LIETUVOS SPORTO UNIVERSITETAS SPORTO EDUKOLOGIJOS FAKULTETAS SPORTO VADYBOS
LIETUVOS SPORTO UNIVERSITETAS SPORTO EDUKOLOGIJOS FAKULTETAS SPORTO VADYBOS, EKONOMIKOS IR SOCIOLOGIJOS KATEDRA Verslo plano kontūrai Lukas Lukošaitis ĮMONĖS “LUKAS” VERSLO PLANAS (Dalyko VERSLO ĮVADAS namų darbas) Darbo vadovas: doc. dr. V. Misevičius KAUNAS, 2012/2013
Lietuvos Sporto universiteto dalyko„Verslo įvadas“ NAMŲ DARBO UŽDUOTIS Studentui. . . …………………… TEMA: „. . . . ĮMONĖS VERSLO PLANAS“ (nurodyti kuriamą turizmo ar sporto paslaugos rūšį) Darbo apimtis – apie 15 - 20 puslapių (atspausdinti kompiuterio spausdintuvu). Informacija privalo remtis nuorodomis į konkretų literatūros šaltinį. Naudota literatūra pateikiama darbo pabaigoje. Darbo dalys : Titulinis lapas. Namų darbo užduotis (žr. http: //www. personalas. ktu. lt/~vilmise/Info). Turinys. 1. Pagrindinių darbo rodiklių suvestinė. 2. Įvadas (jame trumpai aprašomas darbo tikslas, trumpas įmonės(paslaugos) apibūdinimas ir pateikiama kiekvienos dalies esminė santrauka. Nurodoma įmonės pardavimų apimtis, pajamos, planuojamas pelnas, reikalingų investicinių lėšų skaičius, jų panaudojimas, investicijų efektyvumo rodikliai ir kt. Pabaigoje nurodoma, kiek puslapių apima šis darbas, kiek jame yra iliustracijų ir panaudotų literatūros šaltinių skaičius). 3. Siūlomo projekto esmės aprašymas(kas, kur, kaip bus daroma, kaip idėja (paslauga) bus realizuojama). 4. X paslaugą teikiančios įmonės verslo planas: 4. 1. Gamybinio ar paslaugos pajėgumo apskaičiavimas, klientai 6 -7 m. laikotarpiui. 4. 2. Marketingo planas ir pardavimų metinė programa 2013 m. , 4. 3. Sąnaudų ir finansinių išlaidų apskaičiavimas 2013 m. 4. 4. Paslaugos kainos ir pelningumo apskaičiavimas 2013 m. . 4. 5. Grynųjų pinigų srauto apskaičiavimas (6 -7 m. laikotarpiui). 4. 6. Lėšų poreikis investicijoms ir finansavimo šaltiniai 2013 m. 4. 7. Investicijų atsipirkimo laiko ir lūžio taško (2013 m. ) apskaičiavimas. Išvados. Literatūros sąrašas. Rekomenduojama literatūra: Misevičius V. (2010). Verslo organizavimo įvadas– Kaunas, LKKA– 171 Darbo atlikimo terminas 2012 12 21. LKKA Sporto vadybos, ekonomikos ir sociologijos katedros docentas dr. Vilius Misevičius
p 1. TECHNINIŲ EKONOMINIŲ RODIKLIŲ SUVESTINĖ p 1 lentelė. UAB "Kemperis" konkurentų ir verslo plano projektinių rodiklių suvestinė p (1 lentelę padaryti pagal “Verslo organizavimo įvadas” 98 -99 p. lentelės pavyzdį)
p 1. ĮVADAS p Darbo tikslas – parengti įmonės verslo planą pagal studento pasirinktą paslaugos rūšį. Darbo uždaviniai: 1. (sudaromi pagal darbo užduotį) 2. 3. Darbo struktūra. Namų darbą sudaro šios pagrindinės dalys (trumpai aprašoma, kas yra jose). Darbo apimtis –. . . puslapių tekstas, talpinama. . . lentelių, . . paveikslai ir. . . priedai. Panaudota. . . literatūros šaltinių. p p p
Siūlomo projekto esmė 3. SIŪLOMO PROJEKTO ESMĖ p (Savo verslo įdėją aprašyti pagal “Verslo organizavimo įvadas” 100 p. pavyzdį)
X paslaugą teikiančios įmonės verslo planas 4. X PASLAUGĄ TEIKIANČIOS ĮMONĖS VERSLO PLANAVIMAS 4. 1. Gamybinio ar paslaugos pajėgumo apskaičiavimas, klientai 6 -7 m. laikotarpiui Pirmiausia, pateikiame kempinginių priekabų nuomos pajėgumo apskaičiavimą. UAB “Kemper planuoja įsigyti 5 trivietes ir 5 šešiavietes kempingines priekabas. Įmonės paslaugų pajėgumą apskaičiuojame 2013 m. sezonui pagal 1 formulę. Tai maksimalus paslaugų teikimo skaičius pilna panaudojant įrangą ir darbo laiką (V. Misevičius, 2010): , (1) čia: Tef – efektyvus darbo laiko fondas paromis, t. y. 276 paros (nuo kovo 1 d. iki lapkričio 3 viso 276 paros); Nįr – priekabų skaičius, vnt. (mūsų atveju 10 priekabų). vnt. priekabų vartotojų.
p p p 2013 m. UAB „Kemperis“ pradedant verslą numatome panaudoti tik apie 65 procentus minėto paslaugų pajėgumo ( bus tikėtinas variantas). Tad 2013 m. vartotojų skaičius bus 897 (trivietės priekabos) ir 897 asm. šiašiavietės priekabos = 1794 vnt. priekabų vartotojų – tokia bendrovės paslaugų programa (G) pirmaisiais bendrovės darbo metais (2013 m. ). Patikslintas paslaugų pajėgumo išnaudojimo koeficientas (k) apskaičiuojamas pagal 2 formulę( 65 proc. ): (2) čia: Gt – turistų skaičius pagal tikėtiną variantą (1794 asm. ); Gp – turistų skaičius pagal paslaugų pajėgumą (2760 asm. ) Bendrovė didžiausią priekabų vartotojų skaičių tikimės pasieks per 6 metus: 2018 m. triviete kaip ir šešiaviete priekaba pasinaudos po 1380 turistų, t. y. bendras skaičius 2760 priekabų vartotojų (žr. 2 lentelėje).
