Libros Electrnicos Temario Marco Legal Sistemas de Libros

Libros Electrónicos

Temario • • Marco Legal Sistemas de Libros Electrónicos (SLE): PLE y PORTAL Sujetos obligados a llevar Libros Electrónicos Nueva regla para determinar los sujetos obligados a llevar Libros Electrónicos a partir del 2016 Nuevos Cronogramas de atrasos permitidos 2016 (Registro compras y ventas electrónicos) Novedades de la versión 5. 0. 0 del Programa de Libros Electrónicos Casos prácticos. Conclusiones.

MARCO LEGAL

Libros Electrónicos: normativa vigente Res. de Superintend. Tema que norma Fecha Nº 286 -2009 Dictan disposiciones para la implementación del llevado optativo de determinados Libros y Registros de manera electrónica, mediante el Programa de Libros Electrónicos – PLE, a partir del 01/07/2010 Modifican la RS N° 286 -2009 determinándose a los PRICOS como sujetos obligados a llevar libros electrónicos mediante el PLE, a partir del 01/01/2013 Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica en SOL (PORTAL) Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT están obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica, a partir del 01/01/2014. Se aprueba la versión 4. 0 del PLE. Se aprueban los plazos de atraso del año 2014 del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras mediante los Cronogramas tipo A y B. Crea el "Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica (SLE PORTAL). Sustituye Anexos N° 1, 2, 3 y 4 e incorpora el Anexo N° 5 "Reglas generales de la información de los comprobantes de pago. 30/12/2009 Nº 248 -2012 Nº 066 -2013 Nº 379 -2013 Nº 247 -2014 28/10/2012 28/02/2013 29/12/2013 05/08/2014

Libros Electrónicos: normativa vigente Res. de Superintend. Nº 390 -2014 Nº 018 -2015 Nº 169 -2015 Nº 361 -2015 Nº 360 -2015 Tema que norma Fecha Establece que los sujetos con ingresos mayores a 150 UIT están obligados a llevar los 30/12/2014 Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica, a partir del 01/01/2015. Se aprueban los plazos de atraso del año 2015 del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras mediante los Cronogramas tipo A y B. Establece que los sujetos con ingresos mayores a 75 UIT están obligados a llevar los 23/01/2015 Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica, a partir del 01/01/2016. Modifican la RS N° 286 -2009 y N° 066 -2013 y aprueba la versión 5. 0. 0 del PLE 30/06/2015 Precisan sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de 30/12/2015 manera electrónica, establecen nuevos sujetos obligados a llevarlos de dicha manera y modifican las normas que regulan los sistemas a través de los cuales se cumple con la obligación de llevar libros y registros de manera electrónica a fin de facilitar su aplicación. Establecen Cronogramas para el cumplimiento de las obligaciones tributaria y las 31/12/2015 fechas máximas de atraso del registro de Ventas e Ingresos y de Compras generados mediante el SLE-PLE o el SLE-PORTAL, correspondientes al año 2016

SISTEMAS DE LIBROS ELECTRÓNICOS (SLE): PLE Y PORTAL

Modelo de Libros Electrónicos - PORTAL • El SLE-Portal es un aplicativo en SUNAT Operaciones en Línea – SOL que permite la captura de la información para generar el Registro de Ventas e Ingresos (RVI) y el Registro de Compras (RC) de manera electrónica. • A los contribuyentes que opten en ser usuarios del Sistema, la SUNAT los sustituirá en su obligación de almacenamiento, archivo y conservación de los Registros Electrónicos generados en el sistema. • El contribuyente podrá descargar ejemplares de los Registros Electrónicos generados en el Sistema.

Sistemas de Libros Electrónicos – SLE - PORTAL SLE PORTAL Registro de Ventas Portal Registro de Compras Portal

Registro de Ventas Portal Regist ro de V entas Portal Registro de Comprobante de Pago Físicos Consultas, modificaciones y bajas de Cd. P Físicos Importación de Comprobantes de Pago Físico Generación de Registro de Ventas Electrónico Descarga de Registro de Ventas Electrónico

Registro de Compras Portal Regist ro de C om Portal pras x Registro de Comprobante de Pago Físicos x Consultas, modificaciones y bajas de Cd. P Físicos Importación de Descarga de Registro Comprobantes de Generación de de Compras Electrónico Registro de Pago Físico Compras Electrónico

Modelo de Libros Electrónicos - PLE • El Programa de Libros Electrónicos – PLE no es un software contable. • Principal insumo: Archivos en formato de texto (TXT). • No se envía el Libro Electrónico (archivo de texto). • Sólo se envía un Resumen del Libro Electrónico (que incluye el “hash” correspondiente).

