liquiditeitsbegroting Geeft inzicht in hoeverre een bedrijf gedurende

liquiditeitsbegroting Geeft inzicht in hoeverre een bedrijf gedurende het jaar kan voldoen aan betalingsverplichtingen

liquiditeitsbegroting • Lijkt op resultatenrekening, maar is niet hetzelfde • Resultatenrekening geeft inzicht in opbrengsten en kosten excl. BTW. Liquiditeitsbegroting gaat over inkomsten en uitgaven. Dit is niet hetzelfde!!!!!! • Geen afschrijvingen op liquiditeitsbegroting • Wel aflossingen op leningen en te betalen en te ontvangen BTW op liquiditeitsbegroting

liquiditeitsbegroting • Makkelijkste opstellen met Excel. • Maak bij elke post apart een toelichting • Beginsaldo is gelijk aan saldo kas/bank op debetzijde openingsbalans • Verkopen per maand bepaal je door prognose jaaromzet te delen door 12. bedenk hierbij dat contante verkopen/ vooruitbetaling veiliger is dan debiteuren op rekening

liquiditeitsbegroting • Af te dragen BTW en terug te vorderen BTW vind per kwartaal plaats. Bij starter dus in 1 e maand 2 e kwartaal! • Crediteuren: weet wanneer je crediteuren dient te betalen. Beste is zo laag mogelijk crediteuren en rekeningen contant te betalen. • Loon incl. sociale lasten per maand • Rente zoals opgenomen in resultatenrekening berekenen per maand

liquiditeitsbegroting • Verplichte jaarlijkse aflossing bank/ouders berekenen per maand • Noodzakelijk te betalen verzekeringen berekenen per maand • Prive opnames berekenen per maand. • Eindsaldo in een maand is gelijk aan beginsaldo van de volgende maand • Aan eindsaldo kunnen we zien of onderneming geen betalingsproblemen krijgt gedurende het jaar en of de hoogte van het krediet genoeg is.

Voorbeeld liquiditeitsbegroting (excel vel beschikbaar wikiwijs) liquiditeitsprognose beginsaldo kas/bank ontvangsten omzet verkopen producten excl. BTW verleende diensten/ omzet arbeid excl. BTW ontvangsten debiteuren ontvangen BTW op verkopen en diensten terugontvangen BTW belastingdienst vorig kwartaal overige ontvangsten Totaal ontvangsten uitgaven inkopen terug te vorderen BTW op inkopen en kosten crediteuren betalingen betaald loon incl. werkgeverslasten betaalde rente leningen/krediet autokosten benzine/onderhoud/wegenbelasting verzekeringen aflossingen leningen (bank/ouders) overige uitgaven priveopnames totaal uitgaven Eindsaldo = totaal ontvangsten- totaal uitgaven jan feb mrt apr mei jun jul aug sept okt nov dec

Voorbeeld liquiditeitsbegroting (op basis openingsbalans en resultatenrekening pp 7/8 Openings Balans Debet Vaste activa Verbouwing Inventaris Machines Bedrijfsauto 5. 000 8. 000 6. 000 8. 000 Vlottende Activa Voorraad Voorfinanciering BTW 2. 000 6. 000 Debiteuren 2. 000 Kas 3. 000 Totaal ______ 40. 000, - Credit________ Eigen vermogen - spaargeld 5000 - lening ouders 10. 000 - inbreng eigen auto 8000 vreemd Vermogen Lang banklening 5 jaar vreemd vermogen kort Krediet Bank Crediteuren 23. 000 10. 000 6. 000 1. 000 ____ 40. 000, -

Voorbeeld liquiditeitsbegroting (op basis openingsbalans en resultatenrekening pp 7/8 Prognose resultatenrekening Kosten Inkoop Huisvesting Personeel Autokosten Promotie/reclame Algemene kosten Rente lening/ krediet Afschrijvingen WINST Totaal 60. 000 9. 000 1. 000 4. 500 2. 000 1. 000 5. 000 64. 500, _______ 150. 000 Opbrengsten omzet verkoop 150. 000 3. 000 _____ 150. 000

Voorbeeld liquiditeitsbegroting (op basis openingsbalans en resultatenrekening pp 7/8 • Niet makkelijk, consequent alle posten nalopen, maak gebruik Excel in wikiwijs (wijkt iets af van rabo startproof. ) Bij liquiditeitsprognose wel te maken met BTW……… Bij ontvangsten: - 21% BTW over maandomzet, welke je incasseert bij je klanten in rekening brengt, maar later aan belastingdienst moet afdragen - Terugontvangen BTW van de belastingdienst welke je eerder betaald hebt over investeringen en inkopen. (krijg je 1 x per kwartaal) Bij uitgaven: - Af te dragen BTW aan belastingdienst over verkopen welke je eerder ontvangen hebt van je klanten bij ontvangsten. ( 1 x per kwartaal) - Betaalde BTW 21% over je inkopen. (moet je dus eerst voorschieten, om deze later terug te krijgen) Ingewikkeld he…………. !? (moeilijker kunnen we het niet maken)