2 lentelė. UAB "Kemperis" baidarių nuomos 2013 -2018 metų laikotarpiui prognozė Metai Rodikliai 1. Priekabų vartotojai, žm. 2. Priekabų vartotojų didėjimas, proc. 2013 2014 2015 2016 2017 2018 1794 1973 2170 2385 2618 2760 6, 43 9, 09 12, 50 11, 11 7, 00
Paslaugų ir konkurentų vidutinės kainos 2 lentelė. UAB "Kemperis" paslaugų konkurentų vidutinės kainos Konkurentų kaina, Lt/parai (ŠALTINIS). Paslaugos pavadinimas UAB "Kemperis" kaina, Lt/parai (paslaugos kainos paimtos iš 5. 5 skyrelio) Turizmo laikotarpis, mėnesiais Kovas-balandis Gegužėrugpjūtis Kovas-balandis Gegužė-rugpjūtis trivietė priekaba Šešiavietė priekaba Vidurkis
Pardavimo pajamų metinė programa 2013 m. , 3 lentelė. UAB "Kemperis" pardavimo pajamų metinė programa 2013 m. Paslauga Apimtis 2008 m. , nat. vnt. Nuoma: 897 1. trivietė priekaba , vnt. 2. Šešiavietė priekaba, vnt. Viso: Vienos paslaugos kaina, Lt/parai* Metinė pardavimų programa 2013 m. , Lt/m. 110 98670 116610 130 1794 (vidurkis 120) 215. 280 *Pastaba: paslaugos kainos paimtos iš 4. 4 skyrelio. Bendrovė didžiausią priekabų vartotojų skaičių tikimės pasieks per 6 metus: 2018 m. triviete kaip ir šešiaviete priekaba pasinaudos po 1380 turistų, t. y. bendras skaičius 2760 priekabų vartotojų (metinis padidėjimas sieks 6, 43 -12, 5 proc. )
Sąnaudų ir finansinių išlaidų apskaičiavimas 2013 m. p • 4. 3. Sąnaudų ir finansinių išlaidų apskaičiavimas 2013 m. 4. 3. 1 Išlaidų žaliavoms ir medžiagoms apskaičiavimas Pirmiausia apskaičiuojame medžiagas kempinginių priekabų priežiūrai (žr. 4 lentelę). p p p (Šią 4. 3. 1 dalį apskaičiuoti pagal “Verslo organizavimo įvadas” 108 p. 6. 2 skyrelio pavyzdį) 4. 3. 2 Išlaidų energijai ir vandeniui apskaičiavimas (Šią 4. 3. 2 dalį apskaičiuoti pagal “Verslo organizavimo įvadas” 108 -110 p. 6. 3 skyrelio pavyzdį. Duomenis pateikti lentelėse. Pastaba: 2012 m. elektrai 1 KWh kaina yra 0, 46 Lt. ) 4. 3. 3 Išlaidų darbo užmokesčiui apskaičiavimas (Šią 4. 3. 3 dalį apskaičiuoti pagal “Verslo organizavimo įvadas” 111 p. 6. 4 skyrelio pavyzdį. Duomenis pateikti lentelėse)
Sąnaudų ir finansinių išlaidų apskaičiavimas 2013 m. • p p p p 4. 3. 4 Išlaidų ilgalaikio turto nusidėvėjimui apskaičiavimas (Šią 4. 3. 4 dalį apskaičiuoti pagal “Verslo organizavimo įvadas” 104 - 108 p. 6. 1 skyrelio pavyzdį) 4. 3. 5 Kitų savikainos išlaidų apskaičiavimas (Šią dalį apskaičiuoti : 1. priimant 2 proc. nuo 4. 3. 1 - 4. 3. 4 skyrelių išlaidų sumos 2. numatyti verslo įmonės įkūrimo išlaidas (pavyzdžiui, Indivialiai įmonei įregistruoti 107 Lt ir kt. ) 4. 3. 6 Savikainos išlaidų suvestinė (Šią 4. 3. 6 dalį apskaičiuoti pagal “Verslo organizavimo įvadas” 112 -113 p. 6. 5 skyrelio pavyzdį)
Paslaugos kainos ir pelningumo apskaičiavimas 2013 m. . p p 4. 4. Paslaugos kainos ir pelningumo apskaičiavimas 2013 m. (Šią 4. 4 dalį apskaičiuoti pagal “Verslo organizavimo įvadas” 113 p. 6. 6 skyrelio pavyzdį)
Grynųjų pinigų srauto apskaičiavimas (6 -7 m. laikotarpiui). p p 4. 5. Paslaugos grynųjų pinigų srauto apskaičiavimas 2013 -2018 m. laikotarpiui (Šią 4. 5 dalį apskaičiuoti pagal “Verslo organizavimo įvadas” 117 p. 8. 1 skyrelio 24 lentelės pavyzdį)
Lėšų poreikis investicijoms ir finansavimo šaltiniai p p 4. 6 Lėšų poreikis investicijoms ir finansavimo šaltiniai (Šią 4. 6 dalį apskaičiuoti pagal “Verslo organizavimo įvadas” 114 115 p. 6. 7 skyrelio pavyzdį)
Investicijų atsipirkimo laiko ir lūžio taško (2013 m. ) apskaičiavimas p 4. 7 Investicijų atsipirkimo laiko ir lūžio taško (2013 m. ) apskaičiavimas p (Šią 4. 7 dalį apskaičiuoti pagal “Verslo organizavimo įvadas” 116 p. 8. 2 skyrelio ir 118 p. 25 lentelės bei 120 p. 8. 5 skyrelio 26 lentelės ir 121 p. paveikslo pavyzdžius) p 5. p RIZIKOS ĮVERTINIMAS (Šią dalį atlikti pagal “Verslo organizavimo įvadas” 44 p. 6. 8 skyrelio pavyzdį ir apskaičiuojant kuriamos įmonės likvidumo bei mokumo rodiklius).
