KAMU MAL YNETM PERFORMANS ESASLI BTE ve PERFORMANS
KAMU MALİ YÖNETİMİ PERFORMANS ESASLI BÜTÇE ve PERFORMANS PROGRAMI Erkan KARAARSLAN www. erkankaraarslan. org
TANIMLAR VE KAVRAMLAR www. erkankaraarslan. org
www. erkankaraarslan. org
www. erkankaraarslan. org
www. erkankaraarslan. org
• Genel yönetim gideri: Faaliyetler ile doğrudan ilişkilendirilemeyen ve faaliyet maliyetlerine dahil edilemeyen giderlerdir. • Diğer idarelere transfer edilecek kaynaklar: İdarenin bütçesinde yer almakla birlikte performans hedefleriyle ilişkili olmayan ve bütçe uygulama sürecinde diğer idarelere transfer edilerek, transfer edilen idarenin ihtiyaçları için kullanılacak kaynaklardır. www. erkankaraarslan. org
PERFORMANS PROGRAMI SÜRECİ www. erkankaraarslan. org
KAVRAMLAR VE SÜREÇ Stratejik Plan Performans P. Bütçe ve Performans Programı Bütçe İzleme Değerlendirme Performans Esaslı Bütçeleme Sistemi Stratejik Yönetim sistemi www. erkankaraarslan. org
www. erkankaraarslan. org
Performans Esaslı Bütçe (PEB) nedir? • Kaynakların performans esasına göre dağıtılmasını temel alan ve hesap verebilirliği sonuç odaklı bir yapıya taşıyan bütçeleme yaklaşımıdır. • Bu sayede; – Kaynak kullanımında etkinlik artışı ve – Kaynak dağıtımında rasyonellik hedeflenmektedir. www. erkankaraarslan. org
PERFORMANS ESASLI BÜTÇELEMEÖZELLİKLER • KAMU KAYNAKLARININ “NE İÇİN” HARCANDIĞININ GÖRÜLMESİ • ÇIKTI-SONUÇ ODAKLI • KARAR ALMA SÜREÇLERİNİ BİLGİLENDİRİCİ • KAYNAKLARIN AMAÇ VE HEDEFLERE TAHSİSİ www. erkankaraarslan. org
PERFORMANS ESASLI BÜTÇELEMEÖZELLİKLER • PERFORMANSI ÖLÇER • PERFORMANSI DEĞERLENDİRİR • SONUÇLARI RAPORLAR www. erkankaraarslan. org
Ülkemizdeki Uygulama • 1. AŞAMA – Performans Programı: Bütçe ilişkisini net olarak ortaya koymaksızın ve sadece bütçe hazırlama aşamasına yoğunlaşmış bir yapı. • 2. AŞAMA – Performans Esaslı Bütçe: Bütçe ile Performans Programı dokümanının tek bir belge haline getirildiği, hazırlama, uygulama ve değerlendirmeyi de içeren bir yapı. www. erkankaraarslan. org
PERFORMANS ESASLI BÜTÇELEME ÜÇ TEMEL UNSUR • STRATEJİK PLAN • PERFORMANS PROGRAMI • FAALİYET RAPORU www. erkankaraarslan. org
STRATEJİK PLANLAR UZUN VE ORTA VADELİ HEDEFLERİN BELİRLENMESİ PERFORMANS PROGRAMI YILLIK HEDEFLERİN VE GÖSTERGELERİNİN BELİRLENMESİ, MALİYETLENDİRME FAALİYET RAPORLARI HEDEFLERE VE GÖSTERGELERE İLİŞKİN SONUÇLAR 5 Yıllık 1 Yıllık (Uygulama) www. erkankaraarslan. org 1 Yıllık (Uygulama Sonuçları)
Stratejik Yönetim Sistemi Performans Hedefi 1. 1. 1 Harcama Birimi A Stratejik Hedef 1. 1 Stratejik Amaç 1 Harcama Birimi B Harcama Birimi A Stratejik Hedef 1. 2 Stratejik Plan Harcama Birimi B Performans Hedefi 1. 1. 2 Performans Hedefi 1. 2. 1 Performans Hedefi 1. 2. 2 Performans Hedefi 2. 1. 1 Performans Hedefi 2. 1. 2 Performans Hedefi 2. 2. 1 Performans Hedefi 2. 2. 2 Faaliyet / Proje Maliyet Faaliyet / Proje Performans Programı www. erkankaraarslan. org BÜTÇE Bütçe
www. erkankaraarslan. org
www. erkankaraarslan. org
