Kertas Kerja Kas dan Setara Kas Pengerjaan Kertas

Kertas Kerja Kas dan Setara Kas

Pengerjaan Kertas Kerja Siklus 4: Kas dan Setara Kas 1 Lakukan perhitungan kas (cash count), hitunglah jumlah uang sesuai dengan pecahan uangnya, baik uang kertas dan uang logam (lihat buku 1 hal 102) 2 Buatlah Berita Acara Perhitungan Uang Kas, setelah melakukan hitung jumlah uang sesuai dengan pecahan uangnya, baik uang kertas dan uang logam (lihat buku 1 hal 102) , kemudian isikan pada berita acara ini. Isikan nama perusahaan, tanggal perhitungan kas, dan pemegang kas. Setelah itu isikan sisa uang kas menurut buku, uang dalam kas, dan selisih uang (apabila ada kelebihan/kekurangan) Skedul: Kas dan Setara Kas 7 Indeks: C (gunakan neraca saldo untuk saldo kas kecil, kas besar, saldo bank BINI, saldo bank Mandi, saldo bank CAB, dan saldo deposito berjangka, informasi dan perhitungan kas untuk buku kas kecil dan kas besar, skedul: Bank BINI, skedul: Bank Mandi, skedul: Bank CAB, Skedul: deposito berjangka), lakukan prosedur PARE atau penyesuaian dan reklasifikasi, penambahan/pengurangan, dan buka kembali kerja tahun lalu Siklus Kas dan Setara Kas (buku 1 hal 219 -237), buat jurnal penyesuaian yang dibutuhkan pada kolom jurnal penyesuaian 3 Skedul Bank BINI Indeks: C 3. 1 Gunakan informasi dari buku bank BINI (buku 1 hal 104), rekening koran Bank BINI (buku 1 hal 105), konfirmasi bank BINI (buku 2 hal 70), dan neraca saldo untuk saldo bank BINI, lakukan rekonsiliasi (penambahan atau pengurangan) untuk menentukan saldo menurut rekening dan saldo menurut pembukuan. Analisis setiap transaksi yang berkaitan dengan Bank BINI (bisa terkait pengujian piutang usaha dan pengujian utang usaha), termasuk juga jasa dan biaya administrasi bank 6 Skedul Deposito Berjangka Indeks: C. 6 Gunakan lihat informasi dan lakukan pengecekkan terhadap sertifikat deposito pada Sitibank yang disimpan Bapak Deni (buku 1 hal 103) dan neraca saldo untuk saldo deposito berjangka, lakukan prosedur PARE, pengujian dan jurnal penyesuaian (apabila ada) Skedul Bank Mandi Indeks: C 4. 1 Gunakan informasi dari buku bank Mandi dan rekening koran Bank Mandi yang diberikan sdri Ester (buku 1 hal 103), konfirmasi bank Mandi (buku 2 hal 71) dan neraca saldo untuk saldo bank Mandi, lakukan rekonsiliasi (penambahan atau pengurangan) untuk menentukan saldo menurut rekening dan saldo menurut pembukuan. Analisis setiap transaksi yang berkaitan dengan Bank Mandi, termasuk juga pendapatan jasa giro dan biaya administrasi bank 4 Skedul Bank CAB Indeks: C 5. 1 Gunakan informasi dari buku bank CAB dan rekening koran Bank CAB yang (buku 1 hal 103), konfirmasi bank CAB (buku 2 hal 72) dan neraca saldo untuk saldo bank CAB, lakukan rekonsiliasi (penambahan atau pengurangan) untuk menentukan saldo menurut rekening dan saldo menurut pembukuan. Analisis setiap transaksi yang berkaitan dengan Bank CAB, termasuk juga pendapatan bunga, untung selisih kurs dan biaya administrasi bank 5

Isikan Nama Perusahaan, waktu pelaksanaan pemeriksaan kas (hari, tanggal, bulan, tahun dan jam) dan nama pemegang kas sdr/i Isikan sisa uang kas menurut buku kas (gunakan informasi saldo buku besar pada (buku 1 hal 102) dan cek ke neraca saldo terkait saldo buku besar) Isikan jumlah uang dalam kas untuk uang tunai (uang kertas dan uang logam), surat berharga dan lain-lain. Untuk uang tunai (uang kertas dan uang logam) gunakan ikhtisar pemeriksaan kas (buku 1 hal 102), apabila terdapat surat berharga dan uang dalam kas lainnya dapat diisikan juga Hitunglah jumlah uang tunai nya dan keseluruhan jumlah uang dalam kas Hitunglah selisih uang kas, kelebihan atau kekurangan antara sisa uang kas menurut buku kas dengan uang kas pada saat pemeriksaan