Rizikos įvertinimas: įmonės likvidumas 2 1. Įmonės likvidumo arba įmonės trumpalaikių įsipareigojimų padengimo koeficientas. Jis nustatomas įmonės trumpalaikį turtą dalijant iš jos trumpalaikių įsipareigojimų. Europos šalyse situacija laikoma normali, kai šis likvidumo koeficientas svyruoja nuo 1, 2 iki 2, 0.
Įmonės mokumas Pagrindiniai įmonės mokumo rodikliai tokie: 1. Įmonės bendrojo mokumo koeficientas (K 1 M): Šis rodiklis turėtų būti tarp 0, 51 – -0, 6 (t. y. Iki 49, 9 proc. finansavimo šaltinių gali būti pasiskolinti).
IŠVADOS p p p (Šią dalį atlikti remiantis ĮVADE IŠKELTAIS UŽDAVINIAIS ir pagal “Verslo organizavimo įvadas” 122 p. pavyzdį) Literatūros sąrašas (Šią dalį atlikti remiantis LKKA pirmos pakopos studijų kursinių ir baigiamųjų darbų rengimo bei gynimo reglamenta (2007). - Kaunas: LKKA reikalavimus (jų esmė pateikta prie Namų darbo užduoties (žr. http: //www. personalas. ktu. lt/~vilmi se/Info).
p Pastaba: 20 -58 skaidės skirtos studentų patogumui (galima pasinaudoti, siekiant greičiau padaryti savo verslo plano lenteles ir kt. )
Išlaidų pastatų ir teritorijos nuomai 2008 m. apskaičiavimas Patalpos Kiekis, kv. m. Vieneto kaina mėnesiui, Lt/ kv. m. [nuomos sutartis] Mėnesių skaičius, vnt. Metinės išlaidos, Lt 609 8 4536 32 15 12 7296 20 5 12 1200 Viso: 11832 Administracinis (namelis) Ūkinės (sandėlis) Teritorija parkavimui automašinų
Pastatų nuomos apskaičiavimas 2009 – 2013 m. Patalpos Administracinės Ūkinės Teritorija parkavimui 2009 5046 2010 5226 2011 5413 2012 2013 5606 5806 5966 6179 6399 6628 6864 1243 1287 1333 1381 1430 12254, 40 12691, 88 13144, 98 13614, 26 14100, 29 3, 57 3, 57 automašinų Viso: Brangimas lyginant su ankstesniais metais, proc.
Išlaidų technologinei įrangai apskaičiavimas Pavadinimas Skaičius, vnt. Vieneto kaina Lt/vnt. ( www. irofi. lt) Suma, Lt Pastaba 1. Vienvietės baidarės (ULA 11) 5 944 4720 IT 2. Dvivietės baidarės (ULA 20) 10 17700 IT 3. Irklai 25 295 7375 TT 94, 40 2360 TT kom plekt ai 4. Gelbėjimo liemenė 25 Viso: 32155 Pastaba. Ilgalaikis turtas-IT (pagrindinės priemonės) ir trumpalaikis turtas TT (apyvartinis kapitalas). Kainos įvertinus 18 proc. PVM, transportavimo ir montavimo išlaidas.
Išlaidos transporto priemonėms Pavadinimas Skaičius, vnt. Vieneto kaina Lt/vnt. (www. senukai. lt) Pastaba Suma, Lt 1. Mikroautobusas 1 20355 IT 2. Priekaba 1 1450 IT Viso: 21805 Pastaba. Ilgalaikis turtas-IT (pagrindinės priemonės) ir trumpalaikis turtas TT (apyvartinis kapitalas). Kainos įvertinus 18 proc. PVM, transportavimo ir montavimo išlaidas.
2008 m. išlaidų biuro įrangai apskaičiavimas Pavadinimas Skaičius, vnt. Vieneto kaina*, Lt/vnt. Pastaba Suma, Lt (www. senukai. lt) 1. Kompiuteris 1 5307 IT 2. Spausdintuvas 1 537 IT 3. Stalas kompiuteriui 1 229 IT 4. Telefonas faksas 1 439 IT 5. Žoliapjovė 1 327 IT 6. Mobilusis telefonas 3 749 2247 IT 7. Stalas 2 149 298 TT 8. Kėdė 4 84 336 TT 9. Televizorius 1 1198 IT 10. Suolas 2 79 158 TT 11. Biotualetas 1 1095 IT 2031 TT 13. Kita būtina įranga Viso: 14202 (iš to skaičiaus inventorius - 2823 Lt) Pastaba. Ilgalaikis turtas-IT (pagrindinės priemonės) ir trumpalaikis turtas TT (apyvartinis kapitalas). Kainos įvertinus 18 proc. PVM, transportavimo ir montavimo išlaidas. Be to, pagal investicijų planą (žr. 5. 19 lentelę) 2010 m. numatome įsigyti naują kompiuterį už 5000 Lt.