PERFORMANS PROGRAMI HAZIRLAMA SÜRECİ 1 - Program Dönemi Stratejisinin Belirlenmesi Bu aşamada kamu idaresinin üst yöneticisi ve harcama yetkilileri tarafından; Stratejik planda yer alan amaç ve hedeflerden program döneminde öncelik verilecek olanlar, – İdare performans hedef ve göstergeleri, – Hedeflerden sorumlu harcama birimleri belirlenir. – Belirlenen hususlar üst yönetici tarafından harcama birimlerine duyurulur. Bu aşama performans programı hazırlama sürecinin etkin ve verimli bir şekilde yürütülebilmesi için en geç mayıs ayı itibariyle tamamlanır. www. erkankaraarslan. org
Öncelikli Stratejik Amaç ve Hedeflerin Belirlenmesi Stratejik Hedef 1. 1 Stratejik Amaç 1 Stratejik Hedef 1. 2 Stratejik Plan Performans Programı www. erkankaraarslan. org Bütçe
Öncelikli Stratejik Amaç ve Hedeflerin Belirlenmesi • İdarenin stratejik planında yer alan orta ve uzun vadeli amaç ve hedeflerin plan dönemi içerisindeki yıllarda, – hangi sırayla, – hangi öncelikte, – hangi düzeyde gerçekleştirileceği ilgili mali yıllardaki ekonomik ve diğer koşullara bağlı olarak değişir. www. erkankaraarslan. org
Öncelikli Stratejik Amaç ve Hedeflerin Belirlenmesi • • Hükümet politikaları Orta vadeli program Orta vadeli mali plan Bütçe imkânları Ödenek teklif tavanları Teknolojik gelişmeler Günün ekonomik koşulları vb. www. erkankaraarslan. org
ÖRNEK Stratejik Amaç İlçemizi sosyal ve kültürel cazibe merkezi haline getirmek • Hedef Kültürel ve sosyal amaçlı faaliyetlere hemşehrilerin erişimini geliştirmek www. erkankaraarslan. org
2 - Performans Hedeflerinin Belirlenmesi Performans Hedefi 1. 1. 1 Harcama Birimi A Stratejik Hedef 1. 1 Stratejik Amaç 1 Harcama Birimi B Harcama Birimi A Stratejik Hedef 1. 2 Stratejik Plan Harcama Birimi B Performans Hedefi 1. 1. 2 Performans Hedefi 1. 2. 1 Performans Hedefi 1. 2. 2 Performans Hedefi 2. 1. 1 Performans Hedefi 2. 1. 2 Performans Hedefi 2. 2. 1 Performans Hedefi 2. 2. 2 Performans Programı www. erkankaraarslan. org Bütçe
Performans Hedeflerinin Belirlenmesi • Performans hedefleri, stratejik hedeflere ilişkin olarak bir mali yılda ulaşılması gereken performans seviyelerini gösterir. • Performans hedefleri çıktı-sonuç odaklı olmalıdır. • Esas olarak öncelikli her stratejik hedefin altında bir tane performans hedefi bulunur. www. erkankaraarslan. org
Performans Hedeflerinin Belirlenmesi • Öncelikli stratejik amaç ve hedefleri ile uyumlu performans hedeflerini oluşturur. • Bu hedefler belirlenirken bütçe imkanları göz önünde bulundurulur. • Ayrıca oluşturulan performans hedeflerinin hangi harcama birimleri ile ilgili oldukları belirlenir. www. erkankaraarslan. org
Performans Hedeflerinin Özellikleri • Belirlenen öncelikli amaç ve hedeflerle ilişkili olmalıdır, • Performans programı hazırlama sürecinin başlangıç aşamasında üst yönetici ve harcama yetkilileri tarafından idare düzeyinde belirlenmelidir, • İdarenin yürüttüğü faaliyetlerle gerçekleştirilebilir olmalıdır, • Kaynakların sınırlılığı göz önünde bulundurularak belirlenmelidir, • Belirli, ulaşılabilir, gerçekçi ve performans göstergeleri ile ölçülebilir olmalıdır, • Çıktı-sonuç odaklı olmalıdır, • Az sayıda belirlenmelidir. www. erkankaraarslan. org