Modelo de Libros Electrónicos - PLE CONTRIBUYENTE SUNAT SW Contable propio Ventas TXT BD LE Resumen + Hash Ventas PLE Domicilio Fiscal Ventas Otro Domicilio PRICO Ventas + + Cd. R Ventas Constancia de Recepción + Firma SUNAT

Sistemas de Libros Electrónicos – SLE - PLE SLE PLE CÓD. NOMBRE O DESCRIPCIÓN 1 LIBRO CAJA Y BANCOS 3 LIBRO INVENTARIO Y BALANCES LIBRO DE RETENCIONES INC. E Y F DEL 4 ART. 34 DE LA LIR 5 LIBRO DIARIO 5 A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO 6 LIBRO MAYOR 7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS 8 REGISTRO DE COMPRAS 9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES 10 REGISTRO DE COSTOS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE 12 EN UNIDADES FÍSICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE 13 VALORIZADO 14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

SUJETOS OBLIGADOS A LLEVAR LIBROS ELECTRÓNICOS

Resumen de los Sujetos que llevan Libros Electrónicos 1. Incorporados 2. Obligados 3. Obligados 4. Obligados 5. Afiliados PLE 6. Generadores Portal PRICOS Ingresos mayores a 500 UIT Ingresos mayores a 150 UIT Ingresos mayores a 75 UIT Voluntarios PLE Voluntarios Portal RVI + RC Enero 2013 RVI + RC Enero 2014 RVI + RC Enero 2015 RVI + RC Enero 2016 RVI + RC LD + LM Junio 2013 Nuevos obligados ANUAL: Libro de Inventarios y Balances, Registro de Costos, Registro de Activos Fijos MENSUAL: Registro de Consignaciones, Libro de Inventario Permanente en Unidades Físicas SEMESTRAL: Libro de Inventario Permanente Valorizado Nuevas obligaciones: PRICOS IPCN con ingresos mayores a 3, 000 UITs Obligados Voluntarios

Principales Contribuyentes - PRICOS Medianos y Pequeños - MEPECO IPCN - Principales contribuyentes nacionales Medianos PRICOS – Dependencias (Lima, Lambayeque, Piura, etc. ) Pequeños

Sujetos obligados a llevar LE a partir del 2016 OBLIGADOS Reg. de Ventas y Reg. de Compras Libro Diario y Libro Mayor Los obligados son los sujetos que: − No sean PRICOS − No se hayan afiliado al SLE-PLE − Estén acogidos al RG o al RER − Hayan obtenido ingresos iguales o mayores a 75 UIT entre los meses de enero a diciembre 2015 La UIT a considerar es la del 2015 (S/ 3, 850), por tanto el monto referencial es S/ 288, 750. Para tal efecto se considerarán los montos declarados en las casillas 100, 105, 106, 109, 112 y 160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del FV 621 - Simplificado IGV - Renta Mensual. Desde Enero 2016 No es obligatorio PLE o Portal

Ejemplo: Obligados al 2016 Año de la obligación Año anterior 2015 2016 UIT 2015 = 3, 850 75 UIT = 288, 750 31 de enero Ingresos iguales o mayores a 75 UIT DDJJ Ene. 2015 …. . Registro de Ventas e Ingresos Electrónico DDJJ Dic. 2015 DDJJ Rectificatorias (+): Efecto: el mismo día Registro de Compras Electrónico DDJJ Rectificatorias (-): Efecto 45 días hábiles NOTA: El Art. 88. 2 del CT señala que la declaración rectificatoria surtirá efecto con su presentación siempre que determine igual o mayor obligación. En caso contrario, surtirá efectos si dentro de un plazo de 45 días hábiles siguientes a su presentación la Administración Tributaria no emitiera pronunciamiento sobre la veracidad y exactitud de los datos contenidos en ella, sin perjuicio de la facultad de la Administración Tributaria de efectuar la verificación o fiscalización posterior.