Amortizaciniai atskaitymai Dalis investicijų tarnaus daugiau metus laiko, tad dėvėsis dalinai. Tai baidarės, mikroautobusas su priekaba, kompiuteris ir kitos pagrindinės priemonės - ilgalaikis turtas. Tam apskaičiuosime amortizacinius atskaitymus (A) kiekvieno i –jo ilgalaikio turto vienetui: , Lt čia: - i –jo ilgalaikio turto vertė, Lt; - i –jo ilgalaikio turto amortizacijos norma, procentais; - i –jo ilgalaikio turto naudojimo trukmė, metais.
Ilgalaikio turto (pagrindinių priemonių) amortizacinių atskaitymų planas 2008 m. Ilgalaikis turtas Ilgalaikio turto vertė, Lt 1. Baidarės 22420 2. Transporto priemonės 21805 3. Kompiuteris 5307 4. Spausdintuvas Ilgalaikio turto eksploatavimo trukmė, metais Amortizacinių atskaitymo norma, procentais Amortizaciniai atskaitymai, Lt 8 12, 5 2802, 5 8 12, 5 2725, 625 8 12, 5 663, 375 537 8 12, 5 67, 125 5. Stalas kompiuteriui 229 8 12, 5 28, 625 6. Telefonas -faksas 439 8 12, 5 54, 875 7. Žoliapjovė 327 8 12, 5 40, 875 8. Mobilusis telefonas 2247 8 12, 5 280, 875 9. Biotualetas 1095 8 12, 5 136, 875 10. Televizorius 1198 8 12, 5 149, 75 Viso: 49532 6950, 5
Papildomo ilgalaikio turto (pagrindinių priemonių) amortizacinių atskaitymų planas nuo 2010 m. Ilgalaikis turtas Ilgalaikio turto vertė, Lt 1. Kompiuteris 5000 Viso: 5000 Ilgalaikio turto eksploatavimo trukmė, metais 5 Amortizacinių atskaitymo norma, procentais 20 Amortizaciniai atskaitymai, Lt 1000
Medžiagos baidarių priežiūrai 1 Medžiagų pavadinimas Skaičius, vnt. Vieneto kaina (su PVM), Lt/vnt. (www. senuk ai. lt) Suma, Lt 1. Dažai (Vivatop A) 7 16, 99 118, 93 2. Dažymo šepetėliai 3 4, 90 14, 7 3. Šepečiai baidarių valymui 5 13, 90 69, 5 4. Kitos medžiagos baidarių smulkiam remontui 1500 Viso: 1703, 13
Medžiagos baidarių priežiūrai 2 Išlaidas medžiagoms biuro reikmėms ir ūkinio pastato priežiūrai bei dirbančiųjų buitiniam aptarnavimui priimame pagal kaimynų įmonės duomenis, t. y. 1 m 2 – 72, 22 litų metams. Kadangi UAB „Merkio vingis“ užima 52 kv. m. pastatų plotą ir 20 kvadratinių metrų teritoriją – viso 72 kvadratiniai metrai. 2008 m. tos išlaidos sudarys: Imp = 72 x 72, 22 = 5200 Lt/m. Išlaidos automobilio kurui (planuojame, kad per 2008 m. teks nuvažiuoti 10000 km. Kuro sąnaudos 100 km – 12 litrų benzino ( vieno litro kaina 3, 5 Lt/l (www. statoil. lt) IK = 12 x 3, 5 x 100 = 4200 Lt. Automobilio tepalams ir smulkiam remontui skiriame 2500 Lt/m. Itr = 2500 Lt.
Energetinės išlaidos 1 Pirma apskaičiuojame išlaidas šiluminei energijai. Nuomojamas namelis, esant poreikiui, bus apšildomas elektros energija( žr. 5. 9 lentelę). Ūkinių patalpų nešildysime, nes šildymo mėnesiais savo veiklos nebevykdysime. Kitais atvejais ( pavyzdžiui, kaimo turizmo sodyboms ir kt. ) šiluminės energijos poreikis apšildymui apskaičiuojamas pagal šias formules: Šep = qš * Sp * Tš, (5. 3) čia: Šep - šiluminės energijos poreikis per metus, Gkal; qš - šilumos sunaudojimo norma per mėnesį 1 kv. m apšildyti, Gkal/kv. m; Sp - patalpų plotas, kv. m; Tš - šildymo sezono trukmė, d. Išlaidos šiluminei energijai apšildymui: ŠE = ŠEp * Kš, (5. 4) čia: ŠE - išlaidos šiluminei energijai , tūkst. Lt Kš - šiluminės energijos kaina, Lt/Gkal.
Energetinės išlaidos 2 Šiluminės energijos poreikis buičiai( karštam vandeniui): ŠEpb = qšb * n, (5. 5) čia: qšb - šilumos sunaudojimas vienam dirbančiajam per metus, Gkal; n - žmonių skaičius. Išlaidos šiluminei energijai buičiai: ŠEb = ŠEpb * Kš, (5. 6) čia: Kš - šiluminės energijos kaina, Lt/Gkal. ŠEpb - šiluminės energijos poreikis buičiai. Vandens poreikis, m 3: Vp = n * D * qv, (5. 7) čia: n - žmonių skaičius, žm; D- darbo dienų skaičius, d; qv - vandens sunaudojimo norma per dieną, m 3/žm. Išlaidos vandeniui, tūkst. Lt: V = Vp * Kv, (5. 8) čia: Vp - vandens poreikis, m 3; Kv - vandens tarifas, įvertinant kanalizavimo sąnaudas, Lt/m 3.