3 - Faaliyetlerin Belirlenmesi Harcama Birimi A Stratejik Hedef 1. 1 Stratejik Amaç 1 Harcama Birimi B Harcama Birimi A Stratejik Hedef 1. 2 Stratejik Plan Harcama Birimi B Performans Hedefi 1. 1. 1 Faaliyet / Proje Performans Hedefi 1. 1. 2 Performans Hedefi 1. 2. 1 Faaliyet / Proje Performans Hedefi 1. 2. 2 Performans Hedefi 2. 1. 1 Performans Hedefi 2. 1. 2 Performans Hedefi 2. 2. 1 Performans Hedefi 2. 2. 2 Faaliyet / Proje Faaliyet / Proje Performans Programı www. erkankaraarslan. org Bütçe
FAALİYET • Bir faaliyetin bir performans hedefi ile ilişkilendirilmesi tercih edilmelidir. • Ancak bir faaliyet birden fazla performans hedefi ile ilişkilendirilebiliyor ise öncelikle performans hedeflerinin toplulaştırılması, • Bu mümkün olmuyor ise faaliyetin hedeflere uygun olarak bölünerek ayrı faaliyetler olarak yeniden tanımlanması, • Bu da mümkün olmuyor ise faaliyet maliyetlerinin mükerrerliğe yol açmayacak şekilde performans hedefleriyle ilişkilendirilmesi yoluna gidilmelidir. www. erkankaraarslan. org
Faaliyetler belirlenirken dikkate alınacak hususlar • İdarenin görev ve yetkileri çerçevesinde yürüteceği ve elindeki kaynakları tahsis edeceği iş ve hizmetleri yansıtmalıdır, • Performans hedeflerini gerçekleştirmeye yönelik olarak belirlenmelidir, • Aynı hedef altındaki faaliyetler birbirleriyle çelişmemeli, hedefin gerçekleşmesi açısından tamamlayıcı olmalıdır, • Bir hedefe yönelik olarak fazla sayıda faaliyet belirlenmemelidir. • Benzer nitelik taşıyan faaliyetler ayrı gösterilmemeli ve tek bir faaliyet olarak belirlenmelidir, • Ekonomik sınıflandırmanın cari, sermaye, transfer ve borç verme unsurlarından bir veya daha fazlası aynı faaliyet içerisinde yer alabilir, • Hedefin gerçekleşmesine ne ölçüde katkı sağlayacağı tanımlanabilir olmalıdır, • Uygulanabilir olmalıdır, • Maliyetlendirilebilmelidir, • Girdi niteliğinde faaliyet belirlenmemelidir. www. erkankaraarslan. org
Faaliyetlerin Belirlenmesi • Kamu idareleri, öncelikli amaç ve hedefleri gerçekleştirmek üzere hangi tür faaliyetleri yerine getireceklerine karar verirler. – Stratejik amaç ve hedefler ile performans hedefleri, idarenin neyi başaracağını, – faaliyetler ise bunun nasıl başarılacağını ifade eder. www. erkankaraarslan. org
Faaliyet ve Projelerin Belirlenmesi • Faaliyet ve proje, belirli bir amaca ve hedefe yönelen ve başlı başına bir bütünlük oluşturan yönetilebilir ve maliyetlendirilebilir üretim veya hizmet birimidir. • Faaliyetler idarenin cari ve sürekli nitelikteki hizmetlerin karşılanmasına dönük olarak oluşturulurken projeler genellikle yatırım hizmetleri ile ilgilidirler ve süreklilik arz etmezler. www. erkankaraarslan. org
Faaliyetlerin Belirlenmesi • Faaliyetlerin belirlenmesi, harcama birimlerinin etkin olarak içinde bulunduğu bir süreçtir. • Harcama birimleri stratejik amaç ve hedefleri gerçekleştirmek üzere yürütülmesi gereken faaliyet alternatiflerini tespit ederek ön değerlendirmeye tabi tutarlar. • Ön değerlendirmenin amacı, performans hedeflerine ulaşabilmek amacıyla izlenecek yola ve yürütülecek olan faaliyet ve projelere karar verme sürecine sağlıklı bilgiler sağlayarak katkıda bulunmaktır. www. erkankaraarslan. org