Gunakan neraca saldo untuk mengetahui saldo bank BINI, informasi dari buku bank BINI (buku 1 hal 104), rekening koran Bank BINI (buku 1 hal 105), konfirmasi bank BINI (buku 2 hal 70), dan kertas kerja pengujian piutang usaha Saldo menurut rekening koran Isikan saldo rekening koran bank BINI, lakukan rekonsiliasi (penambahan atau pengurangan) gunakan informasi pada kertas kerja piutang usaha apabila diperlukan Saldo menurut pembukuan Isikan saldo menurut neraca saldo untuk bank BINI, lakukan rekonsiliasi (penambahan atau pengurangan), perhitungkan juga jasa dan biaya administrasi bank

Contoh: Saldo menurut rekening koran : Rp 145. 473. 650 Ditambah : (cek kembali kertas kerja piutang usaha) Setoran dalam perjalanan (pelunasan toko enggrano) cek pada buku bank BINI tanggal 23 terdapat setoran kliring dari Toko Enggrano sebesar 27. 500. 000 Dikurangi : pembayaran dalam proses sebesar 37. 500. 000 (cek hasil konfirmasi utang PT Yuki terkait pembayaran utang masih dalam proses) Jadi saldo menurut rekening koran setelah dilakukan rekonsiliasi adalah sebesar 157. 937. 650 Saldo menurut pembukuan : Rp 104. 100. 150 Ditambah: (cek kembali kertas kerja piutang usaha dan hasil konfirmasi piutang PT Flamingo) Koreksi pelunasan dari PT Flamingo, PT Flamingo mengklaim telah mentransfer pelunasan sebesar Rp 126. 000, padahal BPK terkait menunjukkan Rp 112. 500. 000. Sehingga ada selisih 13. 500. 000 Pendapatan jasa giro bulan desember seebsar 423. 500 Dikurangi : biaya administrasi bulan desember sebesar 50. 000 Pada akhirnya ditemukan saldo menurut pembukuan setelah dilakukan rekonsiliasi

Gunakan neraca saldo untuk mengetahui saldo bank Mandi, informasi dari buku bank Mandi (buku 1 hal 104) Saldo menurut rekening koran Isikan saldo rekening koran bank Mandi, lakukan rekonsiliasi (penambahan atau pengurangan) gunakan informasi terkait bank Mandi (buku 1 hal 104) Saldo menurut pembukuan Isikan saldo menurut neraca saldo untuk bank Mandi, lakukan rekonsiliasi (penambahan atau pengurangan), perhitungkan juga pendapatan jasa giro dan biaya administrasi bank

Contoh: Saldo menurut rekening koran : Rp 25. 119. 400 Ditambah : Dikurangi: Jadi saldo menurut rekening koran setelah dilakukan rekonsiliasi adalah sebesar Rp 25. 119. 400 Saldo menurut pembukuan : Rp 25. 062. 625 Ditambah: pendapatan jasa giro Dikurangi : biaya administrasi bank sebesar Rp 50. 000 Pada akhirnya ditemukan saldo menurut pembukuan setelah dilakukan rekonsiliasi

Gunakan neraca saldo untuk mengetahui saldo bank CAB, rekening koran Bank CAB (buku 1 hal 104) Saldo menurut rekening koran Isikan saldo rekening koran bank CAB, lakukan rekonsiliasi (penambahan atau pengurangan) gunakan rekening koran bank CAB (buku 1 hal 104) Saldo menurut pembukuan Isikan saldo menurut neraca saldo untuk bank CAB, lakukan rekonsiliasi (penambahan atau pengurangan), perhitungkan juga pendapatan bunga, untung selisih kurs dan biaya administrasi bank

Contoh: Saldo menurut rekening koran : Rp 148. 343. 506 (sin $ 25. 115 x 5. 906, 57) Ditambah : Dikurangi: Jadi saldo menurut rekening koran setelah dilakukan rekonsiliasi adalah sebesar Rp 148. 343. 506 Saldo menurut pembukuan : Rp 127. 500. 000 Ditambah: pendapatan bunga sebesar 600. 000 dan untung selisih kurs (……) Dikurangi : biaya administrasi bank sebesar Rp 50. 000 Pada akhirnya ditemukan saldo menurut pembukuan setelah dilakukan rekonsiliasi

