LOGO BI GIA I THU GTGT Ba i

LOGO BÀI GIA I THUẾ GTGT

Ba i 1: Câu a: ĐVT: 1. 000 đồng Đơn vị Giá bán T. GTGT đầu ra Giá thanh (chưa Thuế Số tiền toán thuế GTGT) suất Thuế GTGT Đầu ra Đầu vào Thuế GTGT phải nộp A 2. 000 10% 200 2. 200 0 200 B 4. 500 10% 450 4. 950 450 200 250 C 7. 000 10% 700 7. 700 450 250 D 9. 000 10% 900 9. 900 700 200 Tổng cộng 900

Câu b ĐVT: 1. 000 đồng Đơn vị Giá bán T. GTGT đầu ra Giá (chưa Thuế Số tiền thanh thuế toán suất GTGT) A 8. 000 5% 400 8. 400 B 11. 000 5% 550 C 16. 000 5% D 19. 000 5% Thuế GTGT Đầu ra Đầu vào T. GT GT phải nộp 400 0 400 11. 550 400 150 800 16. 800 550 250 950 19. 950 800 150 Tổng cộng 950

Ba i 2: Câu a ĐVT: 1. 000 đồng Đv Giá mua (chưa thuế GTGT) Thuế GTGT Giá mua Giá bán Thuế GTGT đầu vào (thanh (chưa toán) thuế Thuế Số tiền GTGT) suất tiền A 9. 000 B 12. 000 C 18. 000 0% D 25. 000 Tổng cộng 5% Giá bán (thanh toán) Thuế GTGT phải nộp 450 9. 450 13. 000 5% 650 13. 650 200 10% 1. 200 13. 200 16. 000 10% 1. 600 17. 600 400 0 18. 000 19. 000 0% 0 19. 000 0 5% 1. 250 26. 250 27. 000 5% 1. 350 28. 350 100 700

Câu b ĐVT: 1. 000 đồng Đv Giá mua Thuế GTGT đầu vào (chưa thuế GTGT) Thuế Số tiền suất Giá mua (thanh toán) Giá bán (chưa thuế GTGT) Thuế GTGT Thuế suất Giá bán (thanh toán) Số tiền Thuế GTGT phải nộp A 55. 000 10% 5. 500 60. 500 75. 000 10% 7. 500 82. 500 2. 000 B 99. 000 0% 0 99. 000 120. 000 0% 0 120. 000 0 C 112. 000 5% 5. 600 117. 600 100. 000 5% 5. 000 105. 000 -600 D 175. 000 10% 17. 500 192. 500 150. 000 10% 15. 000 165. 000 -2500 Tổng cộng -1100

Bài 3: 1. Hàng hóa , dịch vụ mua vào: -Để sử dụng cho sản phẩm A Thuế GTGT đầu vào = (15. 000*75. 000*10%)+380. 000=492. 500. 000 (đồng) -Để sử dụng cho sản phẩm B Thuế GTGT đầu vào = (120. 000*10%)+ (380. 000/(1+10%)]*10%) = 46. 545. 455 (đồng) -Để sử dụng chung cho cả 2 sản phẩm Thuế GTGT đầu vào = 510. 000*10% = 51. 000 (đồng)

2. Tiêu thụ sản phẩm: -Đối với sản phẩm A Thuế GTGT đầu ra (120. 000*130. 000*10%)=1. 560. 000(đồng) Trực tiếp xuất khẩu và bán cho doanh nghiệp chế xuất thì thuế suất VAT=0% nên không có thuế đầu ra. -Đối với sản phẩm B Thuế GTGT đầu ra [132. 000/(1+10%)]*10% *60. 000 + [110. 000/(1+10%)]*10%*5. 000=770. 000(đồng) Vậy thuế GTGT phải nộp=thuế GTGT đầu ra –thuế GTGT đầu vào Trong đó Thuế GTGTđầu ra = 1. 560. 000+770. 000=2. 330. 000 (đồng) Thuế GTGT đầu vào = 492. 500. 000+46. 545. 455+51. 000=590. 045. 455 (đồng) Thuế GTGT phải nộp = 2. 330. 000 -590. 045. 455=1. 739. 954. 545 (đồng)

Ba i 4: 1. Mua hàng (1) Đối với sản phẩm A Thuế GTGT đầu vào = 10. 000*32. 000*10%=32. 000(đồng) (2) Đối với sản phẩm B Thuế GTGT đầu vào = 3. 000*(55. 000/1, 1)*10% + 2. 000*52. 000*10% = 25. 400. 000(đồng) (3) Đối với sản phẩm C Thuế nhập khẩu = 6. 000*70. 000*10%=42. 000(đồng) Thuế GTGT đầu vào =((6. 000*70. 000+42. 000)+(2. 000*80. 000))*10% = 62. 200. 000(đồng) Vậy tô ng thuế GTGT đầu vào trong kì 32. 000+25. 400. 000+62. 200. 000=119. 600. 000(đồng)

Ba i 4: 2. Tiêu thụ (1) Đối với sản phẩm A Thuế GTGT đầu ra = 5. 000*44. 000*10%+ 3. 000*35. 000*10% = 32. 500. 000(đồng) (2) Đối với sản phẩm B Thuế xuất khẩu 4. 000*70. 000*2%=5. 600. 000(đồng) Thuế GTGT đầu ra 1. 000*60. 000*10%=6. 000(đồng) (3) Đối với sản phẩm C Thuế GTGT đầu ra = (2. 000*90. 000+3. 000*92. 000)*10% = 45. 600. 000(đồng) Tổng thuế GTGT đầu ra: = 32. 500. 000 + 6. 000 + 45. 600. 000 = 84. 100. 000(đồng)

Ba i 4: �Vậy công ty H phải nộp các thuế sau: Thuế nhập khẩu: 42. 000(đồng) Thuế xuất khẩu: 5. 600. 000(đồng) Thuế GTGT phải nộp: 84. 100. 000 – 119. 600. 000 = - 35. 500. 000(đồng) ky na y công ty không pha i nô p thuê GTGT ma đươ c khâ u trư tiê p va o ky sau.

