Linee guida per la rendicontazione e la certificazione

Linee guida per la rendicontazione e la certificazione delle spese in applicazione della Legge Regionale 14 aprile 2003, n. 8 Torino 20 ottobre 2004 REGIONE PIEMONTE – ASSISTENZA TECNICA Ob. 3 FSE 2000/2006 - ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI DI IVREA-PINEROLO-TORINO

STRUTTURA DOCUMENTO PARTE 1 – I criteri di ammissibilità dei costi PARTE 2 – Le categorie di costo PARTE 3 – Norme specifiche e massimali di riferimento PARTE 4 – La rendicontazione e la certificazione della spesa PARTE 5 – Allegati REGIONE PIEMONTE – ASSISTENZA TECNICA Ob. 3 FSE 2000/2006 - ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI DI IVREA-PINEROLO-TORINO 2

PARTE 1 I criteri di ammissibilità dei costi Øcosti riferiti ad attività ammesse al finanziamento; Øcosti pertinenti; Øcosti effettivi; Øcosti riferiti al periodo di vigenza del finanziamento; Øcosti comprovabili documentalmente; Øcosti legittimi; Øcosti contabilizzati; Øcosti contenuti nei limiti autorizzati. REGIONE PIEMONTE – ASSISTENZA TECNICA Ob. 3 FSE 2000/2006 - ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI DI IVREA-PINEROLO-TORINO 3

PARTE 1 – I criteri di ammissibilità dei costi In questa sezione vengono esplicitate le norme specifiche di ammissibilità per particolari fattispecie di costi: Ø le spese di Temporanei; Ø le spese per garanzie; Ø le imposte e le tasse; Ø la delega e l’affidamento; Ø le modalità di acquisizione di beni strumentali; Ø i costi indiretti di funzionamento. costituzione di Raggruppamenti REGIONE PIEMONTE – ASSISTENZA TECNICA Ob. 3 FSE 2000/2006 - ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI DI IVREA-PINEROLO-TORINO 4

PARTE 1 I criteri di ammissibilità dei costi L’Allegato I al Regolamento (CE) N. 448/2004 prevede espressamente la non ammissibilità delle seguenti voci di costo: Ø oneri finanziari o di altro genere; Ø ammende, penali e spese per controversie legali; Sono inoltre considerate inammissibili: Ø le spese per infrastrutture, grandi attrezzature e elaboratori tipo mainframe; Ø l’acquisto di immobili e terreni. REGIONE PIEMONTE – ASSISTENZA TECNICA Ob. 3 FSE 2000/2006 - ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI DI IVREA-PINEROLO-TORINO 5

PARTE 1 I criteri di ammissibilità dei costi In sintesi occorre precisare che: Ø la normativa comunitaria non specifica né un elenco di costi ammissibili né un elenco di costi inammissibili (ad eccezione delle fattispecie citate); Ø i costi ammissibili si distinguono dai costi riconoscibili in quanto i primi potrebbero non essere riconoscibili per motivi formali o sostanziali REGIONE PIEMONTE – ASSISTENZA TECNICA Ob. 3 FSE 2000/2006 - ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI DI IVREA-PINEROLO-TORINO 6

PARTE 2 Le categorie di costo Al fine di uniformare la registrazione dei costi e di rendere univoca la loro imputazione sono state predisposte tipologie di Piano dei Conti distinte per: Ø attività formative; Ø attività non formative. REGIONE PIEMONTE – ASSISTENZA TECNICA Ob. 3 FSE 2000/2006 - ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI DI IVREA-PINEROLO-TORINO 7

PARTE 2 Le categorie di costo Il Piano dei Conti per attività formative (All. 2/a – Piano dei Conti corso) prevede le seguenti categorie di spesa: Ø Categoria 1 – spese destinatari; Ø Categoria 2 – spese generali; Ø Categoria 3 – costi indiretti di funzionamento (sedi e organismo). REGIONE PIEMONTE – ASSISTENZA TECNICA Ob. 3 FSE 2000/2006 - ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI DI IVREA-PINEROLO-TORINO 8

PARTE 2 Le categorie di costo Piano dei Conti per attività formative (All. 2/b – Piano dei Conti costi indiretti di funzionamento sedi-organismo) comprende i costi indiretti di funzionamento riferiti alla sede corsuale e all’organismo Tali costi, attraverso un metodo equo e corretto debitamente giustificato, vengono imputati in quota parte ai singoli corsi finanziati (All. 2/a “Piano dei Conti corso”). Si precisa che la classificazione dei costi prevista nel suddetto All. 2/b è ammessa unicamente per i soggetti di cui alle lettere a, ) b), c), e per i consorzi di cui alla lettera d) dell’art. 11 L. R. 63/95. REGIONE PIEMONTE – ASSISTENZA TECNICA Ob. 3 FSE 2000/2006 - ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI DI IVREA-PINEROLO-TORINO 9

