LP 2 MP UNDIP KERTAS KERJA 18092021 Pelatihan

LP 2 MP - UNDIP KERTAS KERJA 18/09/2021 Pelatihan Audit Internal Mutu Akademik 1

LP 2 MP - UNDIP Pengertian Kertas Kerja Kertas kerja adalah dokumen berisi program kerja, surat tugas, informasi yang diperoleh dan draft laporan audit 18/09/2021 Pelatihan Audit Internal Mutu Akademik 2

Tujuan Pembuatan Kertas Kerja a. LP 2 MP - UNDIP b. c. d. e. f. g. Kertas-kertas kerja menunjukkan catatan yang akurat dan lengkap dari pekerjaan yang dilakukan. Perencanaan dan pengawasan yang memadai harus didokumentasikan dalam kertas kerja dengan memasukkan program audit dan tanda tangan dari reviu supervisor. Informasi yang meliputi audit sistem pengendalian intern dan pengaruhnya terhadap operasi. Kertas kerja mengidentifikasi bagaimana pengecualian atau hal-hal yang tidak biasa diselesaikan atau diobati. Kertas kerja harus menawarkan bukti persuasif dalam mendukung pengembangan temuan dan membentuk kesimpulan dan pendapat. Memuat data yang cukup dan tepat untuk memberikan dasar yang kuat untuk temuan. Kertas kerja harus disiapkan dengan rapi, jelas dan ringkas. 18/09/2021 Pelatihan Audit Internal Mutu Akademik 3

Tujuan Pembuatan Kertas Kerja (lanjutan…) LP 2 MP - UNDIP h. i. j. k. 18/09/2021 Penulisan kertas kerja harus dilakukan secepat mungkin, berarti dokumentasi harus segera dilakukan setelah program audit dilaksanakan. Kertas kerja harus disiapkan untuk audit tahun berikutnya. Semua informasi dalam kertas kerja harus dijaga karena bersifat rahasia. Dokumen asli harus tetap utuh sebagai bagian dari kertas kerja. Pelatihan Audit Internal Mutu Akademik 4

LP 2 MP - UNDIP Organisasi Kertas Kerja Volume pekerjaan, jadwal dan jumlah file-file kertas kerja akan bervariasi dengan ukuran dan kompleksitas pemeriksaan. 18/09/2021 Pelatihan Audit Internal Mutu Akademik 5

LP 2 MP - UNDIP Format Kertas Kerja Kertas kerja meliputi semua jadwal, tujuan audit, dan logika yang konsisten dan seragam sehingga layak untuk menyimpulkan hasil audit dan pencapaian tujuan audit 18/09/2021 Pelatihan Audit Internal Mutu Akademik 6

Pemberian Nomor (Indexing) Kertas Kerja LP 2 MP - UNDIP Kertas kerja harus diindeks (diberi omor urut) selama pekerjaan agar analisis, atau setiap bagian dari pemeriksaan, dapat ditemukan dengan cepat 18/09/2021 Pelatihan Audit Internal Mutu Akademik 7

Pemberian tanda (tick marks) LP 2 MP - UNDIP Ketika langkah audit yang dilakukan berulang-ulang pada data yang dimasukkan dalam jadwal, tanda centang (tick mark) akan digunakan untuk mengidentifikasi pekerjaan yang dilakukan. 18/09/2021 Pelatihan Audit Internal Mutu Akademik 8

LP 2 MP - UNDIP Catatan-catatan dalam Kertas Kerja catatan harus sesuai dengan prinsip-prinsip umum, yaitu: 1. 2. 3. 4. 5. 6. catatan harus jelas, singkat, dan mudah dipahami. catatan harus menunjukkan sumber dari semua informasi dan nama-nama dan posisi dari setiap pegawai yang pendapatnya dikutip Catatan harus mendukung kesimpulan. Catatan muncul dalam kertas kerja harus konsisten. Informasi penjelasan harus ditambahkan ke kertas kerja. Jika kesimpulan diubah oleh auditor untuk alasan apapun, catatan harus diperkuat sehingga kesimpulan revisi tersebut cukup didukung. 18/09/2021 Pelatihan Audit Internal Mutu Akademik 9

KESIMPULAN DALAM KERTAS KERJA LP 2 MP - UNDIP Kertas kerja selesai setiap bagian dari pemeriksaan harus berisi kesimpulan atau pendapat berdasarkan audit yang dilakukan. Kertas kerja harus mencakup komentar dari temuan yang dikembangkan selama pemeriksaan 18/09/2021 Pelatihan Audit Internal Mutu Akademik 10

TEMUAN AUDIT LP 2 MP - UNDIP Temuan audit adalah pernyataan yang bersangkutan fakta dan muncul dengan membandingkan apa yang seharusnya dengan apa yang sebenarnya. 18/09/2021 Pelatihan Audit Internal Mutu Akademik 11

LP 2 MP - UNDIP KOMPONEN TEMUAN AUDIT a. b. c. d. Kriteria, atau apa yang seharusnya; Kondisi, atau apa yang terjadi; Penyebab, alasan untuk perbedaan antara kriteria dan kondisi; Efek, dampak dari perbedaan tersebut atau risiko akibat perbedaan, dan e. Rekomendasi, yang merupakan langkah-langkah yang harus diambil untuk menghilangkan penyebab dan/atau menghapus atau mengurangi dampak atau risiko. 18/09/2021 Pelatihan Audit Internal Mutu Akademik 12

TEMUAN AUDIT LP 2 MP - UNDIP Temuan audit meliputi: a. Sebuah penyimpangan dari kebijakan atau praktek yang baik; b. Sebuah kesalahan dalam prosedur; c. Sebuah penyimpangan dari undang-undang atau peraturan yang relevan; d. Item-item yang tidak biasa terjadi pada bisnis tersebut; e. Item-item yang dapat dicapai lebih efisien atau efektif, atau f. Sebuah sampel di mana sasaran atau tujuan tidak dapat dicapai. 18/09/2021 Pelatihan Audit Internal Mutu Akademik 13

LP 2 MP - UNDIP 18/09/2021 Pelatihan Audit Internal Mutu Akademik 14