JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA PENYATA TERIMAAN DAN BAYARAN

JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA PENYATA TERIMAAN DAN BAYARAN (PTB) SEKSYEN PERAKAUNAN AMANAH BAHAGIAN PERKHIDMATAN OPERASI PUSAT DAN AGENSI

APA ITU “PTB”? n Penyata Terimaan Dan Bayaran merupakan penyata tahunan yang melaporkan terimaan dan bayaran sesuatu akaun amanah bagi satu tahun tempoh kewangan

PERATURAN BERKAITAN PTB SPP Bil. 18/2001 n n Pegawai Pengawal Akaun Amanah dikehendaki menyediakan 4 salinan PTB bagi tahun berakhir 31 Disember setiap tahun Perlu dikemukakan kepada Ketua Audit Negara selewat-lewatnya sebelum atau pada 31 Mac tahun berikutnya Memaklumkan Perbendaharaan dan JANM apabila PTB telah dikemukakan kepada KAN. (Salinan surat litup) Menghantar sesalinan PTB yang telah diaudit bersama pemerhatian audit kepada Perbendaharaan dan JANM dalam tempoh 30 hari selepas menerima PTB

BILAKAH PTB PERLU DISEDIAKAN? n n n Setiap hujung tahun (31 Disember) sebagai Penyata Tahunan; Apabila Akaun Amanah hendak ditutup kerana telah mencapai maksud penubuhannya/tidak aktif dalam tempoh setahun/mencapai tempoh hayat yang ditetapkan (sediakan PTB berbaki sifar setelah A 441 berbaki sifar); Apabila Akaun Terimaan Tidak Diperuntukkan (75501) telah sifar (baki telah dipindahkan ke akaun amanah); (sediakan PTB berbaki sifar setelah A 441 berbaki sifar)

MAKLUMAT PADA PTB (Perlu merujuk Buku Akaun Amanah) n Baki awal tahun; (01. 2 xxx) n Butir lengkap urusniaga terimaan dan bayaran (bersama No perenggan Arahan Amanah) * Butiran Terimaan (Kredit) [merujuk Arahan Amanah] Buku Amanah Ruangan 6 * Butiran Bayaran (Debit) [merujuk Arahan Amanah ]Buku Amanah Ruangan 5 n n (Disokong dengan Lampiran yang mengandungi maklumat urusniaga spt. tarikh, no rujukan dokumen dan amaun) Baki akhir tahun; (31. 12. 2 xxx)Buku Amanah Ruangan 7 Nota Pelaburan (jika ada membuat pelaburan)

BAGAIMANAKAH PTB DISEDIAKAN ? n n n Rekod/Dokumen yang terlibat ialah Buku Akaun Amanah & Arahan Amanah Sediakan maklumat di lampiran terlebih dahulu mengikut turutan Arahan Amanah; Rujuk Buku Amanah (cth: Ruangan Kredit (Terimaan) – kenalpasti No. Perenggan Amanah yang terlibat); Senaraikan di Lampiran (Asingkan setiap Lampiran mengikut No. Perenggan Arahan Amanah masing); Masukkan butiran Tarikh/No. Rujukan/Amaun di lampiran tersebut Selesaikan Lampiran Terimaan dahulu, dan diikuti Lampiran Bayaran (Ruangan Debit);

FORMAT PTB PENYATA TERIMAAN DAN BAYARAN BAGI AKAUN AMANAH…………………. BAGI TAHUN BERAKHIR PADA 31 DISEMBER …………. NO KOD AKAUN AMANAH: ……………. TERIMAAN No Prgn* Butiran BAYARAN RM No Prgn* Butiran Senaraikan bayaran mengikut jenis dan amaun spt dalam Arahan Amanah (Rujuk perenggan 12) Baki awal tahun 1. 1. …. Senaraikan terimaan mengikut jenis dan amaun spt dalam Arahan Amanah (Rujuk perenggan 11) Baki akhir tahun 31. 12……. JUMLAH Nota: RM JUMLAH Baki akhir tahun 31. 12……. . adalah termasuk pelaburan simpanan tetap di Bank………………. . sebanyak RM……………. Disediakan oleh: Disahkan oleh: Tandatangan: Nama Pegawai: Jawatan Pegawai: Keterangan: * Nombor peranggan dalam Arahan Akaun Amanah yang berkaitan dengan urusniaga itu.

