LANALYSE DU BILAN DE LUC Lanalyse fonctionnelle I

L’ANALYSE DU BILAN DE L’UC L’analyse fonctionnelle

I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de l’exercice Total 1 Provisions pour risques et charges DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 88 500 10 050 34 350 132 900 6 000 7870 10 350 97 710 Total 2 115 930 TOTAL GENERAL 254 830

Le passif indique les RESSOURCES dont a disposé l’entreprise depuis sa création , mais aussi à qui il faudra RENDRE ces ressources dans un délai plus ou moins court I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de l’exercice Total 1 Provisions pour risques et charges DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 88 500 10 050 34 350 132 900 6 000 7870 10 350 97 710 Total 2 115 930 TOTAL GENERAL 254 830

Les CAPITAUX PROPRES sont des ressources qui ont permis de financer l’INVESTISSEMENT I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de l’exercice Total 1 Provisions pour risques et charges DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 88 500 10 050 34 350 132 900 6 000 7870 10 350 97 710 Total 2 115 930 TOTAL GENERAL 254 830

Le capital correspond aux apports de fonds par les actionnaires, lors de la création de l’entreprise ou à l’occasion d’augmentation de capital I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de l’exercice Total 1 Provisions pour risques et charges DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 88 500 10 050 34 350 132 900 6 000 7870 10 350 97 710 Total 2 115 930 TOTAL GENERAL 254 830

Les réserves sont des bénéfices , mis de côté. I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de l’exercice Total 1 Provisions pour risques et charges DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 88 500 10 050 34 350 132 900 6 000 7870 10 350 97 710 Total 2 115 930 TOTAL GENERAL 254 830

Le résultat de l’exercice correspond au bénéfice ou la perte de l’année. I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de l’exercice Total 1 Provisions pour risques et charges DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 88 500 10 050 34 350 132 900 6 000 7870 10 350 97 710 Total 2 115 930 TOTAL GENERAL 254 830

Les provisions sont des bénéfices mis de côté pour faire face à des pertes probables I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de l’exercice Total 1 Provisions pour risques et charges DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 88 500 10 050 34 350 132 900 6 000 7870 10 350 97 710 Total 2 115 930 TOTAL GENERAL 254 830

Les emprunts correspondent aux sommes qui restent à rembourser aux établissements de crédit à la fin de l’exercice I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de l’exercice Total 1 Provisions pour risques et charges DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 88 500 10 050 34 350 132 900 6 000 7870 10 350 97 710 Total 2 115 930 TOTAL GENERAL 254 830

Les concours bancaires correspondent à des découverts I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de l’exercice Total 1 Provisions pour risques et charges DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 88 500 10 050 34 350 132 900 6 000 7870 10 350 97 710 Total 2 115 930 TOTAL GENERAL 254 830

Les dettes fiscales et sociales correspondent aux dettes dues au personnel (salaires nets ) et aux organismes sociaux (URSSAF, ASSEDIC, CAISSES de RETRAITES, …), liées aux diverses cotisations I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de l’exercice Total 1 Provisions pour risques et charges DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 88 500 10 050 34 350 132 900 6 000 7870 10 350 97 710 Total 2 115 930 TOTAL GENERAL 254 830

Ce sont les sommes dues aux fournisseurs, c’est-à-dire les crédits obtenus des fournisseurs I - Présentation du bilan comptable 1° - le passif CAPITAUX PROPRES Capital réserves Résultat de l’exercice Total 1 Provisions pour risques et charges DETTES Emprunts (dont concours bancaires 200 ) Dettes fiscales et sociales Dettes fournisseurs 88 500 10 050 34 350 132 900 6 000 7870 10 350 97 710 Total 2 115 930 TOTAL GENERAL 254 830

I - Présentation du bilan comptable 1° - l’actif Brut Amort et prov net ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 113 170 33 570 79 600 2 550 300 2 250 stocks 56 700 7 500 49 200 clients 120 370 2 100 118 270 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 Immob corporelles Immob financières ACTIF CIRCULANT TOTAL ACTIF 299 780 1970 44 950 254 830

L’actif indique tout ce que l’entreprise A FAIT des RESSOURCES qui figurent au PASSIF, ce sont les EMPLOIS. Il indique également ce que l’entreprise a dans son PATRIMOINE I - Présentation du bilan comptable 1° - l’actif Brut Amort et prov net ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 113 170 33 570 79 600 2 550 300 2 250 stocks 56 700 7 500 49 200 clients 120 370 2 100 118 270 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 Immob corporelles Immob financières ACTIF CIRCULANT TOTAL ACTIF 299 780 1970 44 950 254 830

