LA DECLARATION DE TVA CA 3 OBJECTIFS n

LA DECLARATION DE TVA CA 3

OBJECTIFS n Calculer la TVA n Compléter le formulaire n Comptabiliser la TVA

1) Calculer la TVA - TVA COLLECTEE (compte 44571) TVA DEDUCTIBLE SUR IMMOBILISATIONS (compte 44562) - TVA DEDUCTIBLE SUR ABS - = ou (compte 44566) Crédit de TVA du mois précédent TVA à DECAISSER CREDIT DE TVA (44567)

2) Compléter le formulaire CA 3 de TVA ATTENTION : Pas de centimes sur la déclaration de TVA Arrondir les montants comptables à l’euro le plus proche

Cadre A TVA collectée TVA déductible TVA à décaisser ou Crédit de TVA

Le cadre A du formulaire Le montant des ventes HT (compte 70) Retour au formulaire

Le cadre B du formulaire Reporter ici le montant des ventes (voir ligne 01 du cadre A) TVA collectée Solde des comptes 44571 Les TVA déductibles Solde des comptes 44562 et 44566 Report éventuel du crédit de TVA du mois précédent (compte 44567) Retour a formulaire

3) Comptabiliser la TVA : le principe n n On solde les comptes de TVA La TVA à décaisser s’enregistre au CREDIT du compte 44551. C’est une dette envers l’Etat. Le crédit de TVA s’enregistre au DEBIT du compte 44567. C’est une créance sur l’Etat. Les différences d’arrondi se comptabilisent dans le compte 658 ou 758

TVA à décaisser ou crédit de TVA ? Retour au formulaire Compléter ici si : ou Compléter ici si : TVA déductibles > TVA collectée > TVA déductibles

Schéma comptable de l’écriture de TVA : Cas d’une TVA à décaisser Numéro Libellé du compte D C 44571 TVA collectée 44562 TVA déductible sur immobilisations X 44566 TVA déductible sur ABS X 44567 Crédit de TVA mois M-1 X 44551 TVA à décaisser X 658 758 ou Charges de gestion courante Produits de gestion courante x X X Montants comptables Montant de la ligne 28 de la déclaration

Schéma comptable de l’écriture de TVA : Cas d’un crédit de TVA Numéro Libellé du compte D C 44571 TVA collectée 44562 TVA déductible sur immobilisations X 44566 TVA déductible sur ABS X 44567 Crédit de TVA mois M-1 X 44567 Crédit de TVA à reporter X Charges de gestion courante Produits de gestion courante X 658 758 ou x Montants comptables Montant de la ligne 25 de la déclaration X

FIN Merci de votre attention