KASCASH ALAT PEMBAYARAN YANG SYAH YANG DAPAT DIERIMA

KAS/CASH ALAT PEMBAYARAN YANG SYAH YANG DAPAT DIERIMA OLEH KEDUA BELAH PIHAK, BAIK PIHAK YANG MELAKUKAN PEMBAYARAN MAUPUN PIHAK YANG MENERIMA PEMBAYARAN DALAM AKUNTANSI YANG DAPAT DIKLASIFIKASIKAN SEBAGAI UNSUR KAS UANG TUNAI CHEQUE YANG DAPAT DIUANGKAN SETIAP SAAT SIMPANAN DI BANK YANG DAPAT DIAMBIL SEWAKTU TRAVELLER CHEQUE

KELEMAHAN KEKAYAAN PERUSAHAAN DALAM BENTUK KAS SANGAT LIKUID TIDAK PRODUKTIF MUDAH DIPINDAH TANGANKAN DAN SULIT MENELUSURI KEPEMILIKANNYA DAYA BELI UANG SEMAKIN LAMA SEMAKIN BERKURANG PERLU DITENTUKAN BESARNYA KAS MINIMAL KEBIJAKAN PENGELOLAAN KAS PELU DITENTUKAN BERSARNYA KAS MAKSIMAL PERLU PENGENDALIAN INTERN

PENGENDALIAN INTERN/INTERNAL CONTROL KAS/CASH SEMUA PENERIMAAN KAS HENDAKNYA DISETORKAN KE BANK PENERIMAAN KAS SEMUA PENERIMAAN KAS HENDAKNYA DIDUKUNG OLEH BUKTI PENDUKUNG YANG SYAH SEMUA PENERIMAAN KAS DICATAT SESUAI DENGAN TANGGAL TRANSAKSINYA ADAKAN PEMISAHAN FUNGSI PENYIMPANAN OTORISASI YANG DIPISAH PENCATATAN

SEMUA PENGELUARAN KAS HENDAKNYA MENGGUNAKAN CHEQUE KECUALI PENGELUARAN DARI DANA KAS KECIL PENGELUARAN KAS SEMUA PENGELUARAN KAS HENDAKNYA DIDUKUNG OLEH BUKTI PENGELUARAN YANG SYAH SEMUA PENGELUARAN KAS HENDAKNYA DICATAT SESUAI DENGAN TANGGAL TRANSAKSI JANGAN MENANDATANGANI CHEQUE DALAM KEADAAN BLANKO ADAKAN PEMISAHAN FUNGSI PENYIMPAN CHEQUE TANDA TANGAN CHEQUE YANG DIPISAH PENULIS CHEQUE

KAS KECIL/PETTY CASH DANA YANG DIBENTUK UNTUK MEMBIAYAI PENGELUARAN-PENGELUARAN PERUSAHAAN YANG JUMLAHNYA RELATIF KECIL METODE PENCATATAN KAS KECIL SISTEM IMPRES/ IMPRES FUND SYSTEM SISTEM FLUKTUASI

SISTEM IMPRES SYARATNYA DANA YANG DIBENTUK JUMLAHNYA RELATIF TETAP DALAM KURUN WAKTU TERTENTU PENGELUARAN DANA KAS KECIL, TIDAK MENGAKIBATKAN PERKIRAAN KAS KECIL DI KREDIT PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL TIDAK MENGAKIBATKAN PERKIRAAN KAS KECIL DI DEBET PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL AKAN DILAKUKAN SEBESAR JUMLAH PENGELUARANNYA

CONTOH : PADA TANGGAL 1 DESEMBER 2003 PERUSAHAAN MEMBENTUK DANA KAS KECIL SEBESAR RP 100. 000; DENGAN SISTEM IMPRES PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL AKAN DILAKUKAN SETIAP TANGGAL 15 BULAN YANG BERSANGKUTAN PENGELUARAN-PENGELUARAN KAS KECIL : 05 -12 -2003 : BIAYA RAPAT RP 30. 000; 10 -12 -2003 : BIAYA REPARASI RP 20. 000; 14 -12 -2003 : BIAYA PERJALANAN DINAS RP 25. 000; PENCATATAN : PADA SAAT PEMBENTUKAN DANA KAS KECIL 01 -12 -2003 KAS KECIL RP 100. 000; KAS/BANK RP 100. 000;

PADA SAAT PENGELUARAN DANA KAS KECIL : 05 -12 -2003 : TIDAK ADA JURNAL 10 -12 -2003 : TIDAK ADA JURNAL 14 -12 -2003 : TIDAK ADA JURNAL PADA SAAT PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL 15 -12 -2003 BIAYA RAPAT BIAYA REPARASI BIAYA PERJ DINAS KAS/BANK RP 30. 000; RP 25. 000; RP 75. 000;

REKENING : KAS KECIL 01 -12 -03 RP 100. 000; 05 -12 -03 TIDAK ADA JURNAL 10 -12 -03 TIDAK ADA JURNAL 14 -12 -03 TIDAK ADA JURNAL

SISTEM FLUKTUASI SYARATNYA DANA YANG DIBENTUK BERUBAH-UBAH SESUAI DENGAN KEBUTUHAN YANG DIINGINKAN OLEH PIMPINAN PERUSAHAAN PENGELUARAN DANA KAS KECIL, MENGAKIBATKAN REKENING KAS KECIL DI KREDIT PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL MENGAKIBATKAN REKENING KAS KECIL DI DEBET PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL TIDAK BERDASARKAN JUMLAH PENGELUARAN KAS KECIL

PENCATATAN : PADA SAAT PEMBENTUKAN TGL 01 -12 -2003 KAS KECIL KAS/BANK RP 100. 000; PADA SAAT PENGELUARAN DANA KAS KECIL : 05 -12 -03 BIAYA RAPAT RP 30. 000; KAS KECIL RP 30. 000; 10 -12 -03 BIAYA REPARASI KAS KECIL RP 20. 000; 14 -12 -03 BIAYA PERJ DINAS KECIL RP 25. 000; RP 20. 000; RP 25. 000;

PADA SAAT PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL JUMLAH KAS KECIL DIISI KEMBALI SEBESAR RP 80. 000; 15 -12 -2003 KAS KECIL KAS/BANK RP 80. 000; REKENING KAS KECIL 01 -12 -03 15 -12 -03 RP 100. 000; RP 80. 000; 05 -12 -03 10 -12 -03 14 -12 -03 RP 30. 000; RP 25. 000;