KONTROL SSTEM Mali Hizmetler Birimi Kontrol Blm 09
İÇ KONTROL SİSTEMİ Mali Hizmetler Birimi İç Kontrol Bölümü 09. 01. 2020 ” ”
İç Kontrol OTO KONTROL Hiz me kali tlerin tesi Büt çe İletişim Hesa p soru verme mlul uğu Personel Planlaması r am c r Ha a al Bilgi Yöne tim İşlem
ULUSLARARASI İÇ KONTROL MODELLERİ Ø COSO Modeli (Treadway Comission / Sahte Mali Raporlama Ulusal Komisyonu) Ø Co. Co (Kanada) Ø Cadbury (İngiltere) Ø King report (Güney Afrika) Ø INTOSAI (Uluslararası Sayıştaylar Birliği) Ø Avrupa Birliği
ÜLKEMİZDE İÇ KONTROLÜN GELİŞİMİ • 1999 Helsinki Zirvesi’nde AB’ye adaylık statüsü • 32. Mali Kontrol Faslı • Kamu İç Mali Kontrolü • İlerleme Raporları • 5018 Sayılı Kanun
İÇ KONTROLÜN TANIMI 5018 Sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu Madde 55 - İç kontrol; idarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, malî bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere idare tarafından oluşturulan organizasyon, yöntem ve süreçle iç denetimi kapsayan malî ve diğer kontroller bütünüdür.
İÇ KONTROLÜN AMACI 5018 Sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu Madde 56 - İç kontrolün amacı; a) Kamu gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerinin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yönetilmesini, b) Kamu idarelerinin kanunlara ve diğer düzenlemelere uygun olarak faaliyet göstermesini, c) Her türlü malî karar ve işlemlerde usulsüzlük ve yolsuzluğun önlenmesini, d) Karar oluşturmak ve izlemek için düzenli, zamanında ve güvenilir rapor ve bilgi edinilmesini, e) Varlıkların kötüye kullanılması ve israfını önlemek ve kayıplara karşı korunmasını, sağlamaktır.
İÇ KONTROLÜN KAPSAMI 5018 Sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu Madde 57 - Kamu idarelerinin malî yönetim ve kontrol sistemleri; harcama birimleri, muhasebe ve malî hizmetler ile ön malî kontrol ve iç denetimden oluşur. Yeterli ve etkili bir kontrol sisteminin oluşturulabilmesi için; mesleki değerlere ve dürüst yönetim anlayışına sahip olunması, malî yetki ve sorumlulukların bilgili ve yeterli yöneticilerle personele verilmesi, belirlenmiş standartlara uyulmasının sağlanması, mevzuata aykırı faaliyetlerin önlenmesi ve kapsamlı bir yönetim anlayışı ile uygun bir çalışma ortamının ve saydamlığın sağlanması bakımından ilgili idarelerin üst yöneticileri ile diğer yöneticileri tarafından görev, yetki ve sorumluluklar göz önünde bulundurulmak suretiyle gerekli önlemler alınır.
İÇ KONTROL SİSTEMİ MEVZUATI Maliye Bakanlığı Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Genelgesi 5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu 10. 12. 2003 İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar 31. 12. 2005 Kamu İç Kontrol Standartları Tebliğ 26. 12. 2007 Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Rehberi 04. 02. 2009 Maliye Bakanlığı Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Genelgesi 02. 12. 2013 Kamu İç Kontrol Rehberi 02. 12. 2013 07. 02. 2014
İç Kontrol Olmasaydı… Kaynak Kullanımında İsraf İsabetsiz Yönetim Kararı İtibar Kaybı Yolsuzluk ve Usulsüzlük Varlıkların Kaybı Yetersiz ve Kalitesiz Hizmet
KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI Risk Değerlendirmesi Risk Tespiti Risk Ölçümü Risk Önceliklendirmesi Kontroller Tespit Edici Önleyici Yönlendirici Düzeltici Bilgi Sistemleri Raporlamalar İletişim Faaliyetleri Kontrol Öz Değerlendirme İç Denetim Yönetim & Organizasyon Stratejik hedefler, organizasyon yapısı, süreçler, iş akışları, yetki- görev tanımları, etik kurallar, kurumsal kültür, İK Yetkinliği, yönetimin felsefesi ve tutumu
KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI Piramidin en geniş alanı Kontrol Ortamındadır. İç Kontrolün temelidir. Görev tanımlarının, süreçlerin, iş akışlarının imza onay mercilerinin belirlendiği; ortamın kontrol altına alınması amacıyla tanımlandığı alandır. İkinci bileşen olarak tüm süreçlerdeki risklerin belirlendiği alandır. Kontrol ortamı tanımlanmadan risk değerlendirme yapılamaz. Riskler belirlendikten sonra risklere karşı alınacak önlemlere yönelik faaliyetler Kontrol Faaliyeti tanımlanmaktadır. olarak Piramidin sağında ve solunda yer alan Bilgi ve İletişim tüm faaliyetlerde yer almakta olup, doğru bilgi doğru kişiye ve zamanında aktarılması önemlidir. İzleme piramidin en tepe noktasıdır, piramit içindeki bütün iş ve işlemleri kapsar. Üst Yöneticinin karar alma mekanizmasında rol alır.
KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI
ROL VE SORUMLULUKLAR ÜST YÖNETİCİ YÖNETİM, İZLEME, YÖNLENDİRME STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞKANLIĞI KOORDİNASYON VE SİSTEM TASARIMI GENEL MÜDÜRLÜKLER/İl SAĞLIK MÜDÜRLERİ İÇ KONTROLÜ YÖNETME VE UYGULAMA TÜM PERSONEL İÇ KONTROLE UYGUN İŞLEM YAPMA SAYIŞTAY İÇ DENETİM HAZİNE VE MALİYE BAKANLIĞI
İÇ KONTROL … • Sadece belirli kişilerin veya olayların kontrol edilmesi demek değildir. • Amaç değildir. İdareyi hedeflerine ulaştırma amacı taşıyan bir yönetim aracıdır. Ancak hedefleri belirlemez. • Varılmak istenen hedefe doğru gidip gitmediğimiz ve bu amaçla yapılan faaliyetlerde ne kadar “kontrol” sahibi olduğumuzla ilgilidir. • Belirlenmiş hedeflere ulaşabilmek için makul güvence sağlar. İç kontrol; statik bir sistem değildir. • Sürekli gözden geçirilmesi ve geliştirilmesi gerekir.
İÇ KONTROLDE SİZLERDEN NE BEKLİYORUZ? İç kontrol sisteminin sahiplenilmesi Standardize edilmiş formlarla çalışma İş odaklı çalışma kültürünün geliştirilmesi Görev tanımları, süreçler, iş akış şemaları, oluşturma ve okuma, Risklerin belirlenmesi, ölçülmesi ve yönetimi İç kontrol sistemi hepimizin sorumluluğundadır.
«Hepimiz Etikte; Başarıyı gözetle… " TEŞEKKÜRLER…
- Slides: 16