NUEVA REGLA PARA DETERMINAR LOS SUJETOS OBLIGADOS A LLEVAR LIBROS ELECTRÓNICOS A PARTIR DEL 2016

Nuevos Sujetos obligados a llevar Libros Electrónicos a partir del 2017 OBLIGADOS Reg. de Ventas y Reg. de Compras Libro Diario y Libro Mayor Los que no hayan sido incorporados o se hayan afiliado al SLE-PLE o hayan generado los registros en el SLE-PORTAL, estén acogidos al RG o al RER y que hayan obtenido ingresos iguales o mayores a 75 UIT entre los meses de mayo del año precedente al anterior y abril del año anterior. Para tal efecto, la UIT aplicable es la del año precedente al anterior al del inicio de la obligación. Se considerarán los montos declarados en las casillas 100, 105, 106, 109, 112 y 160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del FV 621 - Simplificado IGV - Renta Mensual o del FV 621, IGV Renta mensual nueva versión a partir de enero del 2016. Se toman en cuenta las rectificatorias que hayan surtido efecto al 31 de mayo del año anterior al del inicio de la obligación Desde el 1 de Enero de cada año, del 2017 en adelante No es obligatorio LE o Portal

Ejemplo: Obligados al 2017 Año precedente al anterior Año de la obligación 2015 2016 2017 UIT 2015 = 3, 850 75 UIT = 288, 750 Ingresos iguales o mayores a 75 UIT DDJJ Mayo 2015 …. . DDJJ Abri 2016 Registro de Ventas e Ingresos Electrónico Registro de Compras Electrónico Se toman en cuenta las rectificatorias que hayan surtido efecto al 31 de mayo del año anterior al del inicio de la obligación

Ejemplo: Obligados al 2018 Año precedente al anterior Año de la obligación 2016 2017 2018 UIT 2016 = 3, 950 75 UIT = 296, 250 Ingresos iguales o mayores a 75 UIT DDJJ Mayo 2016 …. . DDJJ Abri 2017 Registro de Ventas e Ingresos Electrónico Registro de Compras Electrónico Se toman en cuenta las rectificatorias que hayan surtido efecto al 31 de mayo del año anterior al del inicio de la obligación

NUEVOS CRONOGRAMAS DE ATRASOS PARA REGISTROS DE COMPRAS Y VENTAS 2016

Cronograma tipo A: Para los contribuyentes que llevan libros electrónicos antes del 2016 MES AL QUE CORRESPONDE LA OBLIGACIÓN (*) ENERO 2016 FEBRERO 2016 MARZO 2016 ABRIL 2016 MAYO 2016 JUNIO 2016 JULIO 2016 AGOSTO 2016 SEPTIEMBRE 2016 OCTUBRE 2016 NOVIEMBRE 2016 DICIEMBRE 2016 FECHA MÁXIMO DE ATRASO SEGÚN EL ÚLTIMO NÚMERO DEL REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES ( RUC ) 0 1 2 y 3 4 y 5 6 y 7 8 y 9 15 -febrero-2016 16 -febrero-2016 17 -febrero-2016 10 -febrero-2016 11 -febrero-2016 12 -febrero-2016 0 1 2 y 3 4 y 5 6 y 7 8 y 9 15 -marzo-2016 16 -marzo-2016 17 -marzo-2016 10 -marzo-2016 11 -marzo-2016 14 -marzo-2016 0 1 2 y 3 4 y 5 6 y 7 8 y 9 15 -abril-2016 18 -abril-2016 19 -abril-2016 12 -abril-2016 13 -abril-2016 14 -abril-2016 0 1 2 y 3 4 y 5 6 y 7 8 y 9 16 -mayo-2016 17 -mayo-2016 18 -mayo-2016 11 -mayo-2016 12 -mayo-2016 13 -mayo-2016 0 1 2 y 3 4 y 5 6 y 7 8 y 9 15 -junio-2016 16 -junio-2016 17 -junio-2016 10 -junio-2016 13 -junio-2016 14 -junio-2016 0 1 2 y 3 4 y 5 6 y 7 8 y 9 15 -julio-2016 18 -julio-2016 19 -julio-2016 12 -julio-2016 13 -julio-2016 14 -julio-2016 0 1 2 y 3 4 y 5 6 y 7 8 y 9 15 -agosto-2016 16 -agosto-2016 17 -agosto-2016 10 -agosto-2016 11 -agosto-2016 12 -agosto-2016 0 1 2 y 3 4 y 5 6 y 7 8 y 9 15 -septiembre-2016 16 -septiembre-2016 19 -septiembre-2016 12 -septiembre-2016 13 -septiembre-2016 14 -septiembre-2016 0 1 2 y 3 4 y 5 6 y 7 8 y 9 17 -octubre-2016 18 -octubre-2016 19 -octubre-2016 12 -octubre-2016 13 -octubre-2016 14 -octubre-2016 0 1 2 y 3 4 y 5 6 y 7 8 y 9 16 -noviembre-2016 17 -noviembre-2016 18 -noviembre-2016 11 -noviembre-2016 14 -noviembre-2016 15 -noviembre-2016 0 1 2 y 3 4 y 5 6 y 7 8 y 9 16 -diciembre-2016 19 -diciembre-2016 20 -diciembre-2016 13 -diciembre-2016 14 -diciembre-2016 15 -diciembre-2016 0 1 2 y 3 4 y 5 6 y 7 8 y 9 16 -enero-2017 17 -enero-2017 18 -enero-2017 11 -enero-2017 12 -enero-2017 13 -enero-2017

