Levensloopregeling Inhoud inleiding levensloopregeling algemeen inleg van prepensioen

Levensloopregeling

Inhoud • • • inleiding levensloopregeling (algemeen) inleg van prepensioen naar levensloop eerder stoppen met werken spaartegoed opname ouderschapsverlof levensloopregeling en spaarloon mutaties binnen de levensloopregeling Levensloop. Sparen (het product) Tot slot

Inleiding (1) Nederland vergrijst 2040 43% 2005 22%

Inleiding (2) in de toekomst te weinig werkenden t. o. v. het aantal gepensioneerden fiscale facilitering van bestaande VUT- en prepensioenregelingen wordt per 01 -01 -2006 beëindigd mogelijkheden creëren voor tussentijds langere verlofperioden tijdens het werkzame levensloopregeling

Levensloopregeling (1) Wat is de levensloopregeling? • regeling waarin werknemers kunnen sparen om in de toekomst een periode van onbetaald verlof te financieren

Levensloopregeling (2) • ingangsdatum 1 januari 2006 • de levensloopregeling kan worden gebruikt voor vormen van onbetaald verlof zoals: • • • zorgverlof opfrisverlof (sabbatical) verlof voor stervensbegeleiding ouderschapsverlof educatief verlof eerder met pensioen gaan

Levensloopregeling (3) verlof educatief stervens verlof begeleiding opfris verlof eerder met pensioen educatief zorgverlof ouder schaps verlof zorg verlof ouder schaps verlof educatief verlof opfris verlof zorg verlof de werknemer mag de levensloopregeling zo vaak voor onbetaald verlof gebruiken als hij/zij wil

Levensloopregeling (4) Voor wie is de levensloopregeling bestemd? • voor alle werknemers die in Nederland werken • werknemers hebben het wettelijk recht om deel te nemen aan de levensloopregeling (Wet Arbeid en Zorg) Let op: er is géén wettelijk recht op de opname van verlof *

Levensloopregeling (5) Wie beheren de gelden? • banken • verzekeraars • dochters van pensioenfondsen of pensioenuitvoeringsbedrijven de werknemer bepaalt zelf bij welke instelling hij/zij de levenslooprekening of -verzekering wil onderbrengen

Levensloopregeling (6) • sparen kan d. m. v. 3 spaarvormen: spaarrekening levensloopverzekering geblokkeerd effectendepot

Levensloopregeling (7) spaarrekening • bancair product • simpel, doorzichtig • geschikt voor zowel korte als lange termijn doelen

Levensloopregeling (8) levensloopverzekering • alleen geschikt voor lange termijn doelen • uitkering bij overlijden: maximaal het opgebouwde spaarsaldo (= waarde verzekering) • uitsluitend het leven van de werknemer mag verzekerd zijn

Inleg: algemeen werknemer VUT- en prepensioenregelingen blijven gehandhaafd (geen inleg in levensloopregeling) 01 -01 -1950 levensloopregeling: jaarlijkse inleg niet gelimiteerd anders dan door het maximale spaartegoed van 210% van het bruto jaarsalaris 01 -01 -1955 levensloopregeling: jaarlijkse inleg maximaal 12% van het bruto jaarsalaris geen loonbelasting betalen wel premie werknemersverzekeringen

Inleg opgebouwd prepensioen • bestaande prepensioenafspraken mogen ingebracht worden • hiervoor geldt geen maximum van 12% • mag gebruikt worden om bestaande pensioenrechten te verbeteren

Van prepensioen naar levensloop pensioen prepensioen LLR 62 ? ? 65

Eerder stoppen met werken 62 jaar met 70% bruto salaris leeftijd per 01 -01 -2006 maximaal benodigd haalbare inleg rendement om o. b. v. 12% p. j. 210% te halen <=44, 5 45 46 47 48 210% 204% 192% 180% 168% 0, 0% 0, 4% 1, 2% 2, 2% 3, 4% 49 50 156% 144% 4, 9% 6, 7% >=51 210% 0, 0%

Spaartegoed: algemeen het maximale spaartegoed wordt bepaald op basis van het bruto jaarsalaris in het voorafgaande kalenderjaar bruto jaarsalaris spaartegoed max. 210% 31 -12 -2005 bruto jaarsalaris spaartegoed max. 210% 31 -12 -2006 31 -12 -2007

Spaartegoed: demotie / parttime • overschrijding 210% spaartegoed door demotie of parttime werken binnen 10 jaar voor de pensioendatum: • het enige gevolg is dat er geen stortingen meer mogen worden gedaan

Spaartegoed: fiscaal • spaartegoed valt fiscaal in box 1 GEEN vermogensrendementheffing BOX 1 spaartegoed is progressief belast BOX 3

Opname: voorbeelden verlofvorm duur van het gewenst verlof salaris maximaal sparen gedurende zorgverlof 3 maanden 100% 2 jaar + 1 maand sabbatical 1 jaar 70% 5 jaar + 10 maanden eerder stoppen met werken 3 jaar 70% 17 jaar + 6 maanden eerder stoppen met werken 2 jaar + 1 maand 100% 17 jaar + 6 maanden