Vandens poreikio ir išlaidų planas 2008 m. Rodikliai Reikšmė 1. Vandens sunaudojimo norma per dieną, m 3/žm. (50 l/žm. ) 0, 05 2. Darbo dienų skaičius 214 3. Vandens tarifas, Lt/m 3 3, 62 4. Administracinės patalpos Pastoviai dirbantis personalas, žm. Vandens poreikis, m 3 Išlaidos vandeniui, Lt. 5 53, 5 193, 67 5. Ūkinės patalpos : Darbuotojai, žm. Vandens poreikis, m 3 Išlaidos vandeniui, Lt. 6. Bendras vandens poreikis, m 3 7. Viso išlaidų vandeniui, Lt. 2 21, 4 77, 47 74, 9 271, 14
Energetinės išlaidos 3 Elektros energijos poreikis jėgai: Ne = Nį * kp * Tefį , (5. 9) čia: Nį - įrengimų variklių sumarinis aktyvinis galingumas, k. W; kp - variklių galingumo panaudojimo koeficientas; Tefį - įrengimų efektyvus metinis laikas, h. Elektros energijos poreikis apšvietimui: Iea = F * qa * Ta, (5. 10) čia: F - apšviečiamas plotas, kv. m; qa - apšvietimo norma, (60 W/m 2); Ta - apšvietimo laikas per metus, h. Išlaidos už elektros energiją jėgai: N = Ne * ke, (5. 11) čia: Ne - elektros energijos poreikis, k. Wh; ke - elektros energijos tarifas, Lt/ k. Wh. Išlaidos už elektros energiją apšvietimui skaičiuojame taip pat, kaip jėgai, tik imame elektros energijos suvartojimo kilovatvalandes apšvietimui.
Poreikis ir išlaidos elektrai (jėgai) administracinėse patalpose 2008 m. Prietaiso pavadini mas Instaliuo ta gali a, k. W Planuojam as metin is darbo laiko fonda s, h 1 k. Wh kaina, Lt/k Wh (www. vst. lt ) Metinis por eiki s, k. W h Metinės sąnau dos, Lt 1. Virdulys 0, 4 60 0, 32 24 7, 68 2. Žoliapjovė 2, 2 214 0, 32 470, 8 150, 66 3. Televizorius 0, 3 1500 0, 32 450 144 4. Telefonas faksas 0, 1 40 0, 32 4 1, 28 0, 018 100 0, 32 1, 8 0, 58 6. Kompiuteris 0, 3 1950 0, 32 585 187, 2 7. Apšildymo įranga 2 1000 0, 32 2000 640, 00 5. Spausdint uvas Viso: 3535, 60 1131, 39
Poreikis ir išlaidos elektrai (apšvietimui) 2008 m. Apšviečiamo ploto pavadinimas Plotas, m 2 1 k. W/m 2 apšvietimo norma Apšvietimo laikas per metus, h 8 mėn. poreiki s, k. Wh 1 k. Wh kaina, Lt (www. vst. lt) Metinės sąnau dos, Lt Administracinės patalpos (namelis) 20 0. 6 500 600 0, 32 1920 32 m 2 ūkinės patalpos ir 20 m 2 teritorija 52 0. 6 600 18720 0, 32 5990, 4 Viso: Pastaba: Apšvietimo norma 60 W/m 2. 7910, 4
Poreikio ir išlaidų planas elektros energijai 2008 m. Poreikis, k. Wh Paskirtis Jėgai Apšvietimui Viso Administracin ės patalpos Ūkinės patalpo s 3535, 60 6000 18720 Išlaidos, tūkst. Lt. Viso Administracin ės patalpos 3535, 6 1131, 39 24720 1920 28255, 6 Ūkinės patalpos Viso 1131, 3 9 5990, 4 7910, 4 0 9041, 7 9
Pagalbinių darbininkų darbo užmokesčio 2008 m. apskaičiavimas Pareigybė Sargas ūkvedys Pareigybė Remontininkas Etatų skaičius Mėnesio alga, Lt 2 Darbas, mėn. 788 Valandinisuždarbis, Lt/h Valandųskaičius, h 7, 5 100 8 Metinės išlaidos, Lt 12608 Suma 2008 m. , Lt Sodrai (31 %), Lt 3908, 48 Sodrai (31 %), Lt 750 232, 5
Vadovaujančių darbuotojų darbo užmokesčio 2008 m. apskaičiavimas Pareigybė Etatų skaičius Mėnesio alga, Lt Darbas, mėn. Metinės išlaidos, Lt Sodrai (31 %), Lt Direktorius 0, 5 2500 8 10000 3100 1 1500 8 12000 3720 0, 5 1200 8 4800 1488 1 1200 8 9600 2976 2 1500 8 24000 7440 Marketingo vadybininkas Finansininkas Administratorė Gidas Viso: 5 60400 18724
