LAgenzia delle Entrate Perch pagare le tasse oggi

L’Agenzia delle Entrate Perché pagare le tasse, oggi

L’Agenzia delle Entrate • Cosa è • Cosa fa • Perché 2

L’Agenzia delle Entrate Cosa è Cosa fa Perché • Un ente pubblico non economico controllato dal Ministero dell’Economia e delle Finanze, attivo dal 2001 • Assiste i contribuenti nel pagamento delle imposte • Contrasta e previene l’evasione fiscale • Attraverso il pagamento delle imposte lo Stato acquisisce le risorse necessarie per garantire il finanziamento dei servizi pubblici 3

Accorpamento Entrate- Territorio Dal 1° dicembre 2012 - L’Agenzia delle Entrate ha incorporato l’Agenzia del Territorio migliorare i servizi all'utenza e sviluppare la tax compliance (un solo accesso in ufficio e un solo punto di riferimento per tutte le problematiche legate alla fiscalità immobiliare) potenziare l'azione di contrasto all'evasione (gestione integrata delle banche dati delle proprietà immobiliari) realizzare economie di scala nelle attività indirette e di gestione (personale, amministrazione, ICT, audit e sicurezza, comunicazione, governo strategico e pianificazione)

In principio: l’art. 53 della Costituzione “Tutti sono tenuti a concorrere alle spese pubbliche in ragione della loro capacità contributiva. Il sistema tributario è informato a criteri di progressività”. 5

Le principali entrate (dirette e indirette) 9 7 106 23 IRPEF IRPEG REDDITI DA CAPITALE 36 168 TASSE AUTO IVA IRAP CARBURANTI ICI 89 LOTTO TABACCHI 12 45 REGISTRO 4. 4 Fonte: ISTAT Dati in miliardi di euro 6

Le prinicipali entrate Imposte dirette • Tributi che colpiscono le manifestazioni dirette della capacità contributiva, cioè la ricchezza esistente (patrimonio) o conseguita (reddito) Imposte indirette • Tributi che colpiscono la manifestazione indiretta della capacità contributiva (es. il consumo o la compravendita di un immobile) 7

Irpef Colpisce tutti i redditi prodotti dalle persone fisiche residenti in Italia. E’ un’imposta progressiva: si calcola con aliquote (percentuali) crescenti per scaglioni di reddito 8

La dichiarazione dei redditi Tutti i cittadini che hanno percepito redditi devono presentare una dichiarazione annuale, utilizzando i modelli predisposti dall’Agenzia delle Entrate: • modello Unico • modello 730 Chi esercita un’attività di impresa o di lavoro autonomo deve presentare la dichiarazione anche se non ha percepito redditi. 9

La dichiarazione dei redditi - Ieri Modello 730 • entro il 30 aprile al sostituto d’imposta • entro il 31 maggio al Caf o a un intermediario abilitato Modello 770 • entro il 31 luglio in via telematica Modello Unico • tra il 2 maggio e il 30 giugno, in forma cartacea, all’Ufficio postale • entro il 30 settembre in via telematica 10

Dipendenti e pensionati – redditi PATRIMONIO IMMOBILIARE • Rendite Terreni • Rendite Fabbricati • Affitti REDDITI DA LAVORO • Dipendente • Pensione • Assimilati ALTRI REDDITI • Diritti d’autore • Autonomo occasionale REDDITI DI CAPITALE • (dividendi, investimenti, ecc. ) 11

Dipendenti e pensionati – detrazioni/deduzioni Detrazioni soggettive • per lavoro dipendente • per carichi di famiglia Detrazioni oggettive • 19 o 24% - Spese sanitarie, interessi mutui ipotecari, spese d’istruzione, attività sportiva dei ragazzi ecc. • dal 36 al 65% - Spese per gli interventi di recupero del patrimonio edilizio, per l’arredo degli immobili ristrutturati, per interventi finalizzati al risparmio energetico Deduzioni • Contributi previdenziali ed assistenziali, assegno al coniuge, spese mediche e di assistenza dei portatori di handicap 12

La dichiarazione precompilata nel 2015 Propone al contribuente la dichiarazione già compilata con le informazioni note all’Agenzia • Dichiarazioni degli anni precedenti • Banche dati degli atti del registro • Banca dati dei versamenti • Flussi dati da enti esterni (Banche, Poste, Assicurazioni, ecc. ) • CUD e altre certificazioni dei redditi dai sostituti d’imposta Anagrafe Tributaria Il contribuente può accettare, integrare, correggere la dichiarazione 13

Iva (Imposta sul valore aggiunto) Si applica alle vendite di beni e alle prestazioni di servizi effettuate in Italia da imprese e professionisti Colpisce tutte le fasi produttive o di distribuzione, fino a gravare totalmente sul consumatore finale 14

Imposta di registro E’ un prelievo che colpisce i trasferimenti di ricchezza. Ad esempio, l'acquisto di una casa o la registrazione dei contratti di affitto di un appartamento. 15

Le principali uscite Istruzione Difesa Affari economici Protezione sociale Protezione dell’ambiente Assetto del territorio Sicurezza Sanità Cultura

Quanto costano i servizi pubblici (320 mld di €) Servizi generali Difesa 14 (4%) 44 (14%) 22 (7%) 64 (20%) 28 (9%) 7 (2%) Ordine pubblico e sicurezza Affari economici Protezione dell'ambiente Abitazioni e assetto del territorio 21 (6%) 108 (34%) 5 (2%) 7 (2%) Sanità Attività ricreative, culturali e di culto Istruzione Fonte: ISTAT Protezione sociale 17