CONTOH CATATAN DI LAMPIRAN (TERIMAAN) n RUJUK BUKU AKAUN AMANAH – RUANGAN KREDIT LAMPIRAN A 11. 1 Merujuk No. Perenggan Arahan Amanah Bil Tarikh 1. 2. 1. 11. 06 6. 11. 06 Butiran R 0061 H 0028 (cek tak laku) RM 25, 000. 00 (10, 000. 0) Merujuk catatan Penyata Pemungut seperti di Buku Amanah JUMLAH 15, 000. 00

CONTOH CATATAN DI LAMPIRAN (TERIMAAN) n RUJUK BUKU AKAUN AMANAH – RUANGAN KREDIT LAMPIRAN B 11. 2 Merujuk No. Perenggan Arahan Amanah Bil Tarikh 1. 2. 1. 06 6. 06 Butiran R 0062 R 0063 RM 5, 000. 00 Merujuk catatan Penyata Pemungut seperti di Buku Amanah JUMLAH 10, 000. 00

CONTOH CATATAN DI LAMPIRAN (BAYARAN) n RUJUK BUKU AKAUN AMANAH – RUANGAN DEBIT LAMPIRAN C Merujuk No. Perenggan Arahan Amanah 12. 1 Bil Tarikh 1. 2. 20. 1. 06 23. 1. 06 Butiran 0001 D 0002 D RM 5, 000. 00 Merujuk catatan Baucar Bayaran seperti di Buku Amanah JUMLAH 10, 000. 00

CONTOH CATATAN DI LAMPIRAN (BAYARAN) n RUJUK BUKU AKAUN AMANAH – RUANGAN DEBIT LAMPIRAN D Merujuk No. Perenggan Arahan Amanah 12. 5 Bil Tarikh 1. 15. 1. 06 Butiran 0003 D RM 50. 00 Merujuk catatan Baucar Bayaran seperti di Buku Amanah JUMLAH 50. 00

CONTOH PENYEDIAAN PTB Masukkan jumlah amaun di lampiran ke dalam ruangan PTB TERIMAAN No Prgn Butiran Baki awal tahun 1. 1. 2006 11. 1 Wang sumbangan yang diterima daripada…. . (LAMPIRAN A) BAYARAN RM 345, 000. 00 No Prgn Butiran 12. 1 Perbelanjaan untuk penyediaan makan/ minum. . . (LAMPIRAN C) 15, 000. 00 12. 5 11. 2 Yuran…. …. . (LAMPIRAN B) Perbelanjaan. . . (LAMPIRAN D) 10, 000. 00 50. 00 10, 000. 00 Baki akhir tahun 31. 12. 2006 JUMLAH RM 370, 000. 00 JUMLAH 359, 950. 00 370, 000. 00

CARTA ALIRAN KERJA PENYEDIAAN PTB Merujuk Lamp. J 2, m/s: 53, SPP Bil. 18/2001 Sediakan PTB serta Lampiran sokongan berdasarkan kategori yang ditetapkan dalam Arahan Akaun Amanah Kemukakan untuk tandatangan pegawai yang diberi kuasa Kemukakan 4 salinan kepada Ketua Audit Negara dan maklumkan kepada Perbendaharaan dan JANM (Surat Litup) Menerima salinan yang telah disahkan oleh Audit Kemukakan sesalinan penyata yang telah disahkan oleh Audit bersama pemerhatian Audit kepada Perbendaharaan dan JANM