FAALİYETLERİN NASIL BELİRLER 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Stratejik plana bakarak, Dış ve iç mevzuatına bakarak, Vatandaş ihtiyaçlarını analiz ederek, Sivil toplum ve diğer dış çevre görüşmelerini yaparak, Üst yönetimle görüşerek, Birim içi görüşmeler yaparak, Geçmiş yıl bütçe uygulamalarını (bütçe, ihale, ödeme emirleri) inceleyerek, 8. Genel ekonomik ve teknolojik gelişmelerden, 9. Benzer kurum uygulamalarından, 10. Harcama yetkilisinin kendi vizyonundan, www. erkankaraarslan. org
4 - FAALİYET MALİYETİNİN TESPİTİ • Faaliyet maliyeti tespit edilirken faaliyet ile doğrudan ilişkilendirilebilen maliyetler dikkate alınmalıdır. • Doğrudan ilişkilendirilebilen maliyetler faaliyetin gerçekleştirilmesi halinde ortaya çıkacak maliyetlerdir. Diğer bir deyişle faaliyetten vazgeçilmesi halinde ortadan kalkacak maliyetlerdir. • Faaliyet maliyetleri Tablo-2’de (Faaliyet Maliyetleri Tablosu) gösterilir. www. erkankaraarslan. org
www. erkankaraarslan. org
Maliyetlerin Tespitinde Dikkate Alınacak Hususlar – Faaliyet maliyetinin tespitinde bütçe içi kaynakların yanı sıra varsa bütçe dışı kaynaklara da yer verilir, – Her bir faaliyet için hesaplanacak maliyet tutarlarından bütçe kaynakları ile finanse edilen kısımları analitik bütçe sınıflandırmasının ekonomik kodlarına uygun olarak belirlenir. – Maliyetlendirmelerde girdi fiyatları ve diğer ekonomik değerler gerçeği ortaya koymalı, tahmini belirlemeler gerçekçi öngörülere dayanmalıdır, – Kaynaklarla faaliyetler arasındaki ilişki iyi kurulmalı, kullanılacak olası oransal yöntemler tutarlı ve açıklanabilir olmalıdır. www. erkankaraarslan. org
www. erkankaraarslan. org
5 - Kaynak İhtiyacının Belirlenmesi Performans Hedefi 1. 1. 1 Harcama Birimi A Stratejik Hedef 1. 1 Stratejik Amaç 1 Harcama Birimi B Harcama Birimi A Stratejik Hedef 1. 2 Stratejik Plan Harcama Birimi B Performans Hedefi 1. 1. 2 Performans Hedefi 1. 2. 1 Performans Hedefi 1. 2. 2 Performans Hedefi 2. 1. 1 Performans Hedefi 2. 1. 2 Performans Hedefi 2. 2. 1 Performans Hedefi 2. 2. 2 Faaliyet / Proje Maliyet Faaliyet / Proje Performans Programı www. erkankaraarslan. org BÜTÇE Faaliyet / Proje Bütçe
Performans Programının Kaynak İhtiyacının Belirlenmesi Performans programının kaynak ihtiyacı; Ø Faaliyetlerin maliyeti, Ø Genel yönetim giderleri, Ø Diğer idarelere transfer edilecek kaynaklar, toplamından oluşmaktadır. www. erkankaraarslan. org
Performans Programının Kaynak İhtiyacının Belirlenmesi Performans Programının kaynak ihtiyacı, • Performans hedeflerine göre Tablo 3’te, • Analitik bütçe sınıflandırmasının ekonomik kodlarına uygun olarak da Tablo 4’te gösterilecektir. www. erkankaraarslan. org
www. erkankaraarslan. org
www. erkankaraarslan. org
Performans Programının Kaynak İhtiyacının Belirlenmesi Performans Programının kaynak ihtiyacı, • Performans hedeflerine göre Tablo 3’te, • Analitik bütçe sınıflandırmasının ekonomik kodlarına uygun olarak da Tablo 4’te gösterilecektir. www. erkankaraarslan. org
Performans Programının Kaynak İhtiyacının Belirlenmesi • Genel yönetim giderleri, faaliyetler ile doğrudan ilişkilendirilemeyen ve faaliyet maliyetlerine dahil edilemeyen ancak, idarenin kurumsal ve yönetsel ihtiyaçlarının arşılanması için yapılması gereken genel giderlerdir. • Hizmet binalarının temizlik ve aydınlatma giderleri gibi giderler bu kapsamda değerlendirilebilir. www. erkankaraarslan. org