Suvestinis darbo užmokesčio planas 2008 m. Rodikliai Reikšmė 1. Vandens sunaudojimo norma per dieną, m 3/žm. (50 l/žm. ) 0, 05 2. Darbo dienų skaičius 214 3. Vandens tarifas, Lt/m 3 3, 62 4. Administracinės patalpos Pastoviai dirbantis personalas, žm. Vandens poreikis, m 3 Išlaidos vandeniui, Lt. 5 53, 5 193, 67 5. Ūkinės patalpos : Darbuotojai, žm. Vandens poreikis, m 3 Išlaidos vandeniui, Lt. 6. Bendras vandens poreikis, m 3 7. Viso išlaidų vandeniui, Lt. 2 21, 4 77, 47 74, 9 271, 14
Produktyvumo (darbo našumo) 2008 m. įvertinimas Rodikliai Skaičiavimas 1. Baidarių nuomos įplaukos (pardavimai), Lt (4. 2 lentelė) 1 eilutė 2. Įmonės personalas, etatais 2 eilutė 3. Vieno dirbančiojo metinis produktyvumas (darbo našumas), Lt Reikšmė 151580 7 1: 2 21654, 29
UAB „Merkio vingis“ baidarių nuomos kaštų planas 2008 m. Kaštų pavadinimas Paslaugos kaštai 2008 m. , Lt kintamiej i 1. Materialinės ir joms prilygintos sąnaudos: 1. 1. Medžiagos 9534, 52 1703, 13 Iš viso, Lt pastovūs 13381, 38 5199, 84 22915, 9 6902, 97 1. 2. Kuras (transportui) 6700 1. 3. Visų rūšių energija ir vanduo 1131, 39 8181, 54 9312, 93 2. Darbo apmokėjimo išlaidos: 46350 27408 73758 3. Atskaitymai socialiniam draudimui 10648, 5 12216, 48 22864, 98 4. Amortizaciniai atskaitymai 6950, 5 5. Kitos išlaidos (2 % nuo 1 -4 sumos) 1330, 66 1199, 13 2529, 788 Iš viso kaštų: 67863, 68 61155, 49 129019, 2 Paslaugų planas, vnt. Vienos paslaugos firmos savikaina, Lt 2067 129019, 2: 2067 = 62, 42
Paaiškinimai Sąnaudos medžiagoms turistų aptarnavimui Im = 1703, 13 Lt (kintami kaštai - žr. 5. 7 lentelę) ir pastatų priežiūrai Imp =5200 Lt (pastovūs kaštai – 5. 2 skyrelis)); n Sąnaudos kurui turistų aptarnavimui IK + Itr = 4200 + 2500 = 6700 Lt (kintami kaštai - 5. 2 skyrelis); n Sąnaudos energijai Ie = 1131, 39 Lt (jėgai - kintamieji kaštai, 5. 9 lentelė), apšvietimui 7910, 40 Lt (pastovūs kaštai, 5. 10 lentelė) ir vandeniui Iv =271, 14 (pastovūs kaštai, 5. 8 lentelė) Darbo užmokestis: n p n n n p p p Kintamiems kaštams, t. y. turistų tiesioginiam aptarnavimui (administratorės, marketingo vadybininko, gidų ir remontininko darbo užmokestis): 9600, 12000, 24000 Lt (5. 14 lentelė) ir remontininko – 750 Lt (5. 13 lentelė) Pastoviems kaštams: direktoriaus darbo užmokestis: – 10000 Lt (5. 14 lentelė), finansininko - 4800 Lt (5. 14 lentelė) ir baidarių sargų - 12608 Lt (5. 12 lentelė) darbo užmokestis, Sodrai 31 procentas nuo darbo užmokesčio, Lt. Amortizaciniai atskaitymai - 7116, 6 Lt ( iš 5. 6 lentelės). Kitos išlaidos – 2 procentai nuo 1 -4 eilučių sumos: n n Kintamos - 1330, 66 Lt; Pastovios - 1202, 45 Lt.
Veiklos sąnaudų (reklamai) 2008 m. planas Išlaidų rūšis Suma, Lt Išlaidos reklamai žiniasklaidoje ( www. rodiklis. lt) 2100 Išlaidos reklamai, tenkančios vienam aptarnautam turistui 2100 : 2067 = 1, 02 Lt/vnt.
UAB „Merkio vingis“ baidarių nuomos bendroji metinė savikaina čia: S 1 –bendrovės metinė savikaina, Lt/m. . (mūsų atveju 129019, 2 Lt); S 2 – veiklos sąnaudų metinė išlaidos, Lt/m. (mūsų atveju 2100 Lt) S = 129019, 2+ 2100 = 131119, 2 Lt. UAB „Merkio vingis“ baidarių nuomos vienos paslaugos bendroji savikaina: čia: s 1 –bendrovės vienos baidarės nuomos savikaina, Lt /vnt. (mūsų atveju 62, 42 Lt/vnt. ); s 2 –vienos baidarės nuomos veiklos sąnaudų (reklamos) išlaidos, Lt/vnt. (mūsų atveju 1, 02 Lt/vnt. ) s = 62, 42+ 1, 02 = 63, 43 Lt/vnt.