Cronograma tipo B: Para los contribuyentes que deben llevar libros electrónicos a partir del 2016 MES AL QUE CORRESPONDE LA OBLIGACIÓN (*) ENERO 2016 FEBRERO 2016 MARZO 2016 ABRIL 2016 MAYO 2016 JUNIO 2016 JULIO 2016 AGOSTO 2016 SEPTIEMBRE 2016 OCTUBRE 2016 NOVIEMBRE 2016 DICIEMBRE 2016 FECHA MÁXIMO DE ATRASO SEGÚN EL ÚLTIMO NÚMERO DEL REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES ( RUC ) 0 1 2 y 3 4 y 5 6 y 7 8 y 9 15 -agosto-2016 16 -agosto-2016 17 -agosto-2016 10 -agosto-2016 11 -agosto-2016 12 -agosto-2016 0 1 2 y 3 4 y 5 6 y 7 8 y 9 15 -septiembre-2016 16 -septiembre-2016 19 -septiembre-2016 12 -septiembre-2016 13 -septiembre-2016 14 -septiembre-2016 0 1 2 y 3 4 y 5 6 y 7 8 y 9 17 -octubre-2016 18 -octubre-2016 19 -octubre-2016 12 -octubre-2016 13 -octubre-2016 14 -octubre-2016 0 1 2 y 3 4 y 5 6 y 7 8 y 9 16 -noviembre-2016 17 -noviembre-2016 18 -noviembre-2016 11 -noviembre-2016 14 -noviembre-2016 15 -noviembre-2016 0 1 2 y 3 4 y 5 6 y 7 8 y 9 16 -diciembre-2016 19 -diciembre-2016 20 -diciembre-2016 13 -diciembre-2016 14 -diciembre-2016 15 -diciembre-2016 0 1 2 y 3 4 y 5 6 y 7 8 y 9 16 -enero-2017 17 -enero-2017 18 -enero-2017 11 -enero-2017 12 -enero-2017 13 -enero-2017

Formulario Virtual N° 621 IGV - Renta Mensual (R. S. 320 -2015/SUNAT) – Uso opcional. VIDEO Material

NOVEDADES DE LA VERSIÓN 5. 0. 0 DEL PROGRAMA DE LIBROS ELECTRÓNICOS

Herramientas Importantes Estados Estructura de los Libros y Registros Electrónicos en el PLE Anexo N° 2 RS 361 -2015 Tablas Anexo N° 3 Resolución de Superintendencia 286 -2009/SUNAT y modificatorias 1692015/SUNAT Funciones del PLE Preguntas Frecuentes

Estados a utilizar en los LE Estado 1 2 6 7 8 9 0 Detalle de la Operación o Documento cuando La operación corresponde al periodo El documento (Cd. P) ha sido inutilizado (anulado) durante el periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su emisión. La fecha de emisión del Cd. P o del pago del impuesto, por operaciones que otorguen derecho a crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro de los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según corresponda La fecha de emisión del Cd. P o pago del impuesto, por operaciones que otorgaban derecho a crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce luego de los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según corresponda La operación (Cd. P) corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo la operación (Cd. P) corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo La operación (anotación optativa sin efecto en el IGV) corresponde al periodo, emitidas en el periodo Reg. de Ventas Reg. de Compras 8. 1 y 8. 3 X X Reg. de Compras 8. 2 Demás Libros X X X X

Estructuras de los LE- Anexo N° 2

Estructuras de los LE- Anexo N° 2 Reglas de Nombres de Libros Reglas Generales Reglas de Comprobantes de Pago Estructuras de LE

