La pianificazione economicofinanziaria I piani Piano delle vendite

La pianificazione economico-finanziaria I piani − Piano delle vendite; − piano degli investimenti; − piano di produzione e MRP; − valutazioni dei costi; − piano dei flussi di cassa; − analisi del circolante; − prospetto fonti e impieghi; − conto economico previsionale; − stato patrimoniale previsionale. 1 Corso di Creazione d’Impresa – Prof. Mauro Sciarelli

Il piano delle vendite Definizione Il piano delle vendite ha lo scopo di rappresentare, con la stessa periodicità delle stime dei flussi di cassa, le vendite dei singoli prodotti dell'impresa nel periodo oggetto d'esame. Origine dei dati - Piano di marketing; - analisi di scenario; - analisi competitiva. 2 Corso di Creazione d’Impresa – Prof. Mauro Sciarelli

Il piano delle vendite Dati necessari - Classificazione omogenea dei prodotti; - stima della domanda dei prodotti tenendo conto di: - periodo; - ASA; - tipo di pagamento. - evoluzione della stima nel tempo; - unità di misura da utilizzare; - caratteristiche del periodo. 3 Corso di Creazione d’Impresa – Prof. Mauro Sciarelli

Il piano delle vendite Esempio Tipologia di prodotti - Confezione da tre vasetti da 30 g; - confezione da 250 g; - confezione da 500 g. Aree Strategiche - Consumo in sede; - vendita diretta; - distribuzione commerciale 4 Corso di Creazione d’Impresa – Prof. Mauro Sciarelli

Il piano delle vendite Esempio Periodo da considerare - Da Giugno ad Ottobre del 2008; - da Giugno ad Ottobre del 2009; - da Giugno ad Ottobre del 2010. Forme di pagamento - Per contanti (Locale e can. diretto); - differiti di 30 giorni (can. indiretto). 5 Corso di Creazione d’Impresa – Prof. Mauro Sciarelli

Il piano delle vendite Esempio Domanda Giornaliera 3 x 30 Consumo 250 500 10 0 0 Diretto 5 10 1 Indiretto 2 5 5 Prezzo 3 x 30 250 500 Consumo 0. 00 € Diretto 2. 00 € 3. 00 € 5. 00 € Indiretto 1. 50 € 2. 00 € 3. 50 € 6 Corso di Creazione d’Impresa – Prof. Mauro Sciarelli

Il piano delle vendite Esempio Unità di misura: confezione/giorno Giorni lavorativi: 7 giorni la settimana Evoluzione della domanda - Flessione del 15% nei mesi estivi; - Crescita del settore del 3%; - Crescita del marchio (canale indiretto) 10%. - Inflazione 3%. 7 Corso di Creazione d’Impresa – Prof. Mauro Sciarelli

Il piano delle vendite Esempio 5 unità/giorno * 2 €/unità * 30 giorni = 300 euro Considerati i giorni di riposo per coerenza con le ipotesi 8 Corso di Creazione d’Impresa – Prof. Mauro Sciarelli

Il piano delle vendite Esempio 5 unità / giorno * 1. 03 (crescita del settore) = 5. 15 2 euro / unità * 1. 03 (inflazione) = 2. 06 59 unità / giorno * 1. 03 (crescita del settore) * 1. 10 (crescita del marchio) = 5. 65 Corso di Creazione d’Impresa – Prof. Mauro Sciarelli

Il piano degli investimenti Definizione Il piano degli investimenti ha lo scopo di mostrare tutti gli investimenti che l'impresa deve effettuare per dotarsi della struttura tecnico-produttiva per tutta la durata del piano. Origine dei dati - Piano di marketing; - piano organizzativo; - analisi della struttura tecnico-produttiva. 10 Corso di Creazione d’Impresa – Prof. Mauro Sciarelli

Il piano degli investimenti Dati necessari Per ogni singolo prodotto si devono conoscere: - costo di acquisizione; - vita utile; - la possibilità di un amm. to anticipato. Considerare - la gestione delle code; - i tempi di approvvigionamento; - la capacità produttiva degli impianti. 11 Corso di Creazione d’Impresa – Prof. Mauro Sciarelli

Il piano degli investimenti Alcuni investimenti da considerare - Costi di avviamento (consulenze legali e gestionali); - costi di registrazione marchi/brevetti; - oneri sociali; - macchinari; - arredamenti; - veicoli. 12 Corso di Creazione d’Impresa – Prof. Mauro Sciarelli

Il piano degli investimenti Esempio ! 13 E' buona norma utilizzare questo piano come base del piano degli ammortamenti Corso di Creazione d’Impresa – Prof. Mauro Sciarelli