Baidarių nuomos paslaugos pelningumo nustatymas Įvertinant savikainą (kaštus), konkurentų duomenis ir minimalų pelningumą (10 -15 procentų) priimame, kad vidutinė baidarių nuomos paslaugos kaina yra 70 Lt/ parai, o bendroji savikaina – 63, 43 Lt/parai. Baidarių nuomos paslaugos vienai parai pelningumas:
Investicijų planas Rodikliai Investicijos pagal metus 2008 2009 2010 2011 2012 -13144, 98 -13614, 26 2013 1. Pastatų nuomos išlaidos, Lt -11832 2. Išlaidos įrangai (ilgalaikiam turtui), Lt -12254, 40 -49532 -12691, 88 -5000 -14100, 29 -9200 3. Apyvartiniam kapitalui (išlaidos medžiagoms, energijai ir kitam), Lt -122362 4. Suma -183726 -12254 -17692 -13145 -13614 -23300 5. Projekto rengimo ir kitos išlaidos (6% nuo sumos 4 p), Lt -11023, 55 -735, 26414 -1061, 513 -788, 6991 -816, 856 -1398, 02 6. Kapitalas (4 p. +5 p. ): -194749 -12990 -18753 -13934 -14431 -24698
Paaiškinimai investicijų planui Minusas reiškia išlaidas. Investicijų periodas 2008 m. žiemos metas. Per sausį ir vasarį bus pasiruošta veiklai, o 2008 m. pavasarį bus priimti pirmi lankytojai. 1. 1. Pastatų nuomos išlaidos – iš 5. 1 ir 5. 2 lentelės. 2. Išlaidos ilgalaikiam turtui (įrangai)– iš 5. 6 lentelės. 2010 m. numatome pirkti naują kompiuterį. Tam skiriame 5000 Lt. 3. Apyvartiniam kapitalui (išlaidos medžiagoms, energijai ir kitam) 2008 m. sudaro: 3. 1. Sąnaudos medžiagoms turistų aptarnavimui Im = 1703, 13 Lt (. 5. 7 lentelė) ir pastatų priežiūrai Imp =5200 Lt (5. 2 skyrelis); 3. 2. Sąnaudos kurui turistų aptarnavimui IK + Itr = 4200 + 2500 = 6700 Lt (5. 2 skyrelis); 3. 3. Sąnaudos energijai jėgai - 5. 9 lentelė, apšvietimui 5. 10 lentelė ir vandeniui 5. 8 lentelė, viso 9312, 93 Lt 3. 4. Darbo užmokestis: Viso 73758 Lt. (5. 17 lentelė). 3. 5. Sodrai 31 procentas nuo darbo užmokesčio– viso 22864, 98 Lt. 3. 6. Mažavertis inventorius (2823 Lt iš 5. 6. lentelės); Tad bendras Kap =1703, 13+5200+6700 +9312, 93 +73758 +22864, 98+2823 =122362 Lt. Dėl apyvartinio kapitalo sudėtinių dalių brangimo 2009– 2013 m. papildomo trumpalaikio turto nenumatome laikydami, kad bus didinamas turimų lėšų apyvartumas. Be to, dalinai tam galima panaudoti kitas lėšas (5. 19 lentelėje, 5 eilutė). Kaip nurodyta 5. 20 lentelėje 2008 m. reiks apie 195 tūkst. litų (194749 Lt) verslui pradėti. Iš to skaičiaus savininkas panaudos 55 tūkst. Lt privataus kapitalo, o likę 140000 Lt bus pasiskolinta iš banko.
Projekto finansavimo poreikis ir šaltiniai Lėšų poreikis Suma, Lt Finansavimo šaltiniai Suma, Lt Ilgalaikiam turtui įsigyti: Patalpų nuoma Įrangai Projektui ir kitos nenumatytos išlaidos 11832 49532 11274 Vidiniai šaltiniai: Privatus kapitalas 55000 Trumpalaikis turtas (apyvartinis kapitalas) 122362 Ilgalaikės paskolos 140000 Iš viso: 195000
Skolinto kapitalo diskontavimo (nuvertėjimo) koeficientas apskaičiuojamas K = Wd*Kds (1 -T) = 0. 718 x 0, 0624 x (1 – 0, 15) = 0, 038, čia: Wd – skolinto kapitalo lyginamoji dalis bendroje kapitalo struktūroje( mūsų atveju: 140000: 195000=0. 718); Kds – palūkanų norma naujai paskolai (imame iš „Ūkio banko“ 6, 24 proc. ) (www. ukiobankas. lt) T – vidutinė pelno mokesčių norma 2008 m. (15 proc. ).
Investicinio kapitalo atsipirkimo laiko nustatymas Kad apskaičiuotume verslo projektui skirto kapitalo atsipirkimo (apsimokėjimo) laiką, pateikiame reikalingo investicijų ir grynųjų pinigų srautų suvestinę (žr. 7. 2 lentelę).