Nuevas Tablas (Anexo 3 R. S. 169 -2015/SUNAT) TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA TABLA 4: TIPO DE MONEDA TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA TABLA 6: CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO TABLA 11: CÓDIGO DE LA ADUANA TABLA 12: TIPO DE OPERACIÓN TABLA 13: CATÁLOGO DE EXISTENCIAS TABLA 14: MÉTODO DE VALUACIÓN TABLA 15: TIPO DE TÍTULO TABLA 16: TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES TABLA 17: PLAN DE CUENTAS TABLA 18: TIPO DE ACTIVO FIJO TABLA 19: ESTADO DEL ACTIVO FIJO TABLA 20: MÉTODO DE DEPRECIACIÓN TABLA 21: CÓDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL TABLA 22: CATÁLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS TABLA 25 "CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIÓN" TABLA 27: TIPO DE VINCULACION ECONOMICA TABLA 28: PATRIMONIO NETO TABLA 30: CLASIFICACIÓN DE LOS BIENES Y SERVICIOS ADQUIRIDOS TABLA 31: TIPO DE RENTA TABLA 32: MODALIDAD DEL SERVICIO PRESTADO POR EL SUJETO NO DOMICILIADO TABLA 33: EXONERACIONES DE OPERACIONES DE NO DOMICILIADOS (ART. 19 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA) TABLA 34: CÓDIGO DE LOS RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS TABLA 35: PAISES

Versión PLE 5. 0 § Insumo: Archivos en formato TXT. § Funcionalidad: Validar y Enviar, Verificar e Historial. § Sólo se envía un Resumen (con su Hash correspondiente). § Características Multiplataforma, online. técnicas: offline y

Preguntas Frecuentes

CAMBIOS EN EL REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ELECTRÓNICO

Novedades de la versión 5. 0. 0 del PLE • Versiones simplificadas del Registro de Ventas y del Registro de Compras Electrónico: Libro Versión completa Versión simplificada (para quien tiene solo operaciones gravadas) Registro de Ventas 34 columnas Formato 14. 1 25 columnas Formato 14. 2 Registro de Compras 41 columnas Formato 8. 1 Formato 8. 2 28 columnas Formato 8. 3 • Se generará en un mismo momento el Registro de Ventas y el Registro de Compras Electrónico. • Generación automática de un archivo con información necesaria para proponer la nueva declaración sugerida del IGV-Renta mensual (FV 621) que provenga de la versión completa o simplificada de los registros.

Novedades de la versión 5. 0. 0 del PLE Registro de Ventas: • Nuevo tipo de validaciones descargando la base de datos desde la pagina web de la SUNAT de: ü Tipo de cambio SUNAT Registro de Compras: • Inclusión de un nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados (condición necesaria para pertenecer a la OCDE y los compromisos con el Asia Pacífico y Convenios para evitar la doble o nula imposición) • Nuevo tipo de validaciones descargando la base de datos desde la página web de la SUNAT de: ü Tipo de cambio SUNAT ü Padrón de No habidos ü Padrón de RUC que renunciaron a la exoneración del IGV ü Si el DNI, consignado en la liquidación de compra, ya cuenta con RUC

14. 1 Registro de Ventas e Ingresos Versión completa 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Comprobante de Pago físico y/o electrónico Código Número Fecha Periodo Único de la correlativo Operación del CUO Fecha de de Tipo Serie emisión Vencimiento Número inicial final (**) 12 13 14 16 17 Monto de la Operación Gravada con el IGV Cliente Tipo de Documento de Identidad 15 Valor Apellidos y facturado nombres, Descuento de la Base denominación o exportación de la Base IGV imponible razón social del Imponible cliente Número Descuento del IGV 18 19 20 Monto de la Operación NO Gravada con el IGV (con efectos en el ratio) 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 Monto de la Operación Gravada con el IVAP Moneda Documento modificado Otros conceptos, Importe Indicador tributos y BI de la Error tipo total de medio ISC, de operación cargos que Contrato 1 (tipo de Estado Importe total Impuesto a ser el caso gravada con (*) de pago no forman comprobante cambio) de la las ventas Tipo de Fecha de de pago (1 = Si) parte de la el Impuesto Código Tipo Serie Número operación del Arroz cambio emisión base a las Ventas exonerada inafecta Pilado imponible del Arroz Pilado Nuevos campos Optativo