Voorbeeld liquiditeitsbegroting (op basis openingsbalans en resultatenrekening pp 7/8) liquiditeitsprognose beginsaldo kas/bank jan mrt apr mei jun jul aug sept okt nov dec € 3. 000 feb € 8. 701 € 14. 602 € 20. 503 € 26. 089 € 31. 990 € 37. 891 € 39. 067 € 44. 968 € 50. 869 € 52. 045 € 57. 946 € 12. 500 € 12. 500 € 200 € 200 € 200 € 2. 625 € 2. 625 € 15. 325 ontvangsten omzet verkopen producten excl. BTW verleende diensten/ omzet arbeid excl. BTW ontvangsten debiteuren ontvangen BTW op verkopen en diensten terugontvangen BTW belastingdienst vorig kwartaal € 7. 560 € 3. 150 overige ontvangsten Totaal ontvangsten uitgaven € 15. 125 € 15. 325 inkopen € 5. 000 € 5. 000 betaalde BTW op inkopen en kosten € 1. 050 € 5. 000 € 1. 050 crediteuren betalingen € 200 € 1. 050 € 200 € 200 betaald loon incl. werkgeverslasten € 100 € 200 € 100 € 100 betaalde rente leningen/krediet € 100 € 100 € 100 autokosten benzine/onderhoud/wegenbelasting € 375 € 100 € 375 € 375 € 375 verzekeringen € 375 € 166 € 166 € 166 aflossingen leningen (bank/ouders) € 333 € 333 € 333 overige uitgaven € 100 € 100 € 100 € 2. 000 € 2. 000 totaal uitgaven € 9. 424 € 17. 299 € 9. 424 € 31. 999 Eindsaldo = begin saldo + ontvangsten- uitgaven € 8. 701 € 14. 602 € 20. 503 € 26. 089 € 31. 990 € 37. 891 € 39. 067 € 44. 968 € 50. 869 € 52. 045 € 57. 946 € 41. 272 af te dragen BTW belastingdienst verkopen priveopnames € 22. 885 € 7. 875 € 18. 475 € 7. 875 inkomstenbelasting € 22. 575

Voorbeeld liquiditeitsbegroting (op basis openingsbalans en resultatenrekening pp 7/8) Toelichting liquiditeitsprognose • Omzet verkopen = 150. 000: 12= 12. 500 per maand • Diensten hebben we niet • Debiteuren: voornamelijk alles contant of vooruitbetalen, waardoor laag bedrag debiteuren per maand: schatting 200 welke pas 2 e maand na starten begint binnen te komen • Ontvangen BTW over omzet: 21% van 12500= 2625 per maand • Terug ontvangen BTW vorig kwartaal over investeringen en inkopen. investeringen verbouwing, inventaris, machines en voorraad totaal 21000 (auto niet meetellen, zelf ingebracht, zie balans) 21% van 21000= 4410 Betaalde BTW over inkopen 1 e kwartaal= 3 x 1050=3150 Totaal invullen 2 e kwartaal 4410+3150=7560 3 e kwartaal en 4 e kwartaal 3150

Voorbeeld liquiditeitsbegroting (op basis openingsbalans en resultatenrekening pp 7/8) Toelichting liquiditeitsprognose • Inkopen: 60. 000: 12= 5000 per maand • Af te dragen BTW over verkopen (omzet) is 2625 per maand. Echter moet dit per kwartaal worden betaald, voor het eerst in april en daarna elk kwartaal. In dit geval per kwartaal 3 x 2625=7875 • Terug te vorderen BTW op inkopen (die ik eerst wel dien te betalen aan leverancier) 21% van 5000=1050 per maand

Voorbeeld liquiditeitsbegroting (op basis openingsbalans en resultatenrekening pp 7/8) Toelichting liquiditeitsprognose • Crediteuren: vrijwel alle leveranciers worden meteen betaald. Weinig op rekening, aanname 200 per maand • Loon: zie balans 1000: 12=100 incl. sociale lasten • Rente banklening en krediet zie resultatenrekening: 1000: 12=ca 100 per maand • Autokosten zie resultatenrekening 4500: 12=166 • Aflossingen: bank 2000, ouders 2000 totaal dus 4000: 12=333 • Verzekeringen; zie algemene kosten resultatenrekening 2000: 12=166

Voorbeeld liquiditeitsbegroting (op basis openingsbalans en resultatenrekening pp 7/8) Toelichting liquiditeitsprognose • Overige uitgaven: aanname 100 per maand • Prive opname: 24000: 12=2000 per maand • Inkomstenbelasting 35% van winst (645000)=22575 De inkomstenbelasting is opgenomen in december. In werkelijkheid betaal je die meestal later. Ondernemer zal dit bedrag wel moeten reserveren om later niet in moeilijkheden te komen. Conclusie: goed bedrijf, in geen enkele maand betalingsproblemen te verwachten. Krediet bank hoeft niet gebruikt te worden.