PARTE 2 Le categorie di costo Piano dei Conti per attività non formative (All. 3 – Piano dei Conti progetto) prevede le seguenti categorie di spesa: Ø Categoria 1 – preparazione; Ø Categoria 2 – realizzazione; Ø Categoria 3 – diffusione risultati di progetti; Ø Categoria 4 – direzione e valutazione; Ø Categoria 5 – costi amministrativi e generali. REGIONE PIEMONTE – ASSISTENZA TECNICA Ob. 3 FSE 2000/2006 - ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI DI IVREA-PINEROLO-TORINO 10

PARTE 3 Norme specifiche e massimali di riferimento Documentazione da produrre in sede di verifica amministrativo-contabile: Ø i documenti che originano la prestazione o fornitura; Ø i documenti che descrivono la prestazione o fornitura; Ø I documenti che attestano l'avvenuto pagamento della prestazione o fattura. REGIONE PIEMONTE – ASSISTENZA TECNICA Ob. 3 FSE 2000/2006 - ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI DI IVREA-PINEROLO-TORINO 11

PARTE 3 Norme specifiche e massimali di riferimento Le indicazioni relative alla documentazione da produrre in sede di verifica amministrativo-contabile riguardano le seguenti voci di spesa: Ø le risorse umane; Ø le trasferte; Ø i destinatari; Ø le altre voci di spesa. REGIONE PIEMONTE – ASSISTENZA TECNICA Ob. 3 FSE 2000/2006 - ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI DI IVREA-PINEROLO-TORINO 12

PARTE 3 Norme specifiche e massimali di riferimento Nell’ambito delle risorse umane viene individuata la seguente distinzione fra il personale coinvolto nell’attività: Ø lavoratori subordinati o altri lavoratori come previsto dal D. Lgs 276/03; Ø lavoratori autonomi; Ø personale associate; Ø personale della Pubblica Amministrazione; Ø soggetti terzi delegati. delle società consorziate REGIONE PIEMONTE – ASSISTENZA TECNICA Ob. 3 FSE 2000/2006 - ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI DI IVREA-PINEROLO-TORINO ed 13

PARTE 3 Norme specifiche e massimali di riferimento Nell’ambito delle risorse umane vengono individuate tre fasce di livello definite in base a caratteristiche professionali e all’esperienza: Ø FASCIA A: richiede un’esperienza almeno decennale, e comprende docenti universitari, ricercatori senior (dirigenti di ricerca, primi ricercatori), dirigenti d’azienda, imprenditori, esperti di settore, professionisti; Ø FASCIA B: richiede una esperienza almeno triennale e comprende ricercatori universitari di primo livello, ricercatori junior, esperti di settore, professionisti; Ø FASCIA C: comprende ricercatori universitari, esperti di settore, professionisti con esperienza inferiore al triennio REGIONE PIEMONTE – ASSISTENZA TECNICA Ob. 3 FSE 2000/2006 - ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI DI IVREA-PINEROLO-TORINO 14

PARTE 3 Norme specifiche e massimali di riferimento Nell’ambito delle spese di trasferta vengono individuati i seguenti costi ammissibili: Ø viaggio; Ø vitto; Ø alloggio. REGIONE PIEMONTE – ASSISTENZA TECNICA Ob. 3 FSE 2000/2006 - ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI DI IVREA-PINEROLO-TORINO 15

PARTE 3 Norme specifiche e massimali di riferimento Tipologie di costo ammissibili per i destinatari: Ø voucher; Ø incentivi alla frequenza; Ø borse di studio; Ø borse lavoro; Ø stage e tirocini; Ø reddito allievi. REGIONE PIEMONTE – ASSISTENZA TECNICA Ob. 3 FSE 2000/2006 - ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI DI IVREA-PINEROLO-TORINO 16

PARTE 3 Norme specifiche e massimali di riferimento Nell’ambito delle altre voci di spesa risultano ammissibili le seguenti tipologie di costo: Ø progettazione; Ø elaborazione testi didattici o dispense; Ø pubblicizzazione e promozione; Ø beni strumentali; Ø immobili; Ø materiale per i destinatari; Ø costi di gestione. REGIONE PIEMONTE – ASSISTENZA TECNICA Ob. 3 FSE 2000/2006 - ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI DI IVREA-PINEROLO-TORINO 17