14. 2 Registro de Ventas e Ingresos Versión simplificada Nuevo sub libro: Sólo operaciones gravadas 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Comprobante de Pago físico y/o electrónico Periodo Código Número Único de la correlativo Fecha Operación del CUO Fecha de de Venci Tipo emisión -miento Serie Número inicial 12 14 Monto de la Operación Gravada con el IGV Cliente Tipo de Número Documento final de Identidad 13 Apellidos y nombres, denominación o razón social del cliente Número Base imponible IGV 15 16 17 18 Moneda Otros conceptos, tributos y Importe total del cargos que no comprobante de Tipo de forman parte de pago Código cambio la base imponible Nuevos campos 19 20 21 22 23 24 25 Documento modificado Fecha de emisión Tipo Serie Número Error tipo 1 Indicador de (tipo de medio de cambio) pago (1 = Si) Estado Optativo

CAMBIOS EN EL REGISTRO DE COMPRAS ELECTRÓNICO

8. 1 Registro de Compras Versión completa (1/2) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Comprobante de Pago físico y/o electrónico Periodo Código Número Único de la correla. Operación tivo del (CUO) CUO Año Fecha Tipo de a de Nro. de (Tabla Serie emisi inicial Vmto 10) ón ón DUA 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 Adquisiciones Base imponible de las gravadas que dan adquisiciones derecho a crédito gravadas que no dan fiscal y/o saldo a derecho a crédito favor por Base favor por exportación, fiscal y/o saldo a exportación, destinadas a favor por exportación, imponible destinadas operaciones gravadas por no estar de las exclusivamente a y/o de exportación y a destinadas a adquisioperaciones no operaciones gravadas y/o de ciones no gravadas y/o de exportación gravadas Proveedor Apellidos y Tipo de nombres, Document Nro. denomina Base o de Número final ción o imponible Identidad razón (Tabla 2) social del proveedor IGV Base imponible IGV Otros tributos y cargos que no Importe ISC formen total parte de internas la base y/o de importación nible 24 25 35 36 37 38 Error tipo 1 Error tipo 2 Error tipo 3 26 Moneda 28 29 30 Nuevos campos Tipo Serie Código de la Número DUA 31 32 Constancia de Depósito de Detracción Documento modificado Código Tipo de Fecha de (Tabla 4) cambio emisión 27 Fecha de emisión Número 33 34 Marca del Clasificación comprobant de los e de pago bienes y Contrato sujeto a servicios (*) retención adquiridos (1 si hay (Tabla 30) retención) Optativo 39 40 41 Indicador Error de medio Estado tipo 4 de pago (1 = Si) Optativo Optativo

8. 1 Registro de Compras Versión completa (1/2) TABLA 30 N° DESCRIPCIÓN MERCADERIA, MATERIA 1 ENVASES Y EMBALAJES 2 ACTIVO FIJO PRIMA, SUMINISTRO, OTROS ACTIVOS NO CONSIDERADOS EN LOS 3 NUMERALES 1 Y 2 GASTOS DE EDUCACIÓN, RECREACIÓN, SALUD, CULTURALES. REPRESENTACIÓN, CAPACITACIÓN, DE 4 VIAJE, MANTENIMIENTO DE VEHICULO Y DE PREMIOS 5 OTROS GASTOS NO INCLUIDOS EN EL NUMERAL 4 Aplicable solo a los contribuyentes que hayan obtenido ingresos mayores a 1, 500 UIT en el ejercicio anterior

8. 2 Registro de Compras Versión completa (2/2) Nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Comprobantes de Pago de sujetos No Domiciliados Código Número Periodo Único de la correlativo Fecha de Operación del CUO emisión 18 19 20 Tipo Serie 21 22 Proveedor 23 24 25 26 27 Nuevos campos Serie 14 15 16 31 32 17 Moneda Año de emisión Número DUA 28 29 30 Impuesto a la Renta Número País de Deduc. Vínculo de identifi Nombre / residención / entre el País de Razón cia del -cación Costo de contriburesi- Nombre / Domicilio Número fiscal del Social del benefi. Enajeyente y el Renta dencia Razón en el de Identifi beneficiario nación Neta residente bruta (Tabla Social extranjero -cación ciario efectivo ciario de en el 4) efectivo de de los bienes extranjero de los pagos de (Tabla 27) pagos (Tabla 4) capital 13 Sustento del crédito fiscal Otros tributos y cargos que Valor de las no formen Importe Tipo Número adquisiciones parte de la total (Tabla 10) base imponible del IGV 12 Retención del Código Tipo de IGV (Tabla 4) cambio 33 34 35 36 Moda. Aplica. Convelidad del ción del nio para servicio penevitar la Exone- Tipo de presta- ultimo Tasa Impues doble ración Renta do por párrafo Estado de to impoaplicada (Tabla el no Art. 76° reten- rete- sición 31) domici(Tabla LIR ción nido aplicaliado 33) (1 si ble (Tabla aplica) (Tabla 32) 25)

