JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA PENGURUSAN PELABURAN KERAJAAN PERSEKUTUAN

JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA PENGURUSAN PELABURAN KERAJAAN PERSEKUTUAN Disediakan Oleh: SEKSYEN PENGURUSAN DANA, BAHAGIAN PERKHIDMATAN OPERASI PUSAT DAN AGENSI, JANM 1

SKOP CERAMAH – DEFINISI PELABURAN – KUASA MELABUR – SUMBER PELABURAN – PERSEMBAHAN DALAM PENYATA KEWANGAN KERAJAAN PERSEKUTUAN (AKAUN AWAM) – JENIS-JENIS PELABURAN – KAEDAH PERAKAUNAN – KERTAS DASAR SIMPANAN TETAP 22

DEFINISI PELABURAN • Pelaburan adalah pembelian dan penjualan aset dan instrumen kewangan selain daripada wang tunai. § Sumber : Piawaian Perakaunan Kerajaan (PPK 6) Disember 2004 33

DEFINISI PELABURAN • Pelaburan serta mana-mana faedah yang diterima daripada pelaburan tersebut hendaklah menjadi sebahagian daripada Kumpulan Wang Disatukan. 44

KUASA MELABUR • Piawaian Perakaunan Kerajaan – PPK 6 – Perenggan 6. 2: Pelaburan boleh dibuat daripada Akaun Hasil Disatukan atau Kumpulanwang Amanah dalam bentuk deposit dengan institusi kewangan atau instrumen kewangan lain selaras dengan Seksyen 8(3), Akta Tatacara Kewangan 1957. 55

KUASA MELABUR • Akta Tatacara Kewangan 1957 – Seksyen 8 (3) (a): Membenarkan Menteri melaburkan wang: (i) (ii) atas deposit dalam mana-mana bank; dalam mana-mana pelaburan yang dibenarkan oleh Ordinan Amanah 1949 atau Akta Pelaburan Pemegang Amanah 1965 untuk pelaburan Kumpulan Wang Amanah; 66

KUASA MELABUR (iii) dalam mana-mana kumpulan wang bersama yang dikendalikan oleh ‘Crown Agents’ bagi pelaburan tersebut; atau (iv) lain-lain sebagaimana dikuatkuasakan oleh undang-undang Persekutuan atau dengan resolusi Dewan Rakyat. 77

KUASA MELABUR • 1 PP - WP 10. 4 -Tatacara Pengurusan Akaun Amanah Yang Ditubuhkan Dibawah Seksyen 9, Akta tatacara Kewangan 1957 – Para 3. 4. 6: Semua pelaburan Akaun Amanah hendaklah diuruskan oleh JANM kecuali dibenarkan oleh Arahan Akaun Amanah. Borang permohonan kepada JANM untuk urusan pelaburan adalah seperti di Lampiran H 1 PP-WP 10. 4. 88

SUMBER PELABURAN i) Akaun Amanah Disatukan – dikenali sebagai Pelaburan Kumpulanwang Amanah. Pelaburan ini dibuat selaras dengan: § Arahan Amanah (bagi akaun amanah awam yang diwujudkan di bawah Seksyen 9, Akta Tatacara Kewangan 1957). § Surat Ikatan Amanah (bagi kumpulanwang amanah Kerajaan di bawah Seksyen 10 Akta yang sama). 99

SUMBER PELABURAN ii) Akaun Hasil Disatukan – dikenali sebagai Pelaburan Am. 10 10

PERSEMBAHAN DALAM PENYATA KEWANGAN KERAJAAN PERSEKUTUAN Penyata-penyata Dalam Akaun Awam 1) Penyata B (Penyata Pelaburan) 2) Penyata B 1 (Penyata Pelaburan Kumpulanwang Amanah) 3) Penyata B 2 (Penyata Pelaburan Am) 4) Penyata F 2 (Penyata Akaun Memorandum Pelaburan) 11 11

Penyata Akaun Awam – Lembaran Imbangan WANG AWAM A Wang Tunai B