Performans Programının Kaynak İhtiyacının Belirlenmesi • Diğer idarelere transfer edilecek kaynaklar, idarenin bütçesinde yer almakla birlikte performans hedefleriyle ilişkili olmayan ve bütçe uygulama sürecinde diğer idarelere transfer edilerek, transfer edilen idarenin ihtiyaçları için kullanılacak kaynaklardır. www. erkankaraarslan. org
Performans Göstergelerinin Belirlenmesi • Kamu idareleri amaç ve hedeflerini yerine getirmek üzere yürüttükleri faaliyetlerin her boyutunu (girdi, süreç, çıktı, sonuç) ölçmek ve değerlendirmek için performans göstergeleri kullanırlar. • Performans göstergeleri, kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılıp kullanılmadığını ölçmeye ve değerlendirmeye yardımcı olur. www. erkankaraarslan. org
Performans Programının Hazırlanması • Yukarıdaki aşamalardan geçerek her bir faaliyet ve proje için oluşturulan maliyet ve performans bilgileri kullanılarak, Rehberde yer alan şekil ve kapsama uygun olarak performans programı hazırlanır. www. erkankaraarslan. org
www. erkankaraarslan. org
• BAKANIN SUNUŞU Bu başlık altında, ilgili Bakanın performans programına ilişkin sunuşuna yer verilir. Üniversite ve yüksek teknoloji enstitüleri ile mahalli idarelerin performans programlarında bakan sunuşuna yer verilmesi zorunlu değildir. • ÜST YÖNETİCİNİN SUNUŞU Bu başlık altında kamu idaresinin üst yöneticisinin, performans programına ilişkin sunuşuna yer verilir. • İÇİNDEKİLER www. erkankaraarslan. org
• I- GENEL BİLGİLER • A- Yetki, Görev ve Sorumluluklar İdarenin yetki, görev ve sorumluluklarına kuruluş kanunu veya ilgili mevzuat çerçevesinde özet olarak yer verilir. • B- Teşkilat Yapısı İdarenin organizasyon şemasına ve organizasyon yapısının etkinliğine ilişkin değerlendirmelere yer verilir. • C- Fiziksel Kaynaklar İdarenin kullanımında olan ve program döneminde temin edilmesi düşünülen hizmet binası, lojman, taşıt aracı, iş makineleri, telefon, faks, bilgisayar, yazıcı vb. varlıklara ilişkin bilgilere, bunların elde edilmesi ve kullanımı hususunda izlenecek politikalara yer verilir. İdarenin bilişim sistemi, bilişim sisteminin faaliyetlere katkısı, karşılan sorunlar, program döneminde sistemde planlanan değişiklikler ile e-devlet uygulamaları kısaca açıklanır. Fiziki kaynaklara ilişkin bilgiler tablolaştırılarak programa eklenir. www. erkankaraarslan. org
• D- İnsan Kaynakları İdarenin mevcut insan kaynakları, istihdam şekli, hizmet sınıfları, kadro unvanları, istihdam politikası ve benzeri bilgilere yer verilir. Ayrıca program dönemindeki insan kaynakları ihtiyacı ve bunun karşılanmasına yönelik izlenecek politikalar açıklanır. İnsan kaynaklarına ilişkin bilgiler tablolaştırılarak programa eklenir. • E- Diğer Hususlar Yukarıdaki başlıklarda yer almayan ancak idare tarafından gerekli görülen diğer hususlara yer verilir. www. erkankaraarslan. org
• II- PERFORMANS BİLGİLERİ Bu bölümde ilgili tablolar yanında bu tablolara ilişkin yeterli açıklamalara yer verilmesi beklenmektedir. • A- Temel Politika ve Öncelikler Hükümet programında, kalkınma planı ve stratejik planda yer alan, idare ilgili temel politika ve önceliklere kısaca yer verilir. • B- Amaç ve Hedefler İdarenin stratejik planında yer alan misyon, vizyon, amaç ve hedeflerine kısaca yer verilir. www. erkankaraarslan. org