Le BRUT correspond à la valeur d’acquisition des actifs à l’origine I - Présentation du bilan comptable 1° - l’actif Brut Amort et prov net ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 113 170 33 570 79 600 2 550 300 2 250 stocks 56 700 7 500 49 200 clients 120 370 2 100 118 270 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 Immob corporelles Immob financières ACTIF CIRCULANT TOTAL ACTIF 299 780 1970 44 950 254 830

ils correspondent au CUMUL des pertes de valeurs CALCULEES des actifs. En fait ce sont des bénéfices mis de côté pour renouveler les immobilisations ou compenser des pertes prévues I - Présentation du bilan comptable 2° - l’actif Brut Amort et prov net ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 113 170 33 570 79 600 2 550 300 2 250 stocks 56 700 7 500 49 200 clients 120 370 2 100 118 270 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 Immob corporelles Immob financières ACTIF CIRCULANT TOTAL ACTIF 299 780 1970 44 950 254 830

Il correspond à la VALEUR COMPABLE des ACTIFS : BRUT – amortissements et provisions I - Présentation du bilan comptable 1° - l’actif Brut Amort et prov net ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 113 170 33 570 79 600 2 550 300 2 250 stocks 56 700 7 500 49 200 clients 120 370 2 100 118 270 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 Immob corporelles Immob financières ACTIF CIRCULANT TOTAL ACTIF 299 780 1970 44 950 254 830

I - Présentation du bilan comptable Ce sont les brevets , les licences, le fonds commercial … 1° - l’actif Brut Amort et prov net ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 113 170 33 570 79 600 2 550 300 2 250 stocks 56 700 7 500 49 200 clients 120 370 2 100 118 270 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 Immob corporelles Immob financières ACTIF CIRCULANT TOTAL ACTIF 299 780 1970 44 950 254 830

I - Présentation du bilan comptable Ce sont les constructions, les terrains, le mobilier, le matériel … 1° - l’actif Brut Amort et prov net ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 113 170 33 570 79 600 2 550 300 2 250 stocks 56 700 7 500 49 200 clients 120 370 2 100 118 270 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 Immob corporelles Immob financières ACTIF CIRCULANT TOTAL ACTIF 299 780 1970 44 950 254 830

Ce sont principalement les actions acquises dans d’autres sociétés pour en prendre le contrôle ou exercer un pouvoir … I - Présentation du bilan comptable 1° - l’actif Brut Amort et prov net ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 113 170 33 570 79 600 2 550 300 2 250 stocks 56 700 7 500 49 200 clients 120 370 2 100 118 270 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 Immob corporelles Immob financières ACTIF CIRCULANT TOTAL ACTIF 299 780 1970 44 950 254 830

Ce sont les stocks de matières premières, de marchandises ou de produits finis au prix d’achat ou au coût de production I - Présentation du bilan comptable 1° - l’actif Brut Amort et prov net ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 113 170 33 570 79 600 2 550 300 2 250 stocks 56 700 7 500 49 200 clients 120 370 2 100 118 270 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 Immob corporelles Immob financières ACTIF CIRCULANT TOTAL ACTIF 299 780 1970 44 950 254 830

Ce sont les crédits accordés aux clients , c’est-à-dire les créances détenues sur les clients I - Présentation du bilan comptable 1° - l’actif Brut Amort et prov net ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 113 170 33 570 79 600 2 550 300 2 250 stocks 56 700 7 500 49 200 clients 120 370 2 100 118 270 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 Immob corporelles Immob financières ACTIF CIRCULANT TOTAL ACTIF 299 780 1970 44 950 254 830

Ce sont des actions ou des placements à court terme dans un but spéculatif ou pour placer de la trésorerie. I - Présentation du bilan comptable 1° - l’actif Brut Amort et prov net ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 113 170 33 570 79 600 2 550 300 2 250 stocks 56 700 7 500 49 200 clients 120 370 2 100 118 270 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 Immob corporelles Immob financières ACTIF CIRCULANT TOTAL ACTIF 299 780 1970 44 950 254 830

Ce sont les liquidités disponibles sur les comptes bancaires , postaux, ou en caisse I - Présentation du bilan comptable 1° - l’actif Brut Amort et prov net ACTIF IMMOBILISE Immob incorporelles 2 770 1 420 1 350 113 170 33 570 79 600 2 550 300 2 250 stocks 56 700 7 500 49 200 clients 120 370 2 100 118 270 Valeurs mobilières 2 250 60 2 190 disponibilités 1 970 Immob corporelles Immob financières ACTIF CIRCULANT TOTAL ACTIF 299 780 1970 44 950 254 830