Projekto grynųjų pinigų apskaičiavimas baidarių nuomai 6 metų laikotarpiui Metai Rodikliai 1. Baidarių vartotojai, žm. Skaičiavimas Iš 4. 3 skyr. 2008 2067 2009 2010 2011 2012 2013 2200 2400 2700 3000 3210 6, 43 9, 09 12, 50 11, 11 7, 00 70 72 75 78 82 85 2. Baidarių vartotojų didėjimas, proc. 3. Vieneto kaina, Lt 4. Realizavimo apimtis, Lt 1 x 3 144690 158400 180000 210600 246000 272850 5. Savikaina ( be amortizacinių atskaitymų), Lt Iš 5. 17 lent. 122068, 6 7 125559, 8 129795, 6 76 134987, 5 141912, 36 147106, 355 6. Balansinis pelnas, Lt 4 -5 22621, 33 32840, 17 50204, 32 75612, 50 104087, 64 125743, 65 7. Labdara, Lt 1 % nuo 6 226, 21 328, 40 502, 04 756, 12 1040, 88 1257, 44 8. Apmokestinamas pelnas, Lt 6 -7 22395, 12 32511, 77 49702, 28 74856, 37 103046, 76 124486, 21 9. Įmokos į biudžetą (15%), Lt 8 x 0, 15 3359, 27 4876, 77 7455, 34 11228, 46 15457, 01 18672, 93 10. Grynasis pelnas, Lt 6 -(7+8) 19035, 85 27635, 00 42246, 94 63627, 92 87589, 75 105813, 28 11. Amortizaciniai atskaitymai, Lt Iš 5. 6 lent. 6950, 5 7950, 5 12. Įplaukos iš parduoto turto, Lt - - - - 13. Grynųjų pinigų srautai, Lt 10+11+12 25986, 35 34585, 50 50197, 44 71578, 42 95540, 25 113763, 78
Paaiškinimai 1. 2. 3. 4. 5. Baidarių vartotojų skaičių pradedant nuo bendrovės veiklos pradžios 2008 m. kasmet didinsime taip, kad jis 2013 m. pasiektų bendrovės maksimalų metinį baidarių vartotojų skaičių , t. y. gamybinį pajėgumą ( pagal 4. 3 skyrių -3210 asmenų). Baidarių vartotojų skaičiaus kasmetinį didėjimą 2009– 2013 metais pasirinkti laisvai ( mūsų atveju šis procentas buvo tarp 6, 43 ir 12, 5 %). Valčių nuomos vidutinė kaina 2009– 2013 metais didės dėl infliacijos. Mūsų atveju 2009 m. ji planuojama 72 Lt/ vnt. , t. y. 2, 86 % didesnė nei 2008 m. , 2010 m. 4, 17 % didesnė nei 2009 m. , 2011 m. – 4, 0 % didesnė nei 2010 m; 2012 m. – 5, 13 % didesnė nei 2011 m; ; 2013 m. – 3, 66 % didesnė nei 2012 m; . Planuojame, kad 2008– 2013 metais valčių nuomos vidutinė savikaina padidės tiek pat, kiek procentų didės valčių nuomos kaina, t. y. 2009 m. – 2, 86 % didesnė nei 2008 m. , 2010 m. – 4, 17 % didesnė nei 2009 m. , 2011 m. – 4, 0 % didesnė nei 2010 m. , 2012 m. – 5, 13 didesnė nei 2011 m; ; 2013 m. – 3, 66 % didesnė nei 2012 m. Mūsų atveju įplaukos iš parduoto nereikalingo turto(12 eilutė) tebus 2017 m. , t. y. , kai bus parduodamas susidėvėjęs ilgalaikis turtas.
Investicijų ir grynųjų pinigų srautai (įvertinant diskontavimą, t. y. kapitalo ir pinigų srautų nuvertėjimą ) 2009 -2013 m. Metai 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Investicijos, Lt Bendri projekto grynųjų pinigų srautai, Lt -194749 25986, 35 -12990 34585, 50/(1+0, 038)1= -18753 50197, 44/(1+0, 038)2= -13934 71578, 42/(1+0, 038)3= -14431 -24698 Suma arba skirtumas, Lt (-194749+25986, 35) = -168763, 08 33319, 37 (-168763, 08 -12990+33319, 37)/(1+0, 038)1 = -142999, 40 46589, 37 (-142999, 40 -18753+46589, 37)/(1+0, 038)2 = -106885, 77 64001, 48 (-106885, 77 -13934+64001, 48)/(1+0, 038)3 = -50803, 51 95540, 25/(1+0, 038)4= 82299, 45 (-50803, 51 -14431+82299, 45)/(1+0, 038)4= 14699, 84 113763, 78/(1+0, 038)5=94409, 83 (14699, 84 -24698+94409, 83)/(1+0, 038)5 = 70050, 97
Paaiškinimai Investicijos 2008 -2013 m. –iš 5. 19 lentelės paskutinės eilutės. Grynųjų pinigų srautai 2008 -2013 m. - iš 7. 1 lentelės paskutinės eilutės. Kapitalo diskontavimo (nuvertėjimo) koeficientas apskaičiuotas pagal 5. 15 formulę. Iš lentelės analizės pastebime, kad tik 2012 metais gausime teigiamą balansą. Tad šio verslo projekto investicijos atsipirks per pilnus 4 metus ir dalimi penktųjų metų, t. y. per 4, 61 metų.
Lūžio taško analizė Lūžio taškas – tai pardavimų apimtis, kuriai esant įmonės bendrosios išlaidos yra lygios bendrosioms pajamoms. Šis kaičius vadinamas pelningumo slenksčiu arba lūžio tašku (breakeven point). Šį tašką galima apskaičiuoti pagal formulę (V. Misevičius, 2007): Baidarių vartotojų skaičius lūžio taško atveju lygus: Metiniai pastovūs kaštai / baidarių nuomos vidutinė kaina – kintamų kaštų dalis vienam baidarės vartotojui. . Mūsų atveju: Baidarių vartotojų skaičius lūžio taško atveju: 61155, 49/ 70 -32, 83= 1645 vartotojai (žm. ) Rezultatus galima pateikti paveiksle.
Duomenys lūžio taško analizei Rodikliai Planas 2008 Pastaba 1. Baidarių vartotojų skaičius, žm. 2067 4. 2 lentelė 2. Metinė paslaugų pardavimo apimtis, Lt 151580 4. 2 lentelė 3. Aptarnavimo vidutinė kaina 70 4. 2 lentelė 4. Metiniai pastovūs kaštai, Lt 61155, 49 5. 17 lentelė 5. Metiniai kintami kaštai, Lt 67863, 68 5. 17 lentelė 6. Metiniai bendrieji kaštai, Lt 129019, 2 5. 17 lentelė 7. Kintami kaštai, Lt/vartotojui 32, 83 5 eil. / 1 eil. sk. (67863, 68/2067)
Lūžio momento analizė 2008 m.
- Slides: 58