• C- Performans Hedef ve Göstergeleri ile Faaliyetler Öncelikle her bir performans hedefi için hazırlanmış olan Tablo 1’e yer verilir. Bu tablonun ardından: • Program döneminde ilgili performans hedefinin belirlenmesinin nedenleri ile belirlenen performans hedefinin temel politika ve öncelikler ile ilişkisi, • Performans hedeflerine ulaşılıp ulaşılamadığını değerlendirmek üzere belirlenen performans göstergeleri ile bu göstergelerin belirlenmesinin nedenleri, • Performans hedeflerine ulaşmak için yürütülecek faaliyetler hakkında detaylı ve açıklayıcı bilgiler, • Faaliyetlerin kaynak ihtiyacının nasıl tespit edildiği, gibi hususlar ile açıklanmasında yarar görülen diğer hususlara yer verilir. • Bu açıklamaların ardından ilgili performans hedefi ile ilişkili faaliyet maliyetleri tablosu/tabloları (Tablo 2) yer alır. www. erkankaraarslan. org
• D- İdarenin Toplam Kaynak İhtiyacı Faaliyetlerin maliyetleri, genel yönetim giderleri ve diğer idarelere transfer edilecek kaynaklardan oluşan idarenin toplam kaynak ihtiyacına ilişkin açıklamalara yer verilir. Bu açıklamaların ardından Tablo 3 ve Tablo 4’e yer verilir. • E- Diğer Hususlar Yukarıdaki başlıklarda yer almayan ancak idare tarafından gerekli görülen diğer hususlara yer verilir. • III- EKLER Bu bölümde Tablo 5’e ve performans programına eklenmesi düşünülen diğer tablo ve bilgilere yer verilir www. erkankaraarslan. org
www. erkankaraarslan. org
www. erkankaraarslan. org
• Faaliyet maliyetleri tablosu performans programı hazırlık çalışmalarında üst yönetici ve harcama yetkilileri tarafından belirlenen her bir faaliyet için sorumlu birimler tarafından ayrı doldurulacaktır. • Aynı faaliyetten sorumlu birden fazla harcama birimi olması halinde her harcama birimince bu tablo ayrı doldurulacak olup mali hizmetler birimlerince bu tablolar konsolide edilerek tek bir tablo haline getirilecektir. • Açıklamalar bölümünde ilgili faaliyetin kapsamı, gerekçesi ve önemine ilişkin bilgiler ile faaliyet maliyetinin hesaplanmasına ilişkin hususlara yer verilecektir. • Bütçe Ödeneği: İlgili faaliyet maliyetinin idare bütçesinden karşılanacak tutarlarını ifade etmektedir. • Döner Sermaye: İlgili faaliyet maliyetinin idare döner sermaye bütçesinden karşılanacak tutarlarını ifade etmektedir. • Diğer Yurt İçi Kaynaklar: İlgili faaliyet maliyetinin idarenin bütçe ve döner sermaye kaynakları dışında kalan diğer yurt içi kaynaklardan karşılanacak tutarlarını ifade etmektedir. • Yurt Dışı Kaynaklar: Yurtdışı kaynaklardan temin edilip ilgili mevzuatı gereğince bütçeleştirilmeyen ancak faaliyetin finansmanında kullanılan her www. erkankaraarslan. org türlü borç ve hibeleri ifade eder
www. erkankaraarslan. org
