K TON DCH V THANH TON QUA NG

KẾ TOÁN DỊCH VỤ THANH TOÁN QUA NG N HÀNG 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 1

KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUA NG N HÀNG VEÀ KIEÁN THÖÙC VAØ KYÕ NAÊNG o. Cung caáp thoâng tin lieân quan ñeán caùc phöông phaùp thanh toaùn qua ngaân haøng l o. Cung l caáp caùc quy trình cuûa caùc phöông thöùc thanh toaùn qua ngaân haøng o. Cung caáp phöông phaùp haïch toaùn caùc nghieäp vuï lieân quan ñeán thanh toaùn qua ngaân haøng 1/5/2022 l VEÀ THAÙI ÑOÄ VAØ YE U CAÀU Sinh vieân tích cöïc ñoïc caùc vaên baûn phaùp quy lieân quan Coù thaùi ñoä tích cöïc trong vieäc hoïc taäp ôû nhaø vaø xaây döïng baøi treân lôùp Coù caùc kyõ naêng ñeå xöû lyù caùc nghieäp vuï trong thöïc teá lieân quan đến hoạt động thanh toaùn Th. S. Nguyễn Tài Yên 2

KẾ TOÁN CÁC DỊCH VỤ THANH TOÁN TRONG NG N HÀNG Noäi dung: I. Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH. II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH. III. Quy trình caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu. 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 3

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN TAØI LIEÄU THAM KHAÛO Ø Giaùo trình keá toaùn ngaân haøng (chöông 6) Ø Luaät caùc coâng cuï chuyeån nhöôïng. Ø Quyeát ñònh soá 1284/2002/QÑ-NHNN ngaøy 21/11/2002 cuûa Thoáng ñoác NHNN Ø Ø Ø veà “Quy cheá môû vaø söû duïng taøi khoaûn tieàn göûi taïi NH” Quyeát ñònh soá 226/2002/QÑ-NHNN ngaøy 26/03/2002 cuûa Thoáng ñoác NHNN veà “Quy cheá hoaït ñoäng thanh toaùn qua caùc toå chöùc cung öùng dòch vuï thanh toaùn” Quyeát ñònh soá 1092/2002/QÑ-NHNN ngaøy 08/10/2002 cuûa Thoáng ñoác NHNN veà “Thuû tuïc thanh toaùn qua caùc toå chöùc cung öùng dòch vuï thanh toaùn” Quyeát ñònh soá 30/2006/QÑ-NHNN ngaøy 11/07/2006 cuûa Thoáng ñoác NHNN veà “Quy cheá cung öùng vaø söû duïng SEC” 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 4

1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 5

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN I. Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH: 1. 1. Moät soá khaùi nieäm: * Thanh toaùn voán: Thanh toaùn voán giöõa caùc ngaân haøng laø nghieäp vuï chuyeån tieàn, qua ñoù ñeå thanh toaùn caùc khoaûn nôï phaùt sinh trong noäi boä moät heä thoáng ngaân haøng (giöõa caùc chi nhaùnh), hoaëc giöõa caùc ngaân haøng. NH traû tieàn TTV KH traû tieàn 1/5/2022 NH thuï höôûng KH thuï höôûng Th. S. Nguyễn Tài Yên 6

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN I. Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH (tt): 1. 1. Moät soá khaùi nieäm (tt): * Leänh thanh toaùn Coù: Laø leänh thanh toaùn cuûa ngöôøi phaùt leänh nhaèm ghi Nôï taøi khoaûn cuûa ngöôøi phaùt leänh taïi ngaân haøng phuïc vuï ngöôøi phaùt leänh moät khoaûn tieàn xaùc ñònh ñeå ghi Coù taøi khoaûn cuûa ngöôøi nhaän leänh môû taïi ngaân haøng phuïc vuï ngöôøi nhaän leänh veà khoaûn tieàn ñoù. NH traû tieàn 1/5/2022 KH traû tieàn LTT Coù Th. S. Nguyễn Tài Yên NH thuï höôûng KH thuï höôûng 7

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN I. Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH (tt): 1. 1. Moät soá khaùi nieäm (tt): * Leänh thanh toaùn Nôï: Laø leänh thanh toaùn cuûa ngöôøi phaùt leänh nhaèm ghi Nôï taøi khoaûn cuûa ngöôøi nhaän leänh taïi ngaân haøng phuïc vuï ngöôøi nhaän leänh moät khoaûn tieàn xaùc ñònh ñeå ghi Coù taøi khoaûn cuûa ngöôøi phaùt leänh môû taïi ngaân haøng phuïc vuï ngöôøi phaùt leänh veà khoaûn tieàn ñoù. NH traû tieàn 1/5/2022 KH traû tieàn LTT Nôï Th. S. Nguyễn Tài Yên NH thuï höôûng KH thuï höôûng 8

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) I. Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH (tt): 1. 2. Caùc phöông thöùc thanh toaùn voán: 1. 2. 1. Thanh toaùn lieân haøng: * Quan heä thanh toaùn: Laø quan heä thanh toaùn giöõa caùc chi nhaùnh NH trong cuøng moät heä thoáng. * Ñaëc ñieåm: ØQui trình thanh toaùn do moãi NH töï quy ñònh theo quy ñònh chung cuûa NHNN. ØKhi thöïc hieän thanh toaùn khoâng caàn xeùt ñeán nguoàn voán ñeå thanh toaùn (ñieàu chuyeån voán noäi boä). ØTaát caû caùc leänh thanh toaùn ñeàu ñöôïc chuyeån veà TTTT xöû lyù tröôùc khi chuyeån tieáp cho ñôn vò nhaän. 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 9

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) I. Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH (tt): 1. 2. Caùc phöông thöùc thanh toaùn voán (tt): 1. 2. 1. Thanh toaùn lieân haøng (tt): * Taøi khoaûn söû duïng: Ñieàu chuyeån voán – 519 (taïi CN) 1/5/2022 NH nhaän NH traû HS nôï CN CN nôï HS Th. S. Nguyễn Tài Yên 10

