Kontroln innos NK SR v samosprve v roku

Kontrolná činnosť NKÚ SR v samospráve v roku 2016 Vladimír Tóth podpredseda NKÚ SR

Kontrolné akcie 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Komunálne služby Podnety Krajské mestá Okresné mestá Mestské časti Bratislavy Účtovníctvo a rozpočtovníctvo samospráv Pozemky obcí SR NKÚ SR 2

Očakávané prínosy • • • poukázanie na skutočnú zadĺženosť vybraných miest a obcí zvýšenie transparentnosti pri hospodárení s finančnými prostriedkami a nakladaní s majetkom miest a obcí lepšie použitie finančných prostriedkov, zvýšenie transparentnosti pri používaní návratných zdrojov financovania NKÚ SR 3

Očakávané prínosy • • poukázanie na systémové riziká v kontrolovanej oblasti s cieľom prispieť k znižovaniu verejného dlhu zlepšenie stavu vo vykazovaní príjmov a výdavkov vrátane návratných zdrojov financovania v účtovných a finančných výkazoch subjektov územnej samosprávy pre potreby hodnotenia verejného dlhu • zlepšenie informovanosti občanov a odbornej verejnosti • zlepšenie systému evidencie a nakladania s pozemkami NKÚ SR 4

Výsledky - štatistiky 142 skontrolovaných subjektov 2 147 porušení VZPP 1 317 prijatých opatrení 325 odporúčaní Porušenie finančnej disciplíny zistené 1 738 177 eur Skontrolované finančné prostriedky 348 356 507 eur Skontrolovaný majetok v sume 285 992 196 eur NKÚ SR 5

Výsledky podľa kontrolných akcií 564 600 446 500 400 300 100 245 235 207 200 82 70 25 38 23 11 8 211 178 153 127 34 335 323 313 9181 8 5 59 27 32 0 1. 2. Subjekty 3. Porušenia 4. 5. Opatrenia 6. 7. Odporúčania NKÚ SR 6

1. Komunálne služby Ciele: preveriť účinnosti verejných prostriedkov vynaložených na komunálne služby pre oblasť nakladania s komunálnymi odpadmi a drobnými stavebnými odpadmi výstavby, rekonštrukcie, údržby a správu miestnych komunikácií a verejných priestranstiev správu, obnovu, modernizáciu a údržbu verejného osvetlenia, verejnej zelene, cintorínov a domov smútku NKÚ SR 7

Komunálne služby - zistenia • • • 91 % obcí nemalo správne zostavené PHSR a programové rozpočty, nevykonané monitorovanie, hodnotenie, aktualizovanie zámerov a cieľov v oblasti KS, len formálne hodnotenie, programový proces bol formálny, neplnil základnú úlohu programového rozpočtovania prioritou bolo finančné vykazovanie výdavkov a nie prezentácia toho, čo sa má za použité prostriedky dosiahnuť a čo v skutočnosti dosiahlo, obce nevedeli zhodnotiť účinnosť nimi vynaložených prostriedkov. NKÚ SR 8

Komunálne služby – odporúčania MF SR 1. vypracovať podrobnú a právne záväznú metodiku programového rozpočtovania, vychádzajúcu z doterajších skúseností s programovým rozpočtovaním a s jednoznačným vymedzením povinných náležitostí programového rozpočtu 2. posilniť význam PHSR a programového rozpočtovania, vyrovnať ich dôležitosť s klasickým finančným rozpočtom 3. legislatívne prepojiť PHSR s programovým rozpočtom tak, aby programový rozpočet vychádzal z PHSR a bližšie ho rozpracovával NKÚ SR 9

Komunálne služby – odporúčania Ministerstvu dopravy, výstavby a regionálneho rozvoja SR: v zákone o pozemných komunikáciách alebo v jeho vykonávacom predpise určiť minimálne obsahové štandardy technickej evidencie miestnych komunikácií. Ministerstvu životného prostredia SR: zabezpečiť vypracovanie POH krajov dostatočne včas, aby POH obcí neboli vypracovávané so spätnou platnosťou. Obciam: venovať zvýšenú pozornosť spracovaniu a priebežnej aktualizácii PHSR a následne pri tvorbe programového rozpočtu vychádzať zo zámerov a cieľov PHSR. NKÚ SR 10

2. Podnety Cieľ kontrolnej akcie - prispieť k zlepšeniu činnosti verejnej správy a spokojnosti občanov - zvýšenie transparentnosti a hospodárnosti pri použití verejných prostriedkov a pri nakladaní s majetkom -poskytnúť odporúčania na zlepšenie riadiacich a kontrolných systémov kontrolovaných subjektov - zistiť opodstatnenosť doručených informácií NKÚ SR 11

