas gracias!!
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