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) I. Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH (tt): 1. 2. Caùc phöông thöùc thanh toaùn voán (tt): 1. 2. 2. Thanh toaùn buø tröø (TTBT): * Quan heä thanh toaùn: Laø quan heä thanh toaùn giöõa caùc chi nhaùnh NH khaùc heä thoáng treân cuøng ñòa baøn vaø coù tham gia TTBT. * Ñaëc ñieåm: Ø Coù moät ñôn vò NH treân ñòa baøn ñoùng vai troø trung taâm thanh toaùn (NH chuû trì). Ø Caùc CN NH thaønh vieân phaûi laøm thuû tuïc tham gia vaø môû taøi khoaûn tieàn göûi KKH taïi NH chuû trì. Ø Caùc NH thaønh vieân phaûi ñaûm baûo khaû naêng thanh toaùn. Neáu vi phaïm nhieàu laàn seõ bò khai tröø. 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 11

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) I. Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH (tt): 1. 2. Caùc phöông thöùc thanh toaùn voán (tt): 1. 2. 2. Thanh toaùn buø tröø (TTBT): * Ñaëc ñieåm (tt): Ø Cuoái moãi phieân thanh toaùn, caùc NH thaønh vieân seõ nhaän keát quaû thanh toaùn töø NH chuû trì. Vaø caùc NH thaønh vieân chæ thanh toaùn phaàn cheânh leäch. §Neáu PS Nôï TK TTBT > PS Coù TK TTBT: Phaûi thu. §Neáu PS Nôï TK TTBT < PS Coù TK TTBT: Phaûi traû. 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 12

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) I. Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH (tt): 1. 2. Caùc phöông thöùc thanh toaùn voán (tt): 1. 2. 1. Thanh toaùn buø tröø (TTBT) (tt): * Taøi khoaûn söû duïng: TTBT taïi NH TV - 5012 - NH traû - NH nhaän - Thu khi quyeát toaùn - Traû khi quyeát toaùn Phaûi thu chöa quyeát Phaûi traû chöa toaùn quyeát toaùn 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 13

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) I. Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH (tt): 1. 2. Caùc phöông thöùc thanh toaùn voán (tt): 1. 2. 3. Thanh toaùn töøng laàn qua NHNN: * Quan heä thanh toaùn: Laø quan heä thanh toaùn giöõa caùc chi nhaùnh NH khaùc heä thoáng vaø khoâng tham gia TTBT. * Ñaëc ñieåm: Ø Caùc CN NHTM phaûi môû taøi khoaûn tieàn göûi KKH taïi CN NHNN treân ñòa baøn. Ø Khi coù nhu caàu thanh toaùn qua NHNN, CN NHTM laäp Leänh thanh toaùn hoaëc söû duïng UNC. ØCN NHNN chæ thöïc hieän thanh toaùn khi TK cuûa CN NHTM ñuû khaû naêng thanh toaùn. 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 14

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) I. Khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH (tt): 1. 2. Caùc phöông thöùc thanh toaùn voán (tt): 1. 2. 3. Thanh toaùn töøng laàn qua NHNN (tt): * Taøi khoaûn söû duïng: TG KKH taïi NHNN - 1113 - NH nhaän - Phaûi thu trong TTBT - NH traû - Phaûi traû trong TTBT TG taïi NHNN 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 15

Rút tiền sao mà khó thế! 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 16

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH: 2. 1. Ñieàu kieän söû duïng: Taát caû caùc khaùch haøng coù nhu caàu môû vaø söû duïng taøi khoaûn tieàn göûi khoâng kyø haïn (taøi khoaûn thanh toaùn) taïi NH ñeàu coù theå söû duïng caùc dòch vuï thanh toaùn cuûa NH. 2. 2. Yeâu caàu ñoái vôùi KH: ØKH phaûi ñaûm baûo khaû naêng thanh toaùn cho caùc khoaûn thanh toaùn phaùt sinh. ØKH phaûi chòu traùch nhieäm veà noäi dung vaø tính chaát phaùp lyù cuûa caùc khoaûn thanh toaùn qua NH. ØKH phaûi tuaân thuû caùc quy ñònh veà thanh toaùn theo yeâu caàu cuûa NH treân cô sôû caùc cam keát ñaõ ñöôïc thoûa thuaän. ØKH phaûi traû phí dòch vuï thanh toaùn cho NH. 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 17

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH (tt): 2. 3. Yeâu caàu ñoái vôùi NH: ØNH phaûi ñaûm baûo phuïc vuï khaùch haøng nhanh choùng, kòp thôøi vaø chính xaùc. ØNH phaûi trang bò cô sôû vaät chaát ñeå thöïc hieän thanh toaùn hieäu quaû vaø an toaøn. ØNH phaûi tuaân thuû caùc quy cheá veà thanh toaùn do NHNN quy ñònh. ØNeáu NH thanh toaùn chaäm treã hoaëc coù sai soùt gaây thieät haïi cho KH thì NH phaûi boài thöôøng cho KH. ØNH ñöôïc thu phí dòch vuï thanh toaùn khi thöïc hieän thanh toaùn cho KH. 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 18

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH (tt): 2. 4. Caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu: 2. 4. 1. UÛy Nhieäm Chi (UNC): * Khaùi nieäm: UNC (Leänh chi) laø moät PTTT do ngöôøi traû tieàn laäp theo maãu do NH quy ñònh, göûi ñeán NH phuïc vuï mình yeâu caàu NH traû khoâng ñieàu kieän moät soá tieàn cho ngöôøi thuï höôûng. * Ñaëc ñieåm: ØUNC do ngöôøi traû tieàn laäp. ØUNC ñöôïc söû duïng thanh toaùn tieàn haøng hoaù, dòch vuï hoaëc chuyeån tieàn cho caù nhaân. ØUNC chæ ñöôïc thanh toaùn moät laàn cho toaøn boä soá tieàn. ØKH söû duïng UNC coù theå coù hoaëc khoâng coù taøi khoaûn. 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 19

