Los Costes de la Tributacin Copyright 2004 SouthWestern

Los Costes de la Tributación Copyright© 2004 South-Western 8

Los costes de la tributación • Economía del Bienestar es el estudio de como la asignación de recursos afecta al bienestar económico. • Los compradores y vendedores obtienen beneficios de su participación en el mercado. • El equilibrio de mercado maximiza el bienestar total de compradores y vendedores. Copyright © 2004 South-Western/Thomson Learning

La pérdida irrecuperable de eficiencia de la tributación • ¿Cómo afectan los impuestos al bienestar económico de los participantes en un mercado? • No importa si el impuesto se carga sobre los compradores o sobre los vendedores. . . el precio pagado por los compradores sube, y el precio recibido por los vendedores cae. Copyright © 2004 South-Western/Thomson Learning

Figura 1 Los efectos de un impuesto Price Supply Price buyers pay Size of tax Price without tax Price sellers receive Demand 0 Quantity with tax Quantity without tax Quantity Copyright © 2004 South-Western

Cómo afecta un impuesto a los participantes en un mercado • Un impuesto sobre un bien crea una brecha entre el precio que pagan los compradores y el que reciben los vendedores. La cantidad vendida del bien disminuye. • Debido a esta brecha , la cantidad vendida cae por debajo del nivel en el que se situaría en ausencia del impuesto. • El tamaño del mercado de ese bien se reduce. Copyright © 2004 South-Western/Thomson Learning

Cómo afecta un impuesto a los participantes en un mercado • Ingresos Fiscales • T = cuantía del impuesto • Q = cantidad vendida del bien T Q = Ingresos Fiscales Copyright © 2004 South-Western/Thomson Learning

Figura 2 Ingresos Fiscales Price Supply Price buyers pay Size of tax (T) Tax revenue (T × Q) Price sellers receive Demand Quantity sold (Q) 0 Quantity with tax Quantity without tax Quantity Copyright © 2004 South-Western

Figura 3 Cómo afecta un impuesto al bienestar Price buyers = PB pay Supply A B C Price without tax = P 1 Price sellers = PS receive E D F Demand 0 Q 2 Q 1 Quantity Copyright © 2004 South-Western

Como afecta un impuesto a los participantes de un mercado • Cambios en el bienestar • La pérdida irrecuperable de eficiencia es la reducción del excedente total provocada por una distorsión del mercado como un impuesto. Copyright © 2004 South-Western/Thomson Learning

Cómo afecta un impuesto al bienestar Copyright © 2004 South-Western/Thomson Learning

Cómo afecta un impuesto a los participantes en un mercado • El cambio en el bienestar total incluye: • • El cambio en el excedente del consumidor. El cambio en el excedente del productor. El cambio en la recaudación de impuestos. Las pérdidas de compradores y vendedores exceden los ingresos recaudados por el gobierno. • La caída en el excedente total se denomina pérdida irrecuperable de eficiencia. Copyright © 2004 South-Western/Thomson Learning

La pérdida irrecuperable de eficiencia y las ganancias del comercio • Los impuestos provocan pérdidas irrecuperables de eficiencia porque impiden a los compradores y vendedores aprovechar algunas de las ganancias derivadas de los intercambios. Copyright © 2004 South-Western/Thomson Learning

Figura 4 La pérdida irrecuperable de eficiencia Price Lost gains from trade PB Supply Size of tax Price without tax PS Cost to sellers Value to buyers 0 Q 2 Demand Quantity Q 1 Reduction in quantity due to the tax Copyright © 2004 South-Western

Determinantes de la pérdida irrecuperable de eficiencia • ¿Qué es lo que determina si la pérdida irrecuperable de eficiencia de un impuesto es pequeña o grande? • La magnitud de la pérdida irrecuperable de eficiencia depende de en cuanto varía la cantidad ofrecida y la cantidad demandada como consecuencia de cambios en los precios. • Eso, a su vez, depende de la elasticidad precio de la oferta y la demanda. Copyright © 2004 South-Western/Thomson Learning

Figura 5 Las distorsiones provocadas por los impuestos y las elasticidades (a) Inelastic Supply Price Supply When supply is relatively inelastic, the deadweight loss of a tax is small. Size of tax Demand 0 Quantity Copyright © 2004 South-Western

Figura 5 Las distorsiones provocadas por los impuestos y las elasticidades (b) Elastic Supply Price When supply is relatively elastic, the deadweight loss of a tax is large. Size of tax Supply Demand 0 Quantity Copyright © 2004 South-Western

Figura 5 Las distorsiones provocadas por los impuestos y las elasticidades (c) Inelastic Demand Price Supply Size of tax When demand is relatively inelastic, the deadweight loss of a tax is small. Demand 0 Quantity Copyright © 2004 South-Western

Figura 5 Las distorsiones provocadas por los impuestos y las elasticidades (d) Elastic Demand Price Supply Size of tax Demand When demand is relatively elastic, the deadweight loss of a tax is large. 0 Quantity Copyright © 2004 South-Western

Determinantes de la pérdida irrecuperable de eficiencia • Cuanto mayor sea la elasticidad de la demanda y de la oferta: • mayor será la caída en la cantidad de equilibrio • mayor será la pérdida irrecuperable de eficiencia Copyright © 2004 South-Western/Thomson Learning

La pérdida irrecuperable de eficiencia y los ingresos fiscales cuando varían los impuestos • Con cada aumento en el tipo impositivo, la pérdida irrecuperable de eficiencia del impuesto se incrementa más rápido que el aumento del impuesto. Copyright © 2004 South-Western/Thomson Learning

Figura 6 La pérdida irrecuperable de eficiencia y el ingreso impositivo de tres impuestos de diferente tamaño (a) Small Tax Price Deadweight loss Supply PB Tax revenue PS Demand 0 Q 2 Q 1 Quantity Copyright © 2004 South-Western

Figura 6 La pérdida irrecuperable de eficiencia y el ingreso impositivo de tres impuestos de diferente tamaño (b) Medium Tax Price Deadweight loss PB Supply Tax revenue PS 0 Demand Q 2 Q 1 Quantity Copyright © 2004 South-Western

Figura 6 La pérdida irrecuperable de eficiencia y el ingreso impositivo de tres impuestos de diferente tamaño (c) Large Tax Price PB Tax revenue Deadweight loss Supply Demand PS 0 Q 2 Q 1 Quantity Copyright © 2004 South-Western

Figura 7 Cómo varían la pérdida irrecuperable de eficiencia y los ingresos impositivos según la cuantía del impuesto (a) Deadweight Loss 0 Tax Size Copyright © 2004 South-Western

Figura 7 Cómo varían la pérdida irrecuperable de eficiencia y los ingresos impositivos según la cuantía del impuesto (b) Revenue (the Laffer curve) Tax Revenue 0 Tax Size Copyright © 2004 South-Western

Caso Práctico: La curva de Laffer y la economía de la oferta • La curva de Laffer recoge la relación existente entre los tipos impositivos y la recaudación dee impuestos. • economía de la oferta: término que hace referencia a las ideas de Reagan y Laffer que propusieron que un recorte de los impuestos incentivaría a trabajar a más gente y, por lo tanto, tiene el potencial de incrementar los ingresos impositivos. Copyright © 2004 South-Western/Thomson Learning