Ba i 5: (1)Xuất khẩu 1 lô hàng A Thuế xuất khẩu 500. 000*2%=10. 000(đồng) Thuế GTGT đầu ra 0 (vì hàng xuất khẩu chịu thuế suất 0%) (2)Làm đại lí tiêu thụ sản phẩm B Thuế GTGT đầu ra 50. 000*10. 000*5%*10%=2. 500. 000(đồng)

(3)Nhận xuất khẩu ủy thác sản phẩm C Thuế GTGT đầu ra 600. 000*3%*10%=1. 800. 000(đồng ) (4)Bán cho DN L Thuế GTGT đầu ra 220. 000*10%=22. 000(đồng) (5)Dùng 300 sản phẩm E để trao đổi Thuế GTGT đầu ra 300*120. 000*10%=3. 600. 000(đồng) (6)Bán trả góp cho công ty N Thuế GTGT đầu ra 250. 000*10%=25. 000(đồng) Thuế GTGT đầu ra = 2. 500. 000+1. 800. 000+22. 000+3. 600. 000+25. 000 = 54. 900. 000 (đồng) Thuế GTGT phải nộp = 54. 900. 00 -40. 000=14. 900. 000(đồng)

Ba i 6 (1)Thực hiện hợp đồng cho cty G Giá tính thuế GTGT đối với 1 người khách 6. 050. 000/(1+10%)=5. 500. 000(đồng/khách) Thuế GTGT đối với 50 người khách 5. 500. 000*50*10%=27. 500. 000(đồng) (2)Thực hiện Hợp đồng với cty du lịch Singapore Doanh thu chịu thuế GTGT = 530. 000 - 200. 000=330. 000(đồng) Giá tính thuế GTGT 330. 000/(1+10%)=300. 000(đồng) Thuế GTGT đầu ra 300. 000*10%=30. 000(đồng)

Ba i 6 (3) Thực hiện HĐ với cty H Doanh thu chịu thuế GTGT = 15. 000 -12. 800. 000=2. 200. 000(đồng/khách) Giá tính thuế GTGT cho mỗi khách 2. 200. 000/(1+10%)=2. 000(đồng/khách) Thuế GTGT đầu ra cho 30 khách 2. 000*30*10%=6. 000(đồng) Thuế GTGT phải nộp = (27. 500. 000+30. 000+6. 000)-20. 000 = 43. 500. 000 (đ)

Ba i 7: (1) Nhập khẩu 405 chai rượu 40 o Thuế NK phải nộp = 400. 000*405*65%=105. 300. 000(đồng) Thuế TTĐB phải nộp = [105. 300. 000+(400. 000*405)]*60%=160. 380. 000 (đồng) Thuế GTGT phải nộp = [105. 300. 000+(400. 000*405)+160. 380. 000]*10% = 42. 768. 000 (đồng) (2) Bán cho khu chế xuất Thuế XK phải nộp = 40. 000*70. 000*2% = 56. 000 (đồng) Thuê GTGT đâ u ra = 0 (vi thuê suâ t 0%) Thuế NK được hoàn: 105. 300. 000*(40. 000/60. 000)=70. 200. 000(đồng) - Thuế TTĐB được hoàn lại ở khâu NK nguyên liệu (160. 380. 000*40. 000)/60. 000 = 106. 920. 000 (đồng)

Ba i 7: (3) Gửi bán đại lí Thuế GTGT đâ u ra = 15. 000*84. 500*10%=126. 750. 000(đồng) - Thuế TTĐB đầu ra cu a 15. 000 chai rượu 30 đô 15. 000*[84. 500/(1+60%)]*60% = 475. 312. 500 (đồng) - Thuế TTĐB được khấu trừ tương ư ng ơ khâu NK nguyên liê u = 160. 380. 000 *(15. 000/60. 000) = 40. 095. 000 (đồng) (4)Trực tiếp xuất khẩu Thuế XK phải nộp = 3. 000*4*21. 000*2%=5. 040. 000(đồng) Thuê GTGT đâ u ra = 0 (vi thuê suâ t 0%) Thuế NK được hoàn la i = 105. 300. 000*(3. 000/60. 000)=5. 265. 000(đồng) Thuế TTĐB được hoa n la i = 160. 380. 000*(3. 000/60. 000)=8. 019. 000(đồng)

Thuế GTGT phải nộp = thuế GTGT đầu ra – thuế GTGT được khấu trừ = 126. 750. 000 – 200. 600. 000 = - 73. 850. 000 (đồng) Công ty tiê p tu c đươ c khâ u trư thuê GTGT đâ u va o ơ ky tiê p theo. (giả sử công ty đã hoàn thành các nghĩa vụ thuế ở khâu nhập khẩu, và được hoàn lại thuế Thuê TTĐB pha i nô p cuô i ky = 475. 312. 500 - 40. 095. 000 = 435. 217. 500 đô ng.