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH (tt): 2. 4. Caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu (tt): 2. 4. 1. UÛy Nhieäm Chi (UNC) (tt): * Qui trình thanh toaùn: NH traû tieàn 3 4 2 KH traû tieàn NH thuï höôûng 1 KH thuï höôûng 1. Cung öùng haøng hoùa, dòch vuï (khoâng baét buoäc) 2. KH traû tieàn laäp UNC göûi ñeán NH traû tieàn (nôi môû TK) 3. NH traû tieàn chuyeån tieàn thanh toaùn cho NH thuï höôûng 4. NH thuï höôûng thanh toaùn cho KH thuï höôûng 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 20

1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 21

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH (tt): 2. 4. Caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu (tt): 2. 4. 2. UÛy Nhieäm Thu (UNT): * Khaùi nieäm: UNT (Nhôø thu) laø moät PTTT do ngöôøi thuï höôûng laäp theo maãu do NH quy ñònh, göûi ñeán NH phuïc vuï mình hoaëc NH phuïc vuï ngöôøi traû tieàn nhôø thu moät soá tieàn nhaát ñònh sau khi ñaõ thöïc hieän cung caáp haøng hoùa, dòch vuï. 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 22

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH (tt): 2. 4. Caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu (tt): 2. 4. 2. UÛy Nhieäm Thu (UNT): * Ñaëc ñieåm: ØUNT do ngöôøi ñoøi tieàn laäp treân cô sôû coù söï thoûa thuaän baèng vaên baûn giöõa caùc beân. ØUNT ñöôïc söû duïng thanh toaùn tieàn haøng hoaù. ØUNT chæ ñöôïc thanh toaùn moät laàn cho toaøn boä soá tieàn. ØNeáu UNT khoâng ñuû khaû naêng thanh toaùn, NH coù theå giöõ laïi vaø thanh toaùn khi TK ngöôøi traû tieàn ñuû khaû naêng thanh toaùn. 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 23

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH (tt): 2. 4. Caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu (tt): 2. 4. 2. UÛy Nhieäm Thu (UNT) (tt): Mẫu * Qui trình thanh toaùn: 1. Cung öùng haøng hoùa, dòch vuï. 2. KH thuï höôûng laäp UNT göûi ñeán NH thuï höôûng (nôi môû TK) 3 & 5. Chuyeån chöùng töø vaø chuyeån tieàn thanh toaùn giöõa 2 NH. 4. NH traû tieàn trích TK KH traû tieàn traû cho NH thuï höôûng. 6. NH thuï höôûng thanh toaùn cho KH thuï höôûng. 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 24

C U HỎI THẢO LUẬN NHÓM l 1/5/2022 Bạn hãy nêu ít nhất 5 thuận lợi và 5 khó khăn khi thanh toán qua ngân hàng? Th. S. Nguyễn Tài Yên 25

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH (tt): 2. 4. Caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu (tt): 2. 4. 3. SEC: * Khaùi nieäm: SEC laø giaáy tôø coù giaù do ngöôøi kyù phaùt laäp, ra leänh cho ngöôøi bò kyù phaùt laø NH hoaëc toå chöùc cung öùng DVTT ñöôïc pheùp cuûa NHNN Vieät Nam trích moät soá tieàn nhaát ñònh töø taøi khoaûn cuûa mình ñeå thanh toaùn cho ngöôøi thuï höôûng. 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 26

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH (tt): 2. 4. Caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu (tt): 2. 4. 3. SEC (tt): * Ñaëc ñieåm (tt): ØThuû tuïc phaùt haønh SEC: §NHTM ñaêng kyù maãu SEC traéng vôùi NHNN tröôùc khi söû duïng. §NHTM chæ cung caáp SEC cho KH cuûa mình (KH khoâng thuoäc dieän bò ñình chæ söû duïng SEC). §NHTM phaûi ghi ñaày ñuû thoâng tin cuûa KH söû duïng SEC tröôùc khi phaùt haønh SEC cho KH söû duïng. 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 27

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH (tt): 2. 4. Caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu (tt): 2. 4. 3. SEC (tt): * Ñaëc ñieåm (tt): ØPhaân loaïi SEC: (SV tự nghiên cứu) §Caên cöù vaøo ngöôøi thuï höôûng. §Caên cöù vaøo caùch thöùc thanh toaùn. §Caên cöù vaøo khaû naêng ñaûm baûo thanh toaùn. §Caên cöù vaøo loaïi tieàn thanh toaùn. ØChuyeån nhöôïng SEC: §SEC voâ danh. §SEC kyù danh. 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 28

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH (tt): 2. 4. Caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu (tt): 2. 4. 3. SEC (tt): * Ñaëc ñieåm (tt): ØCaùc yeáu toá thôøi gian: §Ngaøy kyù phaùt: laø ngaøy maø ngöôøi kyù phaùt haønh SEC. §Ngaøy xuaát trình: laø ngaøy maø ngöôøi thụ hưởng nộp SEC vaøo NH traû tieàn. §Thôøi haïn xuaát trình: 30 ngaøy keå töø ngaøy kyù phaùt. §Thôøi haïn hieäu löïc: 6 thaùng keå töø ngaøy kyù phaùt. 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 29

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH (tt): 2. 4. Caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu (tt): 2. 4. 3. SEC (tt): * Ñaëc ñieåm (tt): ØÑình chæ thanh toaùn SEC: §Ngöôøi kyù phaùt SEC khoâng ñöôïc yeâu caàu NH ñình chæ thanh toaùn SEC trong thôøi haïn xuaát trình. §Ngöôøi kyù phaùt SEC ñöôïc quyeàn yeâu caàu NH ñình chæ thanh toaùn SEC sau thôøi haïn xuaát trình. 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 30