2. Podnety Subjekty, ktoré doručili informácie: 11 inštitúcie 9 3 1 1 (8 MPSVR SR, 1 MZ SR, 1 OČTK, 1 nezisková organizácia) anonymy občania poslanci obecného zastupiteľstva hlavný kontrolór obce Opodstatnenosť doručených informácií: 9 opodstatnené 9 čiastočne opodstatnené 6 neopodstatnené 1 nehodnotená NKÚ SR 12

2. Podnety Porušenie finančnej disciplíny 478 847 eur nehospodárne a neefektívne vynakladanie verejných prostriedkov 267 357 eur úhrada preddavkov z verejných prostriedkov bez zmluvného základu 87 723 eur nedodržanie určeného spôsobu nakladania s verejnými prostriedkami 69 246 eur neodvedenie verejných prostriedkov v určenej lehote alebo rozsahu 29 208 eur použitie verejných prostriedkov nad rámec schváleného rozpočtu 11 134 eur porušenie pravidiel a podmienok pri poskytovaní prostriedkov 8 213 eur umožnenie bezdôvodného obohatenia z verejných prostriedkov 3 000 eur použitie verejných prostriedkov v rozpore s určeným účelom 2 205 eur prekročenie lehoty na použitie verejných prostriedkov – 760 eur NKÚ SR 13

3. Krajské mestá Kontrola poukázala na nedostatky vo všetkých oblastiach. Porušenie finančnej disciplíny bolo zistené v celkovej sume 376 629 eur, a to v dôsledku: poskytnutia finančných prostriedkov nad rámec oprávnenia poskytnutia preddavkov bez zmluvnej dohody úhrady výdavku za nevykonaný úkon a tým bezdôvodného obohatenia porušenia pravidiel a podmienok, za ktorých boli finančné prostriedky poskytnuté v 2 prípadoch bola poskytnutá dotácia na likvidáciu obchodných spoločností NKÚ SR 14

4. Okresné mestá ciele § § § overiť, aký vplyv malo hospodárenie miest na udržateľnosť financií, a či pri nakladaní s majetkom nedošlo k jeho úbytku zistiť, či hospodárenie s verejnými prostriedkami a nakladanie s majetkom bolo v súlade so všeobecne záväznými právnymi predpismi overiť účinnosť prijatých opatrení na odstránenie zistených nedostatkov z predchádzajúcich kontrol NKÚ SR vo vzťahu k zlepšeniu, resp. zhoršeniu vývoja stavu preukázaného v kontrolovanom období NKÚ SR 15

4. Okresné mestá Závery (1) (2) (3) NKÚ SR zistil, že hospodárenie miest malo celkovo pozitívny vplyv na udržateľnosť financií, dlhová služba a pomer dlhu v kontrolovanom období boli vo všetkých prípadoch v súlade s platnou legislatívou. Pri hospodárení s verejnými prostriedkami a nakladaní s majetkom boli zistené vo viacerých oblastiach nedostatky a rozpor so všeobecne záväznými právnymi predpismi. Overením účinnosti opatrení prijatých na odstránenie zistených nedostatkov z predchádzajúcich kontrol NKÚ SR zistil, že opatrenia v niektorých prípadoch viedli k zlepšeniu vývoja stavu hospodárenia kontrolovaných miest. Vo viacerých okresných mestách však opatrenia, napriek ich splneniu, neboli dostatočne účinné, keďže sa nedostatky vyskytli opakovane. NKÚ SR 16

5. Mestské časti Bratislavy Vo všetkých kontrolovaných subjektoch bolo zistené porušenie finančnej disciplíny celkom v sume 303 670 eur, a to najmä z dôvodu: použitia finančných prostriedkov v rozpore s ich stanoveným účelom použitia verejných prostriedkov nad rámec oprávnenia nehospodárneho použitia finančných prostriedkov poskytnutia preddavkov v rozpore so zákonom porušenia pravidiel a podmienok pri poskytovaní verejných prostriedkov a porušenia pravidiel a podmienok, za ktorých boli verejné prostriedky poskytnuté NKÚ SR 17

6. Účtovníctvo a rozpočtovníctvo Cieľom kontroly bolo poukázať na skutočnú zadĺženosť vybraných obcí v nadväznosti na výsledky rozpočtového hospodárenia a zvýšenie transparentnosti pri používaní návratných zdrojov financovania. Zároveň preveriť súlad dosiahnutých príjmov a čerpaných výdavkov s platnou legislatívou a zistiť, či obce zostavili finančné výkazy a účtovnú závierku v súlade s legislatívnym rámcom ich vykazovania a údaje v nich sú správne a spoľahlivé pre potreby hodnotenia hospodárenia verejnej správy a verejného dlhu. NKÚ SR 18

6. Účtovníctvo a rozpočtovníctvo Závery • • • viac ako 30 % kontrolovaných obcí dosiahlo horší výsledok rozpočtového hospodárenia oproti plánovanému takmer 45 % obcí dosiahlo schodok kapitálového rozpočtu z dôvodu nedostatku finančných prostriedkov na investície, bol vysporiadaný najmä prijatím návratných zdrojov financovania. podmienky na prijatie návratných zdrojov financovania neplnilo k 31. 12. 2015 viac ako 30 % z kontrolovaných obcí v rozpore so zákonom o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy takmer 20 % obcí použilo návratné zdroje financovania na bežné výdavky kontrola preukázala, že obce s malým objemom rozpočtu bez výraznej podpory zo ŠR a fondov EÚ nie sú schopné realizovať rozvojové programy. NKÚ SR 19

