Levanger kommune rdmannen Kommunalt Regnskap Litt om regnskapsoppstillingene

Levanger kommune rådmannen Kommunalt Regnskap Litt om regnskapsoppstillingene KOSTRA Våre rutiner Formannskapsmøte 31. 10. 2007 – Ola Stene 1

Levanger kommune rådmannen Drifts- og investeringsregnskap Formannskapsmøte 31. 10. 2007 – Ola Stene 2

Levanger kommune rådmannen Regnskapsprinsipp KONTANT stat KOSTNAD bedrift ANORDNING kommune Formannskapsmøte 31. 10. 2007 – Ola Stene 3

Levanger kommune rådmannen KOSTRA - Hovedmål • Frambringe relevant, pålitelig og sammenlignbar styringsinformasjon om kommunenes prioriteringer, produktivitet og dekningsgrader • Samordne og effektivisere rutinene og løsningene for datautveksling og forvaltning av data, slik at statlige og kommunale myndigheter sikres rask tilgang til data med minst mulig ressursbruk. • Frist 15. 02. Alt legges ut på ssb. no etter hvert Formannskapsmøte 31. 10. 2007 – Ola Stene 4

Levanger kommune rådmannen Konto-begrepene i KOSTRA Klasse Funksjon Art Ansvar Begrepene kan grupperes på ulikt vis

Levanger kommune rådmannen Klasse Forteller om det er investeringsbudsjett/regnskap eller driftsbudsjett/regnskap, evt balansekonti Formannskapsmøte 31. 10. 2007 – Ola Stene 6

Levanger kommune rådmannen Funksjonsinndeling • Entydig definisjon av den enkelte funksjon • Beskriver: Funksjon – Hvem de henvender seg til (målgruppe) – Hvilke behov de skal dekke Eksempel: 100 Politisk styring 120 Adm ledelse 254 Pleie og omsorg i hjemmet 333 Veier og gater 345 Distribusjon av vann 380 Idrett Det er ca 70 funksjoner i bruk Funksjonene kan samles i funksjonsgrupper Modul 2 Bakgrunn for KOSTRA 7

Levanger kommune rådmannen Artsinndeling • Minner om ordinær kontoplan • Skille mellom kommunal egenproduksjon, kjøp • av tjenester og rene overføringer (uten motytelse) Obligatoriske avskrivninger Eksempel: 010 Fast lønn 100 Kontormateriell 180 Energi Art 270 Konsulenttjenester 370 Driftsavtaler med private 470 Tilskudd uten motytelse Modul 2 Bakgrunn for KOSTRA 8

Levanger kommune rådmannen Ansvarsoppbygging • Interne oppfølgingsdimensjon som angir enhet med delegert myndighet • Hos oss hovedsakelig resultatenheter, Ansvar men også undergrupper • Kommunestyret skal vedta et budsjett på dette nivået Modul 5 Oppbygging av intern kontoplan 9

Levanger kommune rådmannen Styringsinformasjon i KOSTRA • Prioritering – Netto driftsutgift/personellinnsats per innbygger – Ulikheter i kommunenes prioritering kan skyldes variasjon i sammensetning av tilbudet, ulik dekningsgrad, eller ulik produktivitet • Dekningsgrad – Kapasitet i forhold til målgruppene – Bruksrater i ulike målgrupper • Produktivitet – Utgifter eller årsverksinnsats per bruker og/eller tjenesteenhet Modul 3 Hva går KOSTRA ut på 10

Levanger kommune rådmannen Finansielle nøkkeltall og prioriteringer Formannskapsmøte 31. 10. 2007 – Ola Stene 11

Levanger kommune rådmannen Dekningsgrader Formannskapsmøte 31. 10. 2007 – Ola Stene 12

Levanger kommune rådmannen Produktivitet/enhetskostnader Formannskapsmøte 31. 10. 2007 – Ola Stene 13

Levanger kommune rådmannen Regnskapsrapporter i LK • • Budsjettet vedtas på ansvarsnivå Rapport til kommunestyret pr kvartal Enklere rapport til formannskapet mnd-lig Årsregnskap settes opp etter både art og ansvar • Evt budsjettjusteringer følger kvartalsregnskapene • Rutinene reguleres av økonomireglementet som følger budsjettsaken Formannskapsmøte 31. 10. 2007 – Ola Stene 14

Levanger kommune rådmannen Formannskapsmøte 31. 10. 2007 – Ola Stene 15

Sjukefraværet pr 30. 09. 07 Formannskapsmøte 31. 10. 2007 – Ola Stene Levanger kommune rådmannen 16

Levanger kommune rådmannen . . . Så litt om budsjettstatus Denne ble vist sist: I møtet vil regnearket som viser hvor vi er og de utfordringer vi står overfor bli vist Formannskapsmøte 31. 10. 2007 – Ola Stene 17