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH (tt): 2. 4. Caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu (tt): 2. 4. 3. SEC (tt): * Ñaëc ñieåm (tt): ØXöû lyù vi phaïm phaùt haønh SEC khoâng ñuû soá dö: §Ngöôøi thuï höôûng coù quyeàn yeâu caàu thanh toaùn moät phaàn tieàn hoaëc töø choái thanh toaùn. §Ngöôøi kyù phaùt coá yù vi phaïm: ñình chæ vónh vieãn. §Ngöôøi kyù phaùt voâ yù vi phaïm laàn 1: löu hoà sô. §Ngöôøi kyù phaùt voâ yù vi phaïm laàn 2: ñình chæ 6 thaùng. §Ngöôøi kyù phaùt voâ yù vi phaïm laàn 3: ñình chæ vónh vieãn. 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 31

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH (tt): 2. 4. Caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu (tt): 2. 4. 3. SEC (tt): * Qui trình thanh toaùn: NH traû tieàn 4 KH kyù phaùt 5 3 1 NH thuï höôûng 2 6 KH thuï höôûng 1. KH kyù phaùt SEC cho ngöôøi thuï höôûng. 2. KH thuï höôûng laäp BK noäp SEC + SEC göûi ñeán NH thuï höôûng (nôi môû TK) 3 & 5. Chuyeån chöùng töø vaø chuyeån tieàn TT giöõa 2 NH. 4. NH traû tieàn trích TK KH traû tieàn traû cho NH thuï höôûng. 6. NH thuï höôûng thanh toaùn cho KH thuï höôûng. 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 32

1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 33

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH (tt): 2. 4. Caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu (tt): 2. 4. 4. Thanh toaùn theû: * Khaùi nieäm: Theû laø moät phöông tieän thanh toaùn do ñôn vò cung caáp dòch vuï thanh toaùn phaùt haønh vaø caáp cho ngöôøi söû duïng dòch vuï thanh toaùn ñeå söû duïng theo hôïp ñoàng kyù keát giöõa ñôn vò cung caáp DVTT vaø ngöôøi söû duïng DVTT. 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 34

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH (tt): 2. 4. Caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu (tt): 2. 4. 4. Thanh toaùn theû (TT): * Ñaëc ñieåm: ØTheû ñöôïc söû duïng ñeå thanh toaùn HH, DV hoaëc ruùt tieàn maët. ØPhaân loaïi theû: (SV tự nghiên cứu) §Caên cöù vaøo nguoàn tieàn thanh toaùn. §Caên cöù vaøo ñoái töôïng söû duïng theû. §Caên cöù vaøo phaïm vi thanh toaùn. §Caên cöù vaøo ñaëc ñieåm kyõ thuaät. 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 35

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) II. Caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH (tt): 2. 4. Caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu (tt): 2. 4. 4. Thanh toaùn theû (tt): * Qui trình thanh toaùn: NH PH theû 1 2 Chuû theû 6 5 3 NH TT theû 2 4 ÑVCN theû 1. NH PH theû phaùt haønh theû cho chuû theû, chuû theû noäp tieàn thanh toaùn cho NH. 2. Chuû theû söû duïng theû ruùt tieàn maët (ATM hoaëc POS) 3. Chuû theû mua saém haøng hoùa, dòch vuï. 4. ÑVCN theû noäp chöùng töø vaøo NH TT theû ñeå ñöôïc TT. 5&6. Chuyeån chöùng töø vaø chuyeån tieàn thanh toaùn giöõa 2 NH. 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 36

1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 37

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn: 3. 1. Taøi khoaûn – Chöùng töø söû duïng: 3. 1. 1. Taøi khoaûn söû duïng: TK Tieàn göûi KKH (TGTT): 4211 Caùc TK thanh toaùn voán: 519, 5012, 1113, … Phaûi traû KH - 4540 NH TT cho KH NH nhaän chuyeån ñeán Kyù quyõ TT SEC - 4271ù - NH thanh toaùn - NH traû laïi KH NH chöa TT cho KH 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên KH kyù quyõ Kyù quyõ chöa TT 38

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3. 1. Taøi khoaûn – Chöùng töø söû duïng (tt): 3. 1. 1. Taøi khoaûn söû duïng (tt): Caùc khoaûn chôø TT - 4599 NH ñaõ thanh toaùn Phaûi thu khaùc - 3590 NH chöa thanh toaùn NH phaûi thu KH NH chôø TT NH coøn phaûi thu - NH thu ñöôïc - Chuyeån vaøo TK thích hôïp Caùc TK lieân quan khaùc: cho vay (theû TD), Thu nhaäp DVTT – 7110, VAT phải nộp – 4531, … 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 39

ÔN LẠI NHÓM TÀI KHOẢN THANH TOÁN VỐN - TK 502: Thanh toán thẻ giữa các ngân hàng khác hệ thống - TK 5012: Thanh toán bù trừ giữa các ngân hàng khác hệ thống, cùng địa bàn (giá trị thanh toán từ 500 trđ trở lên) - TK 5191: Điều chuyển vốn giữa các chi nhánh cùng hệ thống - TK 5192: Thanh toán thu hộ, chi hộ giữa các chi nhánh cùng hệ thống - TK 511, TK 512: Lệnh chuyển tiền điện tử cùng hệ thống - TK 1113: Thanh toán từng lần qua Ngân hàng nhà nước 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 40

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3. 1. Taøi khoaûn – Chöùng töø söû duïng (tt): 3. 1. 2. Chöùng töø söû duïng: • Chöùng töø tieàn maët: GNT, GRT, SEC tieàn maët, . . • Chöùng töø chuyeån khoaûn: UNC, UNT, SEC CK, PCK, . . • Chöùng töø thanh toaùn voán: Leänh thanh toaùn, baûng keâ Thanh toaùn, … 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 41