8. 2 Registro de Compras Versión completa (2/2)

8. 2 Registro de Compras Versión completa (2/2)

8. 3 Registro de Compras Versión simplificada Nuevo sub libro: Sólo operaciones gravadas 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Comprobante de Pago físico y/o electrónico Periodo 12 13 Proveedor Código Único Número de la correlativo del Operación CUO 14 15 16 Adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación, Otros destinadas tributos y exclusivamente a cargos que operaciones gravadas no formen Importe total y/o de exportación parte de la base imponible Base IGV imponible Apellidos y nombres, denominació n o razón social del proveedor 20 21 28 29 30 Error tipo 2 Error tipo 3 Tipo de Fecha Document Fecha Tipo de Número de (Tabla Serie o de Venciinicial final emisión 10) Identidad miento (Tabla 2) 17 18 19 Moneda 22 23 24 25 Número 26 27 Marca del Clasificación Constancia de comprode los Depósito de Detracción bante de bienes y Error pago sujeto servicios tipo 1 a retención adquiridos Fecha de (1 si hay Serie Número (Tabla 30) emisión retención) Documento modificado Código Tipo de (Tabla 4) cambio Fecha de emisión Tipo Optativo Nuevos campos 31 Indicador de medio Estado de pago (1 = Si)

CAMBIOS EN EL LIBRO DIARIO ELECTRÓNICO

5. 1 Libro Diario Obligados: PRICOS Periodicidad: Mensual Cambios: Se incluyen nuevos campos Periodo Código del Tipo de Centro de Tipo de Código Número Código de la Compro. Código de Costos, Moneda Único de correla. Unidad de bante de la Cuenta Centro de de origen Pago o la Opera- tivo del Operación Contable Utilidades (tabla 4) ción CUO (*) Documento o Centro de Inversión Número serie del Fecha de la Glosa o Fecha compro- comprovencioperación descripción Glosa contable bante de miento o emisión referencial de la pago o operación documento Optativo Movimiento Campos 1, 2 y 3 del Registro de Ventas e Estado Ingresos o del Registro de Compras Debe Haber Optativo La Un id el Ce ad de Ope ntro ración de detall a en e Costos y l sub l s del Re e ib gistro de Co ro 10. 4 stos Nuevos campos (*) Económica Administrativa, de Negocio, de Producción, de la Línea, de la Concesión, del Local o del Lote

5. 1 Libro Diario Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento contable. Sólo se permite la consolidación de operaciones, siempre que se cumpla con las siguientes condiciones: 1. Que sea diaria, y 2. Que por las mencionadas operaciones se mantenga la información detallada que permita efectuar la verificación individual de cada documento. Dicha información detallada deberá ser llevada mediante un sistema de control computarizado y contener como mínimo la misma estructura del presente registro y ser proporcionada mediante medios magnéticos cuando sea requerida por la SUNAT. Los contribuyentes obligados a llevar el Registro de Inventario Permanente Valorizado solo podrán consolidar las operaciones relacionadas con los inventarios hasta el 31/12/2016.

CAMBIOS EN EL LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO ELECTRÓNICO

Libro Diario de Formato Simplificado Electrónico Libro Diario LDFS =

CAMBIOS EN EL LIBRO MAYOR ELECTRÓNICO

6. 1 Libro Mayor Libro Diario Libro Mayor LDFS = = el a v i lle o s IDO Diari M EXI Libro ónico ctr e l E Base Legal R. S 169 -2015/SUNAT.

CASOS PRÁCTICOS

Situación 1: Referencia del CUO de una operación de ventas en el RVI Registro de Ventas e Ingresos del Régimen General 20150400|0914|M 1|05/04/2015||01|0001|055||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||10000. 00||||1800. 00||||1180. 00|||||||1| Es el número del asiento contable (CUO) Es el número de línea del asiento contable. Registro de Ventas e Ingresos del Régimen Especial de Renta - RER 20150400|1|M-RER|05/04/2015||01|0001|055||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||10000. 00||||1800. 00||||1180. 00|||||||1| Como no hay asiento contable, se debe asignar un número correlativo del mes en el campo 2 y las siglas “M- RER “en el campo 3.