Il piano di produzione Definizione Il piano di produzione permette di cadenzare nel tempo il tasso di consumo delle materie prime e fornisce li elementi di base per la valutazione delle politiche di gestione delle scorte. Origine dei dati - piano organizzativo; - analisi della struttura tecnico-produttiva; - piano delle vendite. 14 Corso di Creazione d’Impresa – Prof. Mauro Sciarelli

Il piano di produzione Dati necessari - Distinta base; - diagrammi di flusso del processo produttivo; - tempi di approvvigionamento; - dati di vendita; - capacità degli impianti. Fattori - make or buy; - politiche di gestione delle scorte. 15 Corso di Creazione d’Impresa – Prof. Mauro Sciarelli

Il piano di produzione Distinta base La distinta base è un documento che viene preparato per ogni prodotto e riporta la “ricetta” della sua preparazione. Esempio: Confettura di Limoni Sorrentini (3 x 30 g) = 3 volte: - Limoni (Sorrento): 18 g; - Vasetti (tipo small): 1; - Zucchero: 18 g; - Tappi (tipo small): 1; - Acqua: 6 cl; - Etichette (tipo A): 1; - Aromi (Vaniglia): 0, 02 g. ; - Laccetto (tipo A): 10 cm 16 Corso di Creazione d’Impresa – Prof. Mauro Sciarelli

Il piano di produzione La costruzione del piano Dal piano delle vendite si ricava l'output atteso per un determinato periodo. Si deve tener conto della durata del ciclo produttivo. Esempio ! 17 Il piano deve essere depurato dagli effetti distorsivi dovuti alla scelta della politica dei pagamenti Corso di Creazione d’Impresa – Prof. Mauro Sciarelli

Il piano di produzione 10 giorni * 300 unità / 30 giorni = 100 unità 300 unità / 30 giorni – 100 unità = 200 unità / 30 giorni Corso di Creazione d’Impresa – Prof. Mauro Sciarelli

Il piano di produzione Esempio complessivo 19 Corso di Creazione d’Impresa – Prof. Mauro Sciarelli

Il piano di produzione semplificato In caso di produzioni omogenee si può semplificare la creazione del piano di produzione aggregando le fasi omogenee ! 20 Nell'utilizzo del piano di produzione semplificato si considerino gli effetti distorsivi che la semplificazione può avere sulle fasi non omogenee. Corso di Creazione d’Impresa – Prof. Mauro Sciarelli

Il piano economico Piano economico finanziario Raccoglie le stime di costo e ricavo derivanti dagli altri piani Piano di marketing Piano di produzione Piano organizzativo Piano degli investimenti Piano finanziario

Il piano economico Se presenti, da accordi contrattuali o altri criteri coerenti con l'attività da svolgere (p. e. % dei ricavi), tiene conto anche di spese generali e altri costi che non derivano direttamente dai piani: ●Utenze ●Godimento di beni di terzi ●Spese amministrative non per il personale ●Legali ●Spese commerciali ●Oneri diversi di gestione Dal piano di investimento (o dal piano finanziario) derivano anche i dati sia positivi che negativi, relativi agli oneri finanziari

Il piano economico Si determinano ii saldi parziali e complessivi per agevolare la valutazione di fattibilità: ●Margine Lordo ●Valore Aggiunto ●Margine Operativo Lordo ●Reddito Operativo ●Saldo gestione finanziaria ●Reddito prima Imposte ●Risultato di esercizio

Il piano finanziario (prospetto fonti e impieghi) Separa la gestione non corrente da quella corrente, per verificare omogeneità tra impieghi e fonti di copertura Vengono evidenziati 3 saldi: - saldo finanziario - saldo corrente - saldo complessivo ! Fare attenzione agli effetti di retroazione sull'utile netto!!!!

Piano di cassa Indagare la gestione della liquidità prevista. Il piano, composto mensilmente (o trimestralmente) viene redatto con le uscite e le entrate effettive del periodo. Serve a verificare le eventuali situazioni di tensione nella gestione del flusso dei pagamenti. Consente pertanto di determinare con maggiore accuratezza il livello di indebitamento bancario a breve effettivo Corso di Creazione d’Impresa – Prof. Mauro Sciarelli

Piano di cassa Corso di Creazione d’Impresa – Prof. Mauro Sciarelli

Stato Patrimoniale Previsionale Una volta completato il piano finanziario è possibile ricostruire lo stato patrimoniale previsionale per ciascun anno del Business Plan Corso di Creazione d’Impresa – Prof. Mauro Sciarelli

Analisi di fattibilità Una volta completata la costruzione del sistema dei piani, si completa la valutazione di fattibilità con alcuni strumenti di analisi come : ●Analisi del punto di pareggio (costi fissi e variabili) ●Analisi del periodo di esposizione al rischio ●Valutazioni di efficienza (indici di bilancio) ●Analisi dei flussi di cassa Corso di Creazione d’Impresa – Prof. Mauro Sciarelli