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3. 2. Phöông phaùp keá toaùn: 3. 2. 1. Thanh toaùn UNC: * Taïi NH phuïc vuï KH traû tieàn: Khi KH traû tieàn noäp caùc lieân UNC vaøo NH: Neáu hôïp leä vaø ñuû khaû naêng thanh toaùn: TK TG KKH cuûa KH TH- 4211 TK TG KKH cuûa KH TT - 4211 Soá tieàn treân UNC (Neáu cuøng CN NH) TK TTV – 519, 5012, 1113, … Soá tieàn treân UNC (Neáu khaùc CN NH) 1/5/2022 Ñoàng thôøi laäp Leänh thanh toaùn Coù chuyeån ñi. Th. S. Nguyễn Tài Yên 42

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3. 2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3. 2. 1. Thanh toaùn UNC (tt): *Taïi NH phuïc vuï KH thuï höôûng: Khi nhaän LTT Coù chuyeån ñeán: TK TG KKH cuûa KH- 4211 TK TTV – 519, 5012, 1113, … Soá tieàn treân LTT Coù (Neáu KH coù TK) TK Chuyeån tieàn pt - 4540 TK T. hôïp – TM, TG, TTV Soá tieàn KH ruùt 1/5/2022 Soá tieàn treân LTT Coù (Neáu KH khoâng coù TK) (Khi KH đến NH) Th. S. Nguyễn Tài Yên 43

VÍ DỤ MINH HỌA Tại NH Công Thương CN Sài Gòn, ngày 25/05/N có NVKT phát sinh sau: Ông Minh nộp UNC ghi số tiền 50 trđ, yêu cầu chuyển tiền trả cho Bà Lan có TK mở tại NH A. Sau khi kiểm tra NH thấy các điều kiện đều thỏa mãn. Yêu cầu 1: Định khoản NVKT trên tại NH Công Thương CN Sài Gòn trong 3 trường hợp. a. Ngân hàng A chính là NH Công Thương CN Sài Gòn b. Ngân hàng A là NH Công Thương CN Đồng Nai c. Ngân hàng A là 1 ngân hàng khác hệ thống có tham gia thanh toán bù trừ. Yêu cầu 2: Hãy hạch toán NV trên tại Ngân Hàng A trong trường hợp b, c khi nhận được lệnh thanh toán từ NH Công Thương CN Sài Gòn chuyển đến. Lệnh thanh toán này là lệnh gì? 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 44

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3. 2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3. 2. 2. Thanh toaùn UNT: * Taïi NH phuïc vuï KH traû tieàn: Khi NH nhaän UNT keøm Hoùa ñôn (töø KH thuï höôûng hoaëc töø NH thuï höôûng): Neáu hôïp leä vaø ñuû khaû naêng thanh toaùn: TK TG KKH cuûa KH TH- 4211 TK TG KKH cuûa KH TT - 4211 Soá tieàn treân UNT (Neáu cuøng CN NH) TK TTV – 519, 5012, 1113, … Soá tieàn treân UNT (Neáu khaùc CN NH) 1/5/2022 Tài Yêntoaùn coù chuyeån ñi. Ñoàng thôøi. Th. S. laäp. Nguyễn Leänh thanh 45

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3. 2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3. 2. 2. Thanh toaùn UNT(tt): * Taïi NH phuïc vuï KH traû tieàn (tt): Neáu hôïp leä vaø khoâng ñuû khaû naêng thanh toaùn: NH coù theå giöõ laïi theo yeâu caàu: NH nhaäp soå theo doõi UNT chaäm traû. Thoâng baùo cho KH. Khi TK cuûa KH traû tieàn ñuû tieàn thanh toaùn: Thöïc hieän thanh toaùn vaø NH xuaát soå theo doõi. 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 46

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3. 2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3. 2. 2. Thanh toaùn UNT (tt): * Taïi NH phuïc vuï KH thuï höôûng: Khi KH thuï höôûng noäp caùc lieân UNT keøm Hoùa ñôn baùn haøng vaøo NH. Neáu hôïp leä: NH nhaäp soå theo doõi UNT chôø thanh toaùn, chuyeån chöùng töø qua NH phuïc vuï khaùch haøng traû tieàn. 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 47

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3. 2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3. 2. 2. Thanh toaùn UNT (tt): * Taïi NH phuïc vuï KH thuï höôûng (tt): Khi NH nhaän LTT Coù töø NH traû tieàn: TK TG KKH cuûa KH TH- 4211 TK TTV – 519, 5012, 1113 Soá tieàn LTT Coù (Ñoàng thôøi xuaát STD UNT) Neáu NH traû tieàn töø choái thanh toaùn: Xuaát soå theo doõi UNT chôø thanh toaùn. TB cho KH thuï höôûng. 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 48

VÍ DỤ MINH HỌA Tại NH Công Thương CN Sài Gòn, ngày 25/05/N có NVKT phát sinh sau: Ông Minh nộp UNT ghi số tiền 50 trđ, yêu cầu thu tiền hàng từ TK của Bà Lan mở tại NH A. Sau khi kiểm tra NH thấy các điều kiện đều thỏa mãn và lập lệnh thanh toán Nợ kèm chứng từ chuyển tới NH A. Yêu cầu 1: Định khoản NVKT trên tại NH A trong 3 trường hợp. a. Ngân hàng A chính là NH Công Thương CN Sài Gòn b. Ngân hàng A là NH Công Thương CN Đồng Nai c. Ngân hàng A là 1 ngân hàng khác hệ thống có tham gia thanh toán bù trừ. Yêu cầu 2: Hãy hạch toán NV trên tại ngân hàng Công Thương CN Sài Gòn trong trường hợp b, c khi nhận được lệnh thanh toán từ NH A chuyển Th. S. đến. Lệnh thanh toán này là lệnh gì? 49 Nguyễn Tài Yên 22 20 5/ 1/

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3. 2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3. 2. 3. Thanh toaùn SEC: * Thuû tuïc baûo chi SEC (taïi NH phaùt haønh SEC): Khi KH ñeà nghò baûo chi SEC, neáu NH yeâu caàu KH kyù quyõ: TK ÑBTT SEC - 4271 TK Thích hôïp – TM, TG Soá tieàn kyù quyõ NH xaùc nhaän baûo chi treân SEC vaø traû SEC cho KH. Khi NH TT SEC baûo chi, soá tieàn thanh toaùn nhö sau: 1. Töø tieàn kyù quyõ cuûa KH – TK 4271. 2. Trích tieàn göûi thanh toaùn – TK 4211. 3. Neáu khoâng ñuû thì NH phaûi traû thay – TK 241. 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 50

