KONTROLLI I BRENDSHM Sistemi i kontrollit t brendshm

KONTROLLI I BRENDSHËM Sistemi i kontrollit të brendshëm përmban detyrt që kanë të bëjnë me funksionimin e sistemit të kontabilitetit dhe veprimeve kontrolluese të cilat janë: v Rrethina. v Veprimet kontrolluese a) Rrethina. Faktorët që ndikojn në rrethinën e kontrollit janë: Ø Funksionet e Këshillit drejtues dhe trupave të tij Ø Filozofia biznesore e menaxherit dhe stili i biznesit Ø Struktura organizative e firmes dhe mënyra e përcaktimit të autorizimeve Ø Sistemi i kontrollit nga menaxhmenti (politikat e përsonelit dhe përkufizimi në ndarjen e detyrave) 1

KONTROLLI I BRENDSHËM b) Veprimet kontrolluese, përfshin politikat që ndërmerr menaxhmenti për arritjen e qëllimeve specifike, të cilat përfshijn: Ø Raportimin, harmonizimin dhe pasqyrimin, Ø Vërtetimin e saktësisë së evidencës llogaritare, Ø Kontrollin e informatave nga sistemin kompjuterik(ndryshimi i programeve) Ø Udhëheqja dhe analiza e llogarive sintetike dhe bilanceve, Ø Lejimi dhe kontrolli i dokumentacionit, Ø Krahasimi i të dhënave nga evidenca e brendshme dhe burimeve të jashtme, Ø Krahasimi i rezultateve të inventarizimit të mjeteve monetare, dhe stoqeve me evidencen kontabël, Ø Krahasimi i rezultateve të realizuara financiare krahas planifikimit 2

KONTROLLI I BRENDSHËM Objektivë e kontrollit të brendshëm është ndërtimi i raporteve financiare të cilat verifikoj mjetet dhe burimet e mjeteve si dhe pasqyrojn gjendjen financiare. Rol i veçantë i kontrollit të brendshëm është: Ø Të siguroj raporte komplete, të sakta dhë të përdorshme, Ø Të rishikoj sigurin e të dhënave, Ø Të siguroj zbatimin e vendimeve menaxheriale, Ø Të ndërmarrë veprime ligjore, kur kërkohet nevoja, Ø Të zbuloj dhe të parandalojë mashtrimet, Ø Të ndërmarr iniciativa për zbatimin e kërkesave të kontrollit të jashtëm, Ø Të monitoroj zbatimin e rekomandimeve. 3

KONTROLLI I BRENDSHËM v v v v Për të qenë efikas kontrolli duhet t’i përmbahet parimeve si që janë: Kontrolli duhet të ndërtohet në përshtatje me natyren e punës Bashkërenditja e kontrollit me planifikim Kostoja e ulët e kontrollit, Objektiviteti (informacioni i detajuar dhe i verifikuar) Saktësia ( informacioni i pa sakt ndikon negativisht nvendim marrje) Koha (informacioni të jetë jo vetem i sakt por edhe në kohë) Fleksibiliteti (t’u përgjigjet në kohë kërkesave të ndryshime të organizatës) Kuptushmëria (për atë që do ta përdorë) 4