PARTE 3 Norme specifiche e massimali di riferimento Nell’ambito delle altre voci di spesa risultano ammissibili le seguenti tipologie di costo: Ø progettazione; Ø elaborazione testi didattici o dispense; Ø pubblicizzazione e promozione; Ø beni strumentali; Ø immobili; Ø materiale per i destinatari; Ø costi di gestione. REGIONE PIEMONTE – ASSISTENZA TECNICA Ob. 3 FSE 2000/2006 - ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI DI IVREA-PINEROLO-TORINO 18

L’ATTIVITA’ DI REVISIONE Linee operative per l’attività di certificazione delle spese dei progetti (a cura del gruppo di approfondimento dell’Ordine dei Dottori Commercialisti di Torino) REGIONE PIEMONTE – ASSISTENZA TECNICA Ob. 3 FSE 2000/2006 - ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI DI IVREA-PINEROLO-TORINO 20

L’ATTIVITA’ DI REVISIONE I costi devono essere – – – – ammissibili pertinenti effettivi riferibili temporalmente al periodo di vigenza del finanziamento documentati legittimi contabilizzati autorizzati REGIONE PIEMONTE – ASSISTENZA TECNICA Ob. 3 FSE 2000/2006 - ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI DI IVREA-PINEROLO-TORINO 21

L’ATTIVITA’ DI REVISIONE NORME E REGOLAMENTI – – – Regolamento (CE) 1260/1999; Regolamento (CE) 1784/1999; Regolamento (CE) 1685/2000; Regolamento (CE) 1159/2000; Regolamento (CE) 438/2001; Regolamento (CE) 448/2001; Regolamento (CE) 1447/2001; Regolamento (CE) 2355/2002; Regolamento (CE) 448/2004; Legge regionale 13 aprile 1995, n. 63; Legge regionale 14 aprile 2003, n. 8. REGIONE PIEMONTE – ASSISTENZA TECNICA Ob. 3 FSE 2000/2006 - ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI DI IVREA-PINEROLO-TORINO 22

L’ATTIVITA’ DI REVISIONE NOMINA DEL REVISORE Incompatibilità Indipendenza Spesa elegibile REGIONE PIEMONTE – ASSISTENZA TECNICA Ob. 3 FSE 2000/2006 - ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI DI IVREA-PINEROLO-TORINO

L’ATTIVITA’ DI REVISIONE FASI PRODROMICHE 1) Analisi mandato REGIONE PIEMONTE – ASSISTENZA TECNICA Ob. 3 FSE 2000/2006 - ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI DI IVREA-PINEROLO-TORINO

L’ATTIVITA’ DI REVISIONE FASI PRODROMICHE 2) Analisi del Bando di Riferimento e delle Disposizioni di Dettaglio per la Gestione ed il Controllo Amministrativo delle Attività • • • natura del corso; periodo di riferimento; durata del corso (ore); numero allievi; importo relativo al corso. REGIONE PIEMONTE – ASSISTENZA TECNICA Ob. 3 FSE 2000/2006 - ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI DI IVREA-PINEROLO-TORINO 25

L’ATTIVITA’ DI REVISIONE FASI PRODROMICHE 3) Predisposizione documentazione REGIONE PIEMONTE – ASSISTENZA TECNICA Ob. 3 FSE 2000/2006 - ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI DI IVREA-PINEROLO-TORINO 26

L’ATTIVITA’ DI REVISIONE FASI OPERATIVE a) Verifica registri didattici (ed eventuali schede stage) • • la durata effettiva del corso il numero di allievi i docenti incaricati e le ore di docenza svolte gli allievi partecipanti e le ore di presenza effettiva REGIONE PIEMONTE – ASSISTENZA TECNICA Ob. 3 FSE 2000/2006 - ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI DI IVREA-PINEROLO-TORINO 27

L’ATTIVITA’ DI REVISIONE FASI OPERATIVE b) Verifica documenti contabili c) Verifica attività realizzata rispetto ai programmi realizzati d) Verifica dell’esito di eventuali ispezioni REGIONE PIEMONTE – ASSISTENZA TECNICA Ob. 3 FSE 2000/2006 - ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI DI IVREA-PINEROLO-TORINO 28

L’ATTIVITA’ DI REVISIONE FASI OPERATIVE e) Rilascio certificazione: - modello R/1 - Relazione di certificazione finale REGIONE PIEMONTE – ASSISTENZA TECNICA Ob. 3 FSE 2000/2006 - ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI DI IVREA-PINEROLO-TORINO 29

SUPPORTI TECNICI www. provincia. torino. it www. odc. torino. it REGIONE PIEMONTE – ASSISTENZA TECNICA Ob. 3 FSE 2000/2006 - ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI DI IVREA-PINEROLO-TORINO 30