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3. 2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3. 2. 3. Thanh toaùn SEC (tt): * Thanh toaùn SEC cuøng chi nhaùnh NH: Khi KH thuï höôûng noäp SEC keøm baûng keâ noäp SEC: Neáu SEC hôïp leä vaø ñöôïc NH thanh toaùn: TK ÑBTT SEC - 4271 TK Thích hôïp – TM, TG KKH Soá tieàn kyù quyõ (Ñoái vôùi SEC baûo chi) TK TG KKH cuûa KH - 4211 TT töø TK TG KKH TK Caùc khoaûn traû thay - 241 1/5/2022 Soá tieàn NH traû thay (SEC Th. S. BC)Nguyễn Tài Yên 51

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3. 2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3. 2. 3. Thanh toaùn SEC (tt): * Thanh toaùn SEC cuøng chi nhaùnh NH: Khi KH thuï höôûng noäp SEC keøm baûng keâ noäp SEC: Neáu SEC hôïp leä nhöng khoâng ñuû khaû naêng thanh toaùn: NH xöû lyù theo yeâu caàu cuûa KH thuï höôûng: 1. Thanh toaùn moät phaàn tieàn. 2. Töø choái thanh toaùn toaøn boä soá tieàn treân tôø SEC. 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 52

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3. 2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3. 2. 3. Thanh toaùn SEC (tt): * Thanh toaùn SEC khaùc chi nhaùnh NH: Taïi NH phuïc vuï KH thuï höôûng: Khi KH thuï höôûng noäp SEC keøm baûng keâ noäp SEC: Neáu SEC hôïp leä: TK TG KKH cuûa KH TH- 4211 TK TTV – 519, 5012, 1113, … Soá tieàn treân SEC (Neáu NH ghi coù ngay) TK Phaûi traû KH - 4599 Soá tieàn treân SEC (Neáu NH chôø TT) 1/5/2022 Ñoàng thôøi laäp LTT Nôï chuyeån ñi. Th. S. Nguyễn Tài Yên 53

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3. 2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3. 2. 3. Thanh toaùn SEC (tt): * Thanh toaùn SEC khaùc chi nhaùnh NH (tt): Taïi NH phuïc vuï KH thuï höôûng (tt): Khi NH thuï höôûng ñöôïc chaáp nhaän thanh toaùn: TK TG KKH cuûa KH TH- 4211 TK Phaûi traû KH - 4599 Soá tieàn LTT Nôï (Neáu NH chöa ghi Coù) Neáu NH traû tieàn töø choái thanh toaùn: Taát toaùn chuyeån nôï. 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 54

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3. 2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3. 2. 3. Thanh toaùn SEC (tt): * Thanh toaùn SEC khaùc chi nhaùnh NH (tt): Taïi NH phuïc vuï KH traû tieàn, khi NH nhaän LTT Nôï chuyeån ñeán: Neáu noäi dung SEC hôïp leä vaø NH ñoàng yù thanh toaùn: TK ÑBTT SEC - 4271 TK TTV – 519, 5012, 1113, … Soá tieàn kyù quyõ (Ñoái vôùi SEC baûo chi) TK TG KKH cuûa KH - 4211 Ñoàng thôøi NH göûi thoâng baùo chaáp nhaän chuyeån nôï. 1/5/2022 TT töø TK TG KKH TK Caùc khoaûn traû thay - 241 Soá tieàn NH traû thay Th. S. Nguyễn Tài Yên (SEC BC) 55

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3. 2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3. 2. 3. Thanh toaùn SEC (tt): * Thanh toaùn SEC khaùc chi nhaùnh NH (tt): Taïi NH phuïc vuï KH traû tieàn (tt): Khi NH nhaän Leänh thanh toaùn nôï chuyeån ñeán (tt): Neáu noäi dung SEC hôïp leä vaø khoâng ñuû khaû naêng thanh toaùn (SEC khoâng baûo chi): TK TTV – 519, 5012, 1113, … TK Phaûi thu KH - 3590 Soá tieàn LTT Nôï 1/5/2022 Ñoàng thôøi NH thoâng baùo cho KH traû tieàn. Th. S. Nguyễn Tài Yên 56

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3. 2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3. 2. 3. Thanh toaùn SEC (tt): * Thanh toaùn SEC khaùc chi nhaùnh NH (tt): Taïi NH phuïc vuï KH traû tieàn (tt): Neáu sau ñoù TK KH traû tieàn ñuû khaû naêng thanh toaùn: TK Phaûi thu KH - 3590 TK TG KKH cuûa KH - 4211 Soá tieàn LTT Nôï Ñoàng thôøi NH thoâng baùo chaáp nhaän chuyeån nôï. Neáu TK KH traû tieàn khoâng ñuû khaû naêng thanh toaùn: Taát toaùn nhaän nôï. Thoâng baùo töø choái thanh toaùn. 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 57

l Ví dụ: Tại NH A trong ngày 15/02/N phát sinh các NVKT sau: 1. Ông An nộp 100 trđ bằng TM để ký quỹ đảm bảo thanh toán SEC bảo chi. 2. Bà Lan nộp tờ SEC bảo chi trị giá 200 trđ, sau khi kiểm tra NH thấy hợp lệ và chấp nhận thanh toán bằng TM, biết người ký phát là ông An có TK tại NH này (có số dư trên TK ký quỹ đảm bảo TT SEC là 100 trđ, số dư trên TK tiền gửi TT là 50 trđ) 3. Chị Hồng nộp tờ SEC trị giá 100 trđ, sau khi kiểm tra NH thấy hợp lệ, biết người ký phát là ông Minh có TK tại NH B cùng hệ thống (NH chưa ghi Có ngay) 4. Nhận được lệnh TT Nợ từ NH M khác hệ thống có tham gia TT bù trừ, số tiền 50 trđ yêu cầu chuyển tiền thanh toán cho tờ SEC do NH A phát hành, sau khi kiểm tra thấy mọi thông tin đều hợp lệ, số dư trên TK của người ký phát đủ khả năng thanh toán. (SEC không bảo chi) 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên Yêu cầu: hạch toán các NVKT phát sinh trong ngày tại NH A 58

