Kaynak Hesaplar Pasif karakterli hesaplar borlar z kaynaklar

Kaynak Hesapları • Pasif karakterli hesaplar, borçları, öz kaynakları, gelirleri ve karları takip etmek için kullanılır. • Aktif karakterli hesapların tersine çalışmaktadırlar. • Pasif karakterli hesaplarda artışlar alacak tarafına, azalışlar borç tarafına kaydedilir ve hesap alacak kalanı verir.

3. Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar • 1 yıl içerisinde ödenecek borçlardır.

30. Mali Borçlar • Finans piyasalarına ve kurumlarına olan kısa vadeli borçlardır. • 300. Banka Kredileri • 303. Uzun Vadeli Kredi Anapara Taksit ve Faizleri • 304. Tahvil anapara taksit ve faizleri • 305. Çıkarılmış Bonolar

300. Banka Kredileri • Bankalara olan kısa vadeli kredi borçlarıdır.

Örnek 300. 1 • İşletme kısa vadeli nakit ihtiyacı nedeniyle bankadan 50. 000 TL kredi almıştır. Bir ay sonra 52. 000 TL olarak geri ödemiştir.

Cevap 300. 1 • Kredi alımı 100. Kasa/102. Banka 50. 000 TL 300. Banka Kredileri Kredi alımı 50. 000 TL

Cevap 300. 1 • Kredi ödemesi 300. Banka Kredileri 780. Finansman Giderleri 50. 000 TL 2. 000 TL 100. Kasa/102. Banka Kredi ödemesi 52. 000 TL

Örnek 300. 2 • Aşağıda ödeme planı verilmiş olan 10 ay vadeli bir kredi çekilmiştir. Taksit Tutarı Taksit Anapara Taksit Faiz Kalan Anapara 0 - - - 100. 000 TL 1 11. 000 TL 10. 000 TL 1. 000 TL 90. 000 TL 2 11. 000 TL 10. 100 TL 900 TL 79. 900 TL 3 11. 000 TL 10. 201 TL 799 TL 69. 699 TL 4 11. 000 TL 10. 304 TL 696 TL 59. 395 TL

Cevap 300. 2 • Kredi alımı 100. Kasa 100. 000 TL 300. Banka Kredileri Kredi alınması 100. 000 TL

Cevap 300. 2 • 1. taksit 300. Banka Kredileri 780. Finansman Giderleri 10. 000 TL 100. Kasa 11. 000 TL Kredi ödemesi Taksit Tutarı Taksit Anapara Taksit Faiz Kalan Anapara 0 - - - 100. 000 TL 1 11. 000 TL 10. 000 TL 1. 000 TL 90. 000 TL 2 11. 000 TL 10. 100 TL 900 TL 79. 900 TL 3 11. 000 TL 10. 201 TL 799 TL 69. 699 TL 4 11. 000 TL 10. 304 TL 696 TL 59. 395 TL

Cevap 300. 2 • 2. taksit 300. Banka Kredileri 780. Finansman Giderleri 10. 100 TL 900 TL 100. Kasa 11. 000 TL Kredi ödemesi Taksit Tutarı Taksit Anapara Taksit Faiz Kalan Anapara 0 - - - 100. 000 TL 1 11. 000 TL 10. 000 TL 1. 000 TL 90. 000 TL 2 11. 000 TL 10. 100 TL 900 TL 79. 900 TL 3 11. 000 TL 10. 201 TL 799 TL 69. 699 TL 4 11. 000 TL 10. 304 TL 696 TL 59. 395 TL

Cevap 300. 2 • 3. taksit 300. Banka Kredileri 780. Finansman Giderleri 10. 201 TL 799 TL 100. Kasa 11. 000 TL Kredi ödemesi Taksit Tutarı Taksit Anapara Taksit Faiz Kalan Anapara 0 - - - 100. 000 TL 1 11. 000 TL 10. 000 TL 1. 000 TL 90. 000 TL 2 11. 000 TL 10. 100 TL 900 TL 79. 900 TL 3 11. 000 TL 10. 201 TL 799 TL 69. 699 TL 4 11. 000 TL 10. 304 TL 696 TL 59. 395 TL

Örnek 300. 3 • Genel müdürlük binasının %18 KDV hariç 10. 000 TL’lik elektrik faturası işletmenin kredili mevduat hesabından ödenmiştir. • Bir hafta sonra kredi 12. 000 TL olarak kapatılmıştır.

Cevap 300. 3 • Ödeme kaydı 770. Genel Yönetim Giderleri 191. İndirilecek KDV 10. 000 TL 1. 800 TL 300. Banka Kredileri Fatura ödemesi 11. 800 TL

Cevap 300. 3 Kredinin kapatılması 300. Banka Kredileri 780. Finansman Giderleri 11. 800 TL 200 TL 100. Kasa Kredi ödemesi 12. 000 TL

303. Uzun Vadeli Kredi Anapara Taksit ve Faizleri • İşletmenin kısa vadeli kredi borçları 300. Banka Kredileri hesabında, uzun vadeli kredi borçları ise 400. Banka Kredileri hesabında gösterilmektedir. • Kredi borçlarının yapısı gereği bir borç uzun vadeli olsa dahi bir kısmının ödemesi bir yıl içerisinde gösterilecektir. • Uzun vadeli kredi borçlarının bir yıl içerisinde ödenecek kısmı, 303. uzun vadeli kredi anapara taksit ve faizleri hesabında gösterilmektedir.

Örnek 303. 1 • İşletme 5 yıl vadeli 100. 000 TL vadeli kredi almıştır. Kredinin 15. 000 TL’si bir yıl içerisinde ödenecektir. • Bir ay sonra ilk taksit ödemesi olarak 2. 000 TL ödenmiştir. Ödemenin 1. 500 tl’si anapara ödemesi, 500 TL’si faiz ödemesidir.

Cevap 303. 1 • Kredi alınması 100. Kasa 100. 000 TL 400. Banka Kredileri Kredi alınması 100. 000 TL

Cevap 303. 1 • Aktarma kaydı 400. Banka kredileri 15. 000 TL 303. Uzun Vadeli Kredi Anapara Taksit ve Faizleri Aktarma kaydı 15. 000 TL

Cevap 303. 1 • Ödeme kaydı 303. Uzun Vadeli Kredi Anapara Taksit ve Faizleri 780. Finansman Giderleri 1. 500 TL 100. Kasa Ödeme kaydı 2. 000 TL

304. Tahvil Anapara Taksit ve Faizleri • Uzun vadeli bir borçlanma aracı olan tahvillerden doğan borçlar, 405. Çıkarılmış Tahviller hesabında izlenmektedir. • Bu tahvil borçlarının da bir kısmı uzun vadeli kredilerde olduğu gibi bir yıl içerisinde ödenecektir. • Bir yıl içerisinde ödenecek tahvillerden doğan borçlar, 304. Tahvil Anapara taksit ve faizleri hesabında izlenmektedir.

305. Çıkarılmış Bonolar • İşletmenin para piyasasından fon sağlamak için çıkartmış olduğu kısa vadeli borçlanma araçlarından doğan borçlarının izlendiği hesaptır.