6. Účtovníctvo a rozpočtovníctvo odporúčania • • • aktualizácie interných predpisov na účely zabezpečenia ich súladu so všeobecne záväznými právnymi predpismi; preškolenia zamestnancov v oblasti rozpočtových pravidiel a účtovníctva; zníženia dlhu zabezpečením vyššieho prebytku bežného rozpočtu a úhrady mimoriadnych splátok úverov, prípadného refinancovania úverov alebo nepredlžovania kontokorentného úveru; nezaťažovania rozpočtu ďalšími záväzkami; zosúladenia evidencie nehnuteľného majetku s listami vlastníctva; preverenia spôsobu a správnosti ocenenia dlhodobého hmotného a nehmotného majetku; vykonania úplnej inventarizácie majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov, s jasným s cieľom – zistiť skutočný stav; zabezpečenia dôslednej kontroly a zvýšenej pozornosti správnosti a úplnosti údajov vo finančných a účtovných výkazoch; zvýšenia účinnosti vnútorného kontrolného systému a zabezpečenia pravidelných vzdelávacích aktivít a odbornej literatúry s cieľom získať informácie o platnej legislatíve a jej aplikácii NKÚ SR 20

7. Pozemky obcí SR Cieľ kontrolnej akcie: zlepšiť systém evidencie a nakladania s pozemkami dôsledným uplatňovaním kontrolných mechanizmov (starosta, obecné zastupiteľstvo, hlavný kontrolór, audítor) v súlade s platnou legislatívou. NKÚ SR 21

7. Pozemky obcí SR predaj, kúpa, zámena a nájom Najčastejšími zisteniami pri nakladaní s pozemkami bolo nedodržanie postupov účtovania, nezverejňovanie zámerov predať, resp. prenajať pozemky, nezverejňovanie uzatvorených zmlúv a nenahlasovanie dlhodobých nájmov pozemkov katastrálnym úradom. V prípade predávaných pozemkov malo nesprávne účtovanie vplyv aj na nesprávny výpočet výsledku hospodárenia obcí, avšak vzhľadom na výšku hodnoty predávaného majetku nebol tento rozdiel v predmetných obciach významný. NKÚ SR 22

7. Pozemky obcí SR evidencia a vykazovanie Výsledky kontroly potvrdili riziko nesprávnej a neúplnej evidencie majetku a nesprávnosť, neúplnosť a nepravdivosť aktív a pasív zverejnených v účtovných a finančných výkazoch obcí. Obce nevedeli predložiť delimitačné protokoly, ktorými pozemky prešli do ich vlastníctva. Tým nebolo možné preukázať, akým spôsobom a kedy obce jednotlivé pozemky nadobudli. Vzhľadom na neúplnosť informácií v existujúcich dokladoch, obce neboli schopné preukázať evidenciu o ich výmere alebo hodnote. NKÚ SR 23

7. Pozemky obcí SR kontrolný systém Kontrola NKÚ SR zistila, že z 32 len 15 obcí v obidvoch vyhodnocovaných rokoch splnilo zákonnú povinnosť overenia účtovnej závierky a aj jej súladu s výročnou správou audítorom. V prípadoch nevykonania auditu, ako dôvod obce najčastejšie udávali nedostatok finančných prostriedkov. Zo všetkých vykonaných auditov (v sledovanom období) len v 3 obciach upozornil audit na nesúlad v evidencii pozemkov a v týchto obciach v roku 2015 došlo aj k nutnej náprave. Z 22 obcí, v ktorých nedošlo k oceneniu pozemkov, bol v 15 obciach vykonaný audit aspoň raz. Najzávažnejším zistením bolo, že pri overení dokumentov auditom nebolo poukázané na významné nedostatky v evidovaní a vykazovaní pozemkov, ktorých významnosť vzhľadom na celkovú hodnotu majetku obce je vysoká NKÚ SR 24

7. Pozemky obcí SR odporúčania 1. NKÚ SR odporúča vláde SR – aby sa zaoberala pokračovaním neukončenej reformy samosprávy, a to vytvorením legislatívnych predpokladov na vykonávanie ekonomických kompetencií, najmä malých obcí, s odborným zázemím pre vedenie účtovníctva. 2. Odporúča Ministerstvu vnútra SR – v rámci optimalizácie výkonu samosprávy v tretej etape programu ESO, vykonať audit samosprávy z hľadiska efektívnosti, nastavenie hospodárenia s majetkom obcí. NKÚ SR 25

Ďakujem za pozornosť! NKÚ SR 26