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3. 2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3. 2. 4. Thanh toaùn Theû: * Taïi NH phaùt haønh theû: TK Tieàn maët – 1011/1014 TK TG TT Theû cuûa KH KH noäp tieàn maët (Theû ghi nôï) TK Theû TD cuûa KH KH ruùt tieàn maët tại NH KH noäp tieàn maët (Theû tín duïng) TK TTV – 519, 5012, 1113, … 1/5/2022 TK Phaûi traû khaùc - 4599 Thanh toaùn cho NH ÑL / ĐV CN Thẻ Th. S. Nguyễn Tài Yên KH ruùt TM hoaëc SD theû taïi NH 59 khaùc

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3. 2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3. 2. 4. Thanh toaùn Theû (tt): * Taïi NH ñaïi lyù: TK Phaûi thu - 3590 TK Tieàn maët – 1011/1014 Soá tieàn KH ruùt tieàn maët baèng Nhaän tieàn töø NH phaùt haønh TK Thích hôïp – TG, TTV Thanh toaùn cho ÑV CN theû TK TTV – 519, 5012, 1113, … 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 60

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3. 2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3. 5. Phí DVTT: * Thu nhập từ DVTT: TK Thích hôïp – TM, TG TK Thu phí DVTT - 7110 Soá tieàn phí NH thu TK Thueá GTGT phaûi noäp - 4531 Thueá GTGT – 10% 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 61

KEÁ TOAÙN CAÙC DÒCH VUÏ THANH TOAÙN (tt) III. Keá toaùn caùc phöông tieän thanh toaùn (tt): 3. 2. Phöông phaùp keá toaùn (tt): 3. 5. Phí DVTT (tt): * Chi phí từ DVTT: TK Chi phí DVTT - 8110 TK Thích hôïp – 1113, 1311 Số tiền phí NH trả TK Thuế GTGT đầu vào - 3532 Thueá GTGT – 10% (Trừ TT qua NHNN) 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 62

Tóm tắt chương 5 1. 2. 3. 4. 5. 1/5/2022 Hiểu khaùi quaùt veà thanh toaùn voán qua NH. Hiểu về caùc dòch vuï thanh toaùn qua NH. Hiểu quy trình caùc theå thöùc thanh toaùn chuû yeáu. Biết xöû lyù vaø haïch toaùn caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh lieân quan. Bieát vaän duïng caùc vaên baûn phaùp quy lieân quan Th. S. Nguyễn Tài Yên 63

Trắc nghiệm 1. a. b. c. d. 1/5/2022 Quan hệ của thanh toán liên hàng là quan hệ thanh toán như thế nào? Là quan hệ thanh toán giữa các chi nhánh ngân hàng khác hệ thống và cùng địa bàn Là quan hệ thanh toán giữa các chi nhánh ngân hàng khác hệ thống và khác địa bàn Là quan hệ thanh toán giữa các chi nhánh ngân hàng cùng hệ thống Cả ba đáp án đều sai Th. S. Nguyễn Tài Yên 64

Trắc nghiệm 2. Quan hệ thanh toán bù trừ là quan hệ thanh toán như thế nào? a. Là quan hệ thanh toán giữa các chi nhánh ngân hàng khác hệ thống và cùng địa bàn b. Là quan hệ thanh toán giữa các chi nhánh ngân hàng khác hệ thống và khác địa bàn c. Là quan hệ thanh toán giữa các chi nhánh ngân hàng cùng hệ thống d. Cả ba đáp án đều sai 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 65

Trắc nghiệm 3. Quan hệ thanh toán vốn là quan hệ thanh toán như thế nào? a. Là quan hệ thanh toán giữa các chi nhánh ngân hàng khác hệ thống và cùng địa bàn b. Là quan hệ thanh toán giữa các chi nhánh ngân hàng khác hệ thống và khác địa bàn c. Là quan hệ thanh toán giữa các chi nhánh ngân hàng cùng hệ thống d. Cả ba đáp án trên đều đúng 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 66

Trắc nghiệm 4. Thời hạn xuất trình SEC là bao nhiêu ngày kể từ ngày ký phát? a. 15 ngày kể từ ngày ký phát b. 30 ngày kể từ ngày ký phát c. 45 ngày kể từ ngày ký phát d. 60 ngày kể từ ngày ký phát 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 67

Trắc nghiệm 5. UNC, UNT, SEC CK, Phiếu CK là chứng từ gì? a. Chứng từ tiền mặt b. Chứng từ điện tử c. Chứng từ chuyển khoản d. Chứng từ thanh toán vốn 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 68

Trắc nghiệm 6. Khoản thu từ phí dịch vụ thanh toán, dịch vụ chiết khấu, dịch vụ bảo lãnh chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng bao nhiêu phần trăm? a. 0% b. 5% c. 10% d. Không chịu thuế GTGT 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 69

Trắc nghiệm 7. Đâu là đơn vị phát hành SEC? a. Người trả tiền b. Người thụ hưởng c. Ngân hàng phục vụ người trả tiền d. Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 70

Trắc nghiệm 8. Đâu là đặc điểm của lệnh thanh toán Có? a. Ghi Có tài khoản của người phát lệnh b. Ghi Nợ tài khoản của người nhận lệnh c. Ghi Có tài khoản của người nhận lệnh d. Cả 3 đáp án đều sai 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 71