• Performans hedefi tablosu her bir performans hedefi için ayrı doldurulur. • Amaç ve hedef bölümlerinde performans hedefinin ilgili olduğu stratejik amaç ve hedefe yer verilir. • Performans hedefi bölümünde ilgili performans hedefine yer verilecektir. • Açıklamalar kısmında söz konusu hedeflerin belirlenme amaçlarına ve performans hedefinin gerekçelerine kısaca değinilecektir. Daha kapsamlı açıklamalara ise performans programının metin kısmında yer verilecektir. • Performans göstergelerine ilişkin kısımda söz konusu performans hedefini ölçmek için belirlenen göstergelere yer verilir. • Bir önceki yıl gerçekleşme verileri (t-1), içinde bulunulan yıla ilişkin tahmin verileri (t) ve program dönemine ilişkin tahmin verileri (t+1) sütunlarında gösterilir. • Açıklamalar kısmında ise performans göstergelerinin belirlenme amaçlarına ve gerek görülen diğer hususlara yer verilecektir. • Faaliyetlere ilişkin bölümde, ilgili performans hedefine ulaşmak için öngörülen faaliyetlere ve bu faaliyetlerin hangi kaynaklardan ve hangi miktarlarda karşılanmasının planlandığına ilişkin bilgilere yer verilir. www. erkankaraarslan. org
www. erkankaraarslan. org
www. erkankaraarslan. org
FAALİYETLERDEN SORUMLU HARCAMA BİRİMLERİNE İLİŞKİN TABLO İdare Adı PERFORMANS HEDEFİ FAALİYETLER SORUMLU BİRİMLER www. erkankaraarslan. org
Performans Programının Amaçları • Sonuçlar ile kaynak dağılımı arasındaki bağın güçlendirilmesi • Hesap verebilirlik ve saydamlığın sağlanması • Performans ölçümü ve değerlendirmesi • Performans Denetimi www. erkankaraarslan. org
DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR • Stratejik amaçlar aynı hizmet alanına yönelik olmamalıdır. • Stratejik hedefler başarılması kolay olan ve maliyet gerektirmeyen hususlardan oluşmamalıdır. • Bir stratejik hedefe birimin hizmet etmesi hedeflenmeli; iki veya en fazla üçü geçmemelidir. • Bir harcamacı birim çok fazla stratejik hedefe hizmet etmemelidir. • Stratejik hedefler ile üst politika belgeleri (Kalkınma Planı, AB Programı, Yıllık Program vs. ) arasında yakın bir ilişki kurulmalıdır. • Üst parametrelerin çokluğu Performans Hedefi (PH) ve Performans Göstergesinin (PG) sayısının fazla olmasına neden olduğundan amaç ve hedefler sınırlı sayıda tutulmalıdır. • Aksi halde izleme değerlendirmenin maliyeti artmaktadır. • Bu durum aynı zamanda faaliyet ve projelerin birden fazla üst PH’a hizmet etmesine neden olmaktadır. • Faaliyetlerin sayısının fazla olması maliyetlendirmeyi zorlaştırmaktadır. www. erkankaraarslan. org
İYİ BİR PERFORMANS PROGRAMININ ÖZELLİKLERİ • Tüm Bütçe Ödeneklerini Hedeflerle İlişkilendirebilmelidir. • Hesap Verebilirlik ve Saydamlığa Hizmet Edecek Şekilde Hazırlanmalıdır. • Mümkün Olduğunca Az Sayıda Ancak Ölçülebilir Performans Göstergelerine Sahip Olmalıdır. www. erkankaraarslan. org
İYİ BİR PERFORMANS PROGRAMININ ÖZELLİKLERİ • Mümkün Olduğunca Sade ve İlgi Çekici Olmalıdır. • Kurumun Yapısı ve Faaliyetleri Hakkında Az ve Öz Bilgiyi Kapsamalıdır. www. erkankaraarslan. org
www. erkankaraarslan. org
www. erkankaraarslan. org
www. erkankaraarslan. org
www. erkankaraarslan. org
www. erkankaraarslan. org
FAALİYETLERDEN SORUMLU HARCAMA BİRİMLERİNE İLİŞKİN TABLO İdare Adı PERFORMANS HEDEFİ FAALİYETLER SORUMLU BİRİMLER www. erkankaraarslan. org
SONUÇLARIN İZLENMESİ www. erkankaraarslan. org
• Mekansal (Mekanların özelliklerini içerecek) • Bütçesel • Göstergesel • İzlemeyi sağlayacak bir kod sistemi www. erkankaraarslan. org
- Slides: 75