La spesa pubblica dal 2000 -2008 (mld €) Protezione sociale Istruzione Attività ricreative, culturali e di culto Sanità 2008 2007 Abitazioni e assetto del territorio Protezione dell'ambiente Affari economici 2006 2005 2004 2003 2002 Ordine pubblico e sicurezza Difesa 2001 2000 Servizi generali Fonte: ISTAT 0 50, 000 18 100, 000 150, 000

Entrate e uscite delle PA (mld €) Fonte: ISTAT

Come stanno i nostri conti? Il debito pubblico 1, 727, 570 1, 750, 000 1, 700, 000 1, 663, 650 1, 650, 000 1, 598, 975 1, 582, 009 1, 600, 000 1, 550, 000 Debito pubblico (milioni di euro) 1, 512, 779 1, 500, 000 1, 450, 000 2005 2006 2007 2008 2009 20 Fonte: ISTAT

Come stanno i nostri conti? Il debito pubblico 1. 897, 4 miliardi di euro (dato aggiornato a maggio 2011) In altezza è il doppio della torre di Pisa Fonte: CORRIERE DELLA SERA 21

L’andamento del debito pubblico confrontato con il PIL Anno Debito PIL % sul PIL 2005 1. 512. 779 1. 429. 479 105, 83% 2006 1. 582. 009 1. 485. 377 106, 51% 2007 1. 602. 115 1. 546. 177 103, 60% 2008 1. 666. 603 1. 567. 761 106, 30% 2009 1. 763. 864 1. 519. 702 116, 10% 2010 1. 843. 015 1. 548. 816 119, 00% 2011 1. 897. 900 1. 580. 220 120, 10% 22

L’EVASIONE FISCALE 23

Evasione fiscale: una definizione Cos’è L’evasione fiscale è il mancato pagamento, in tutto o in parte, delle imposte dovute allo Stato Come si realizza Ad esempio, senza emettere lo scontrino o la ricevuta fiscale (vendite in nero), oppure attraverso meccanismi più sofisticati (frode fiscale) 24

Alcuni tipi di evasione Ricavi in nero Evasori totali Falsa fatturazione False dichiarazioni di base imponibile Affitti “in nero” 25

Ricavi in nero 26

Evasori totali 27

Falsa fatturazione 28

False dichiarazioni di base imponibile 29

Affitti “in nero” 30

L’evasione in Emilia-Romagna: alcuni casi - Proprietario di 42 appartamenti nel comune di Bologna, non ne dichiara al fisco nemmeno uno 31

L’evasione fiscale • Quali sono le cause 32

Le cause dell’evasione fiscale 33

L’evasione fiscale • Quali sono le conseguenze 34

Le conseguenze dell’evasione fiscale Riduzione delle risorse da destinare al finanziamento dei servizi pubblici Sperequazione della pressione fiscale sulle diverse categorie di contribuenti Squilibrio nell’accesso ai servizi sociali e assistenziali Distorsioni tra gli operatori economici (concorrenza sleale) Ripercussioni negative sulla coesione sociale 35

L’AGENZIA DELLE ENTRATE… VISTA DA VICINO 36

L’Agenzia delle Entrate: vision il “sogno” dell’AE è un Paese in cui il pagamento delle imposte sia percepito come utile per il benessere della collettività e non come qualcosa di imposto dall’autorità 37

L’Agenzia delle Entrate: mission Favorire il massimo adempimento degli obblighi fiscali 38

LE FUNZIONI DELL’AGENZIA L’Agenzia delle Entrate svolge le funzioni relative alla gestione, all’accertamento, alla riscossione e al contenzioso dei tributi al fine di reperire le risorse necessarie al funzionamento dello Stato A seguito dell’accorpamento dell’Agenzia del Territorio svolge inoltre i servizi catastali e geotopocartografici, cura la conservazione dei registri immobiliari e gestisce l'osservatorio del mercato immobiliare

I servizi dell’Agenzia delle Entrate • Assistenza telefonica fiscale al numero 848 800 444 • Servizi on-line sul sito www. agenziaentrate. gov. it • Servizi erogati negli Uffici Territoriali e negli Uffici provinciali Territorio 40

I servizi erogati negli Uffici territoriali • Emissione del codice fiscale e della partita Iva • Emissione della tessera sanitaria • Registrazione dei contratti di locazione 41

I servizi erogati negli Uffici territoriali • Dichiarazione di successione e donazione • Dichiarazione dei redditi (assistenza, compilazione, trasmissione telematica) 42

Le attività degli Uffici provinciali Territorio • catasto terreni e il catasto fabbricati (di chi è il bene immobile, dove si trova, il reddito fondiario) • Conservatoria dei Registri immobiliari (pubblicizza la trascrizione degli atti – compravendite - iscrive le garanzie – ipoteche- ed annota le cancellazioni) • stima e le valuta gli immobili per conto dell’Ufficio Controlli e di Altri Enti 43

I servizi erogati negli Uffici provinciali Territorio Consultazione dati censuari: visure 44

I servizi erogati negli Uffici provinciali Territorio Consultazione di grafici: • Planimetrie • mappe 45

I Controlli dell’Agenzia delle Entrate I controlli sono finalizzati a raccogliere informazioni utili per l’eventuale successiva azione d’accertamento dell’imposta o della maggiore imposta dovuta. Si distinguono in: • controlli interni svolti negli uffici dell’Agenzia (controlli formali e controlli sostanziali) • controlli esterni eseguiti nei locali destinati all’esercizio di attività commerciali, agricole o professionali (accessi, ispezioni, verifiche) 46

Lo spot “Chi evade tassa il tuo futuro” Chi evade tassa il tuo futuro 47

Entrate nel Merito 48

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Tiziana Sabattini Area di Staff al Direttore Regionale 051 - 6103037 dr. emiliaromagna. staffre@agenziaentrate. it 50