Situación 2: anotación de una operación de compra en el Libro Diario 60 Asiento contable por la compra de mercadería: Factura N° 0001 -1313 Libro Diario PLE --------- 0234 ---------- CUO COMPRAS 601 Mercaderías 6011 Mercaderías manufacturadas TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE 40 SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – 42 TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por 421 pagar 4212 Emitidas 05/04/2015 Por la compra de mercaderías (Fsct. N° 0001 -1313) --------- 0235 ---------- 20 MERCADERÍAS 201 Mercaderías manufacturadas 20111 Costo 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 611 Mercaderías 6111 Mercaderías manufacturadas 05/04/2015 Por las mercaderías del mes ingresadas al almacén. CUO 40, 000 7, 200 47, 200 40, 000 1 ra línea del asiento 0234: M 1 2 da línea del asiento 0234: M 2 3 ra línea del asiento 0234: M 3 1 ra línea del asiento 0235: M 1 2 da línea del asiento 0235: M 2 20150400|0234|M 1|6011 |05/04/2014|Compra de mercadería del mes |40000. 00 | |1| 20150400|0234|M 2|40111|05/04/2014|Compra de mercadería del mes | 7200. 00 | |1| 20150400|0234|M 3|4212 |05/04/2014|Compra de mercadería del mes | |47200. 00 |1| Es el número del asiento contable (CUO) Es el número de línea del asiento contable. Debe anteponerse la letra "M" pues es un asiento de movimientos del mes.

Situación 2: Referencia del CUO de una operación de compra en el RC Registro de Compras del Régimen General 20150400|0234|M 3|05/04/2015||01|0001||1313||6|20182435197|T-FACILITA SAC|40000. 00|7200. 00||||47200. 00|||||||1| Es el número del asiento contable (CUO) Es el número de línea del asiento contable. Registro de Compras del Régimen Especial de Renta - RER 20150400|1|M-RER |05/04/2015||01|0001||1313||6|20182435197|T-FACILITA SAC|40000. 00|7200. 00||||47200. 00|||||||1| Como no hay asiento contable, se debe asignar un número correlativo del mes en el campo 2 y las siglas “M-RER “en el campo 3.

Estructuras de los LE (V. 5. 0) - Definición La estructura e información que contendrá el(los) archivo(s) de texto de cada libro electrónico, deberá estar de acuerdo al Anexo 2 de la RS N° 361 -2015/SUNAT y normas modificatorias. Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5

Campo 4 Campo 3 Campo 2 Campo 1 Estructuras de los LE (V. 5. 0) - Aplicación.

Reglas Generales del PLE

Reglas de Nombres de Libros (PLE) PLE § § § RUC del Generador: 20131312955 Periodo a generar: Enero 2013 Tipo de Libro: Registro de Ventas e Ingresos No se está cerrando el libro Libro con información Llevado en moneda nacional LE 20131312955 20130100 140100 00 1 1. TXT Libro Electrónico (fijo) RUC del Generador Periodo Año Mes Día Identificador del Libro: 14. 1 PLE (fijo) Oportun idad Moneda (sólo Con información LIB) Operación (cierre)

Reglas generales de la información de los comprobantes de pago y/o documentos

Reglas generales de la información de los comprobantes de pago y/o documentos

VALIDACIÓN Y ENVÍO DE LIBROS ELECTRÓNICOS (PLE)

PLE

PLE: Validar

PLE: Validar – Información Consistente

PLE: Validar – Reporte de Información Inconsistente

PLE: Enviar

PLE: Enviar – Advertencia del primer envío

PLE: Enviar – Constancia de Recepción

¿DÓNDE UBICO LOS ARCHIVOS QUE CONFORMAN LOS LE – PLE?

Conclusiones • Cada vez será mayor la cantidad de contribuyentes que deban llevan sus libros de manera electrónica. • El uso de la información de los libros electrónicos con mayores validaciones permitirá a la SUNAT realizar cruces de información con menores impactos pues se minimizarán los errores. • El llevado de Libros Electrónicos permite ahorrar costos de papel, impresora, tinta, legalización notarial, horas hombre y de almacenamiento físico.

Preguntas? ? ?

Gracias………