Opname: maximale bedragen werken verlof max. € 1. 200 € 2. 000 max. € 2. 000 jun jul werkgever € 800 aug

Opname: spaartegoed beheerder werkgever de saldobeheerder maakt het BRUTOde werkgever maakt het NETTO-tegoed de werkgever (periodiek) houdt over de loonbelasting naar de in (periodiek) over naar de werknemer werkgever omdat er nog loonbelasting betaald moet worden werknemer

Opname: levensloopverlofkorting • € 183, -- per deelnemersjaar (geïndexeerd) • alleen bij opname voor: • verlof • eerder stoppen met werken • bereiken 65 -jarige leeftijd • niet van toepassing bij: • inbreng spaartegoed in pensioenregeling bereken de levensloopverlofkorting jaren index

Opname: kredietfaciliteit • dringend behoefte aan bv. zorgverlof, maar tegoed is onvoldoende: • sluiten van een (aanvullende) lening is toegestaan • uitkeringen tijdens verlofperiode vanuit aangevuld tegoed zijn belastbaar • na verlofperiode lening plus rente terugbetalen d. m. v. periodieke stortingen vanuit brutoloon • betaalde rente is NIET fiscaal aftrekbaar

Ouderschapsverlof • fiscaal voordeel d. m. v. extra heffingskorting bij deelname aan levensloopregeling 50% van het voor de werknemer geldende bruto wettelijk minimumloon per opgenomen verlofdag (± € 625, -- per maand bij voltijd ouderschapsverlof) n a d r e g o h t t i e o Aan 2 eisen voldoen in skalenderjaar: h o n an v i n g in ouderschapsoo t l ar r e a o j r k • gebruik maken van t a f i d tb lo r s n e a a l v v e b ps n t a o verlof (maximaal 13 weken per kind) e h o l h c s e n ar der l tusse b t u s o a levensloopregeling lde i e de • deelname h b aan c t s e r e h v n t e r een storting he d. m. v. a a j e vorig

Pensioenopbouw tijdens verlof • hangt volledig af van de pensioenregeling van de werknemer • fiscaal geen belemmeringen om opbouw voort te zetten

Levensloopregeling en Spaarloon • spaarloon blijft in huidige vorm bestaan, echter… werknemer moet jaarlijks kiezen deelname aan levensloopregeling OF deelname aan spaarloonregeling

Levensloop Spaarloon maximaal 12% v. h. brutojaarsalaris maximaal € 613, -- altijd fiscaal afrekenen (omkeerregel) na 4 jaar vrij opneembaar (bruto = netto) alleen opname voor onbetaald verlof of verbetering pensioenrechten tijdens blokkeringstermijn alleen opname voor bepaalde doelen geen beperkende termijn voor opname anders dan 65 -jarige leeftijd blokkeringstermijn 4 jaar WEL premieheffing werknemersverzekeringen GEEN premieheffing werknemersverzekeringen verlaagt de grondslag voor werknemersverzekeringen NIET verlaagt de grondslag voor werknemersverzekeringen WEL

Levensloopregeling of Spaarloon? Levensloop • tussentijds verlof • eerder stoppen met werken • meer inleg mogelijk • meer belastingvoordeel Spaarloon • inleg komt na 4 jaar vrij in geld ! • premiebetaling (aanvullende) pensioenvoorzieningen • sparen voor aankoop eigen woning • meer voordelen bij kleine bestedingsruimte (€ 613, --)

Met pensioen en spaartegoed over pensioendatum uitkering restant-spaartegoed als bedrag ineens; belast als loon uit vroegere dienstbetrekking, rekening houdend met opgebouwde levensloopverlofkorting spaartegoed wordt ingebracht in ouderdomspensioen binnen het kader van de Wet Inkomstenbelasting 1964 geen levensloopverlofkorting!

Andere werkgever of ontslag andere werkgever stortingen of opnames ontslag stortingen of opnames geen werknemer 2 opties: - saldo blijft staan - uitkering ineens

Mutaties • niet voldoen aan de voorwaarden, afkoop of vervreemding gehele aanspraak wordt als loon beschouwd: progressief belast • aanvaarding nieuwe dienstbetrekking fiscaal geruisloze inbreng • omzetten in een aanspraak op pensioen binnen de daarvoor gestelde grenzen fiscaal geruisloos

Overlijden Fiscale behandeling spaarsaldo: • uitkering ineens • erfgenamen hebben twee keuzes: • aangifte overleden werknemer als loon uit tegenwoordige dienstbetrekking • eigen aangifte loon uit vroegere dienstbetrekking van een ander

Den Rooijen Hypotheken & Assurantiën Uw Wens…… Maakt ons Advies PENSIOEN VERLOF (LLR) pensioentekorte termijn verlof eerder stoppen met werken OVERIG

Tot slot • de levensloopregeling maakt deel uit van de grote veranderingen in het sociale bestel • meer dan ooit zijn goede financiële adviezen noodzakelijk • succes!