Gunakan neraca saldo untuk mengetahui saldo deposito berjangka dan informasi terkait deposito berjangka pada Sitibank (buku 1 hal 103) Isikan data per klien menggunakan data neraca saldo 31 desember 2012. Lakukan prosedur PARE, atau penyesuaian dan reklasifikasi, penambahan/pengurangan, apabila terdapat penambahan/pengurangan isikan hasil penambahan/pengurangan tsb pada kolom Per audit 31 des 2012 Apabila ketika melakukan prosedur PARE terdapat penambahan/pengurangan, buatlah jurnal penyesuaian terkait pada kolom Jurnal Penyesuaian Kolom Per audit 31 desember 2011 didapatkan dari Laporan Keuangan 31 desember 2011 auditan (buku 1 hal 15) Lakukan pengujian terhadap saldo deposito berjangka per 31 desember 2012 dengan menggunakan kurs tengah BI 31 desember 2012 Lakukan penjumlahan secara vertical untuk deposito berjangka per klien 31 Desember 2012, audit 31 Desember 2012, dan per audit 31 Desember 2012

Contoh: Saldo deposito berjangka pada Sitibank per klien sebesar Rp 194. 500. 000 (cek neraca saldo) Pengujian: Nilai deposito per 31 Des 2012 sebesar US$ 25. 000 Gunakan kurs tengah BI untuk US$ yaitu Rp 9. 830 sehingga didapatkan nilai deposito per 31 Desember 2012 yaitu : US$ 25. 000 x Rp 9. 830 = Rp 245. 750. 000 Nilai deposito per klien sebesar Rp 194. 500. 000 sedangkan setelah pengujian didapatkan saldo deposito berjangka per audit sebesar Rp 245. 750. 000. sehingga prosedur PARE menunjukkan terdapat selisih Rp 51. 250. 000 yang harus dibuatkan jurnal penyesuaian (lihat jurnal pada tabel) Lakukan penjumlahan secara vertical untuk deposito berjangka per audit 31 Desember 2012, sebesar Rp 245. 750. 000

Gunakan neraca saldo untuk kas besar, kas kecil, bank BINI, Bank Mandi, Bank CAB, dan deposito, informasi terkait kas kecil dan kas besar (buku 1 hal 102), ikhtisar pemeriksaan kas (buku 1 hal 102), berita acara pemeriksaan uang kas, skedul bank BINI, skedul bank Mandi, skedul bank CAB, dan skedul deposito berjangka Isikan data per klien menggunakan data neraca saldo 31 desember 2012. Lakukan prosedur PARE, atau penyesuaian dan reklasifikasi, penambahan/pengurangan, apabila terdapat penambahan/pengurangan isikan hasil penambahan/pengurangan tsb pada kolom Per audit 31 des 2012 Apabila ketika melakukan prosedur PARE terdapat penambahan/pengurangan, buatlah jurnal penyesuaian terkait pada kolom Jurnal Penyesuaian Kolom Per audit 31 desember 2011 didapatkan dari Laporan Keuangan 31 desember 2011 auditan (buku 1 hal 15) Lakukan penjumlahan secara vertical saldo kas dan setara kas audit 31 Desember 2012

Penjelasan ada di slide setelah ini

Kas Kecil: Terdapat penyesuaian karena adanya informasi terkait bukti kas kecil untuk beban perjalanan dinas dan perlengkapan kantor yang belum di rimburse (buku 1 hal 102) sebesar Rp 67. 500 (ayat jurnal lihat pada tabel Bank Mandi: Terdapat penyesuaian karena adanya pendapatan bunga/jasa giro dan beban administrasi bank yang belum dicatat (lihat informasi buku 1 hal 103) masing sebesar Rp 106. 775 dan Rp 50. 000 (jurnal penyesuaian ada pada table) Deposito Berjangka: Terdapat penyesuaian karena nilai deposito per klien sebesar Rp 194. 500. 000 sedangkan setelah pengujian didapatkan saldo deposito berjangka per audit sebesar Rp 245. 750. 000. sehingga terdapat selisih Rp 51. 250. 000 yang harus dibuatkan jurnal penyesuaian (lihat jurnal pada table skedul: deposito berjangka) Lakukan penjumlahan secara vertical untuk seluruh nominal saldo kas dan setara kas per audit 31 Desember 2012, sebesar Rp 593. 887. 056 Lakukan hal yang sama untuk Bank BINI dan Bank CAB, apabila ketika melakukan prosedur PARE terdapat penambahan/pengurangan, buatlah jurnal penyesuaian terkait pada kolom Jurnal Penyesuaian

Thank You!