Le Contrle Budgtaire Le processus budgtaire 1222022 Copyright

Le Contrôle Budgétaire Le processus budgétaire 1/22/2022 Copyright© Michel Vézina-HEC

Le rôle du contrôle budgétaire au sein du contrôle: l’amélioration de la rentabilité 1/22/2022

Qu’est-ce que le contrôle budgétaire? Un outil pour: Ø Ø Ø Ø Préciser et communiquer les objectifs. Décrire les moyens qu’on entend prendre pour atteindre ces objectifs. Préciser le rôle et les responsabilités des intervenants. Coordonner les activités. Assurer la protection des ressources Évaluer la performance des responsables budgétaires et récompenser le succès. Améliorer le fonctionnement et la performance de l’entreprise. 1/22/2022 Copyright© Michel Vézina-HEC

Le contrôle budgétaire: ce qu’il ne devrait pas être Une façon d’imposer les objectifs de la direction. Ø Un outilisé uniquement par les comptables. Ø Un document incompréhensible et inutile. Ø Un instrument de surveillance. Ø 1/22/2022 Copyright© Michel Vézina-HEC

Les principaux écueils du contrôle budgétaires Ø Ø Ø Le manque de conviction de la haute direction dans le processus budgétaire Le manque de temps et d’intérêt des responsables budgétaires Le manque de connaissances des responsables budgétaires La réputation du contrôleur et du contrôle budgétaire au sein des organisations La manipulation des données budgétaires Le manque d’imputabilité des responsables budgétaires, etc. . . 1/22/2022 Copyright© Michel Vézina-HEC

Saviez-vous que: Ø Pour plus de 75% des entreprises québécoises, les décideurs considèrent la préparation des budgets comme un exercice essentiel pour eux et l’organisation tout entière 1/22/2022 Copyright© Michel Vézina-HEC

Saviez-vous que: Les entreprises québécoises ont besoin en moyenne de 8 semaines pour préparer

Saviez-vous que: Ø Plus de 50% des répondants considèrent que la direction impose ses

Saviez-vous que: La phase de planification compte pour 70% du temps total alloué au

Le rôle traditionnel du contrôleur Ø Un chien de garde (Contrôle des fraudes et des erreurs) Ø Un docteur ( Diagnostic et bilan de santé financière) Ø Un notaire (Remises et rapports aux gouvernements) Ø Un banquier (Gestion de la trésorerie) 1/22/2022 Copyright© Michel Vézina-HEC

Le nouveau rôle du contrôleur Ø Un gestionnaire de projet (coordonnateur du processus budgétaire) Ø Un psychologue ( identification des problèmes et analyse des besoins) Ø Un plombier (circulation de l’information) Ø Un designer et un artiste (présentation de l’information comptable) Ø Un pédagogue (support aux gestionnaires) 1/22/2022 Copyright© Michel Vézina-HEC

Le rôle autres intervenants Ø Ø Ø Le président: Ø Stratégie, objectifs, responsabilités et rémunération Le directeur des ventes: Ø Prévision des ventes et stratégie marketing Le directeur des approvisionnements et de la production: Ø Procédés de fabrication, capacité et coûts de production Le directeur des ressources humaines: Ø Plan d’effectifs et de formation Le directeur des finances Ø Stratégie de financement 1/22/2022 Copyright© Michel Vézina-HEC

Saviez-vous que: Ø La direction générale et la direction des finances & comptabilité sont les catégories de personnel les plus impliquées dans le processus budgétaire. 1/22/2022 Copyright© Michel Vézina-HEC

Outils de planification du contrôle budgétaire Ø Méthode du chemin critique Ø Diagramme de

Quels sont les FCS du contrôle budgétaire: Ø Ø Ø Ø de négocier (et non pas imposer) les objectifs à atteindre; d’établir des objectifs « raisonnables » ; d’établir des objectifs « mesurables » ; d’encourager une approche participative en impliquant tous les intervenants; de bien documenter les prévisions et les estimations d’établir un système de rémunération au mérite équitable; d’équilibrer le système de sanctions/récompense. 1/22/2022 Copyright© Michel Vézina-HEC