Leasing Integrantes do grupo Ananda Laslla Giovana Yasmin

Leasing Integrantes do grupo: Ananda Laíslla Giovana Yasmin

Leasing o Nomenclatura Arrendamento Mercantil Locação Financeira o Disponível a mais de 30 anos no mercado brasileiro Arrendador – Pessoa Jurídica Quem concede o arrendamento, ou seja, aquele o Usuários que aluga o bem para um terceiro. Arrendatário – Pessoa Física ou Jurídica É o contratante, ou seja, a quem é concedido o direito de uso do bem. Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin 2

Leasing o Considera-se arrendamento o negócio jurídico de longo prazo realizado entre arrendador e arrendatário, e que tenha por objeto o arrendamento de bens adquiridos pela arrendadora, segundo especificações da arrendatária e para uso próprio desta. o Contrato cuja finalidade é a cessão do uso de bens de capital. o Essência Aluguel Financiamento Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin 3

Sub-Tipos o Financeiro Transferência de riscos e benefícios Opção de compra no final do contrato Benefício fiscal (despesa financeira) o Operacional Não transfere riscos e benefícios Não prevê opção compra ao final do contrato Benefício Fiscal (despesa de leasing) Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin nto me a i c n Fina el gu Alu 4

Sub-Tipos o Lease Back Operação em que o arrendatário vende um bem de sua propriedade para o banco ou agência, que por sua vez o arrenda ao próprio cliente. Destina-se a empresas interessadas em liberar capital de giro. Arrendatário: Pessoa Jurídica Pode ter a essência de aluguel ou financiamento. Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin 5

Lease Back 1 2 Banco (arrendador) Arrendatário 3 Banco (arrendador) Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin Arrendatário 6

Lançamentos contábeis A empresa XYZ deseja adquirir um equipamento que tem uma vida útil de 10 anos e custa $ 45. 000 à vista. O fabricante do equipamento lhe deu a opção de arrendamento por três anos, com pagamento de 15% a. a. de juros. O bem custou para o arrendador $ 39. 000. Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin 7

Lançamentos – Leasing Operacional Arrendatário o No contrato: Não há lançamentos, presença em notas explicativas. o Na parcela D- despesa com leasing $ 19. 708, 96 C- disponível $ 19. 708, 96 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin 8

Lançamentos – Leasing Operacional Nota Explicativa Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin 9

Lançamentos – Leasing Operacional Arrendador o No contrato o Na parcela D- Equipamentos arrendados $ 39. 000, 00 C- Estoque $ 39. 000, 00 C- Receita de arrendamento $ 19. 708, 96 D- Disponíveis $ 19. 708, 96 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin 10

Lançamentos – Leasing Financeiro Arrendatário D- Equipamentos $ 45. 000, 00 o No contrato C- Leasing a pagar $ 59. 126, 88 D- Juros a transcorrer $ 14. 126, 88 D- Leasing a pagar $ 19. 708, 96 o Na parcela C- Disponível $ 19. 708, 96 D- Despesa com juros $ 6. 750, 00 C- Juros a transcorrer $ 6. 750, 00 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin 11

Lançamentos – Leasing Financeiro Arrendador C- Estoque $ 39. 000, 00 D- CMV $ 39. 000, 00 o No contrato C- Receita $ 45. 000, 00 D- Leasing a receber $ 59. 126, 88 C- Juros a transcorrer $ 14. 126, 88 C- Leasing a receber $ 19. 708, 96 o Na parcela D- Disponível $ 19. 708, 96 C- Receita de juros $ 6. 750, 00 D- Juros a transcorrer $ 6. 750, 00 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin 12

Regulamentação e Tributação o Lei 6. 099/1974, alterada para Lei 7. 132/1983 o CPC 06 – R 1. o ISS Alíquota mínima de 2% e máxima de 5% o Isento de IOF Pessoa física: 0, 0082% ao dia, limitada a 3, 00% sobre o valor contratado mais alíquota de 0, 38%, sobre o valor do financiamento. Pessoa jurídica: 0, 0041% ao dia, limitada a 3, 00% sobre o valor contratado mais alíquota de 0, 38%, sobre o valor do financiamento. Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin 13

Encargos o Taxa de juros Varia de pessoa a pessoa, a partir de análise de crédito É paga para o arrendador pelo arrendatário Podem ser pré fixadas, cobradas mensalmente em regime de juros compostos. o Taxas administrativas Incluem despesas com seguro, manutenção, registro de contrato. . . São de responsabilidade do arrendador ou do arrendatário, dependendo do tipo de contrato Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin 14

Como contratar? Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin 15

Simulações Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin 16

Simulações Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin 17

Simulações Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin 18

Simulações Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin 19

Prazos o Longo prazo o Prazo mínimo de 2 anos para bens com vida útil de até 5 anos e prazo mínimo de 3 anos para os demais em caso de arrendamento financeiro o Prazo mínimo de 90 dias em caso de arrendamento operacional o Prazos máximos definidos pelo tempo estimado de vida útil do bem em questão (inferior a 75%). Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin 20

Outras questões o O bem é a própria garantia do arrendador o Em caso de roubo há a opção de liquidação do contrato ou a substituição do bem (quando é pago tarifa do seguro) o Transferência da propriedade do bem no término do contrato, após o pagamento de todas as parcelas o Valor residual garantido: o valor é estipulado já na assinatura do contrato, para fins de exercício das opções pelo cliente ao final do contrato. As opções são: compra, renovação e devolução do bem. Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin 21

Quebra de contrato o Operacional: quebra de contrato por parte do arrendatário só pode ocorrer por perecimento do bem ou falecimento. Se a soma da divida mais encargos moratórios, deduzido o valor de venda do bem (ou coberto pelo seguro), for positiva, transfere-se o montante para sucessores. o Financeiro: a quebra de contrato implica na quitação do bem, devendo ser paga a dívida trazida a valores presentes, o valor residual, mais as taxas e ISS (quando do parcelamento) o Para qualquer uma das situações, o comprador pode sofrer uma ação judiciaria pela quebra de contrato, além de ter o bem apreendido Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin 22

Diferenças entre o leasing e o CDC Crédito Direto ao consumidor • É possível o adiantamento de prestações do financiamento • Os juros são mais altos • A documentação fica no nome do comprador • Banco possui mais risco caso haja inadimplência Leasing • NÃO é possível adiantar prestações do financiamento antes de dois anos • Taxas de juros são menores • A documentação fica no nome do financiador • Banco corre menos riscos Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin 23

Leasing X CDC LEASING i = 4, 81 % a. m. CDC i = 5, 05 % a. m. Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin 24

Dados Estatísticos Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin 25

Dados Estatísticos Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin 26

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Considerações Finais Vantagens • Taxa de juros MENOR • Competitividade pelo poder de negociação em valores à vista com os fornecedores Por que é pouco utilizado? • Maior complexidade • Consumidor tem pouco entendimento Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin 29

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