Trắc nghiệm 9. Khi nhận được UNT từ khách hàng nộp vào, kế toán tại ngân hàng thụ hưởng xử lý như thế nào (trường hợp người thu tiền và người trả tiền có tài khoản ở 2 chi nhánh ngân hàng khác nhau)? a. Ghi Có tài khoản của khách hàng thu tiền b. Ghi Nợ tài khoản của khách hàng thu tiền c. Ghi sổ theo dõi và lập lệnh TT Nợ kèm UNT chuyển tới ngân hàng trả tiền d. Ghi sổ theo dõi và lập lệnh TT Có kèm UNT chuyển tới ngân hàng trả tiền 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 72

Trắc nghiệm 10. Khi nhận được UNT và lệnh TT Nợ từ ngân hàng thụ hưởng chuyển đến, kế toán tại ngân hàng trả tiền xử lý như thế nào? (trường hợp người thu tiền và người trả tiền có tài khoản ở 2 chi nhánh ngân hàng khác nhau) a. Ghi Có tài khoản của khách hàng trả tiền b. Ghi Nợ TK của khách hàng trả tiền và ghi Có TK của khách hàng thụ hưởng. c. Ghi Nợ tài khoản của khách hàng trả tiền và lập lệnh TT Có chuyển tới ngân hàng thu tiền d. Ghi Nợ tài khoản của khách hàng trả tiền và lập lệnh TT Nợ chuyển tới ngân hàng thu tiền 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 73

Trắc nghiệm 11. Khi nhận được SEC từ ngân hàng thụ hưởng chuyển đến, nếu các điều kiện đều hợp lệ thì kế toán tại ngân hàng trả tiền sẽ xử lý và hạch toán như thế nào? a. Ghi Nợ tài khoản của khách hàng trả tiền b. Ghi Có tài khoản thanh toán hợp lý (519, 5012, 1113) c. Lập lệnh TT Có chuyển tới ngân hàng thu tiền d. Cả 3 đáp án trên đều đúng 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 74

Trắc nghiệm 12. Khi nhận được SEC từ ngân hàng thụ hưởng chuyển đến, nếu SEC hợp lệ nhưng TK của người trả tiền không đủ khả năng thanh toán, kế toán ngân hàng trả tiền xử lý? (SEC thường) a. Thông báo từ chối thanh toán cho ngân hàng thụ hưởng. b. Thông báo cho khách hàng trả tiền biết để nộp tiền vào TK đồng thời ghi Nợ TK 3590. c. Ghi Nợ TK của người trả tiền và thông báo cho khách hàng trả tiền biết để nộp tiền vào TK. d. Lập lệnh TT Có chuyển tới ngân hàng thụ hưởng. 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 75

BÀI TẬP THỰC HÀNH Tại Ngân hàng TMCP ÁChâu- TP. HCM trong ngày 15/3/X có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: 1. Nhận được từ Ngân Hàng TMCP Sài Gòn- TP. HCM ủy nhiệm thu kèm hóa đơn. Ủy nhiệm thu do Công ty điện lực (TK tại Ngân Hàng TMCP Sài Gòn) lập đòi tiền điện Công ty M, số tiền trên Ủy nhiệm thu là 56. 000 đ. 2. Doanh nghiệp An Bình gửi ủy nhiệm chi số tiền 48. 000 đ trả tiền hàng cho công ty xuất khẩu thực phẩm, có tài khoản tiền gửi tại Ngân Hàng Công Thương chi nhánh 3. 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 76

BÀI TẬP THỰC HÀNH(tt) 3. Công ty Thăng Hoa nộp Ủy nhiệm thu kèm hóa đơn bán hàng có số tiền là 130. 000 đ nhờ ngân hàng thu tiền từ công ty Đắc Lợi ( có TK tại NH Ngoại Thương- Chi nhánh tp. HCM) 4. Công ty Tài Lộc nộp Ủy nhiệm thu kèm hóa đơn bán hàng có số tiền là 200. 000 đ nhờ Ngân Hàng thu tiền từ Doanh Nghiệp An Bình. 5. Bà Lan nộp UNC chuyển tiền từ TK tiền gửi của mình trả tiền hàng cho Cty An Phước, số tiền 200 trđ, phí thanh toán bao gồm VAT 10% là 33. 000đ (Cty An Phước có TK thanh toán tại NH này) 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 77

BÀI TẬP THỰC HÀNH(tt) l l Yêu cầu: xử lý và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên. Biết rằng: l l 1/5/2022 Đầu ngày 15/3/X: TK tiền gửi không kỳ hạn DN An Bình (TK 4211) có số dư là 100. 000 đ. Các TK liên quan đều có đủ số dư để hạch toán. Các NH khác hệ thống trên địa bàn tp. HCM có tham gia thanh toán bù trừ. Th. S. Nguyễn Tài Yên 78

HƯỚNG DẪN GIẢI 1. Công ty M có đủ tiền để thanh toán UNT cho công ty điện lực: Nợ TK 4211 (tiền gửi Cty M): 56. 000 đ Có TK 5012 (thanh toán bù trừ): 56. 000 đ 2. Doanh Nghiệp An Bình có đủ tiền để thanh toán UNC: Nợ TK 4211 (tiền gửi DN An Bình): 48. 000 đ Có TK 5012 (thanh toán bù trừ): 48. 000 đ 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 79

HƯỚNG DẪN GIẢI 3. Kiểm tra UNT và hóa đơn, nếu thấy hợp lệ thì chuyển đến NH Ngoại Thương- CN TP. HCM. 4. Trả lại UNT và hóa đơn cho Công ty Tài Lộc vì DN An Bình không đủ số dư trên TK để thanh toán. 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 80

HƯỚNG DẪN GIẢI 5. Chuyển tiền thanh toán. Nợ TK 4211 (Bà Lan): 200. 000đ Có TK 4211 (Cty An Phước): 200. 000đ Thu phí thanh toán Nợ TK 4211 (Bà Lan): 33. 000đ Có TK 711: 30. 000đ Có TK 4531: 3. 000đ 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 81

Kết thúc chương 5 1/5/2022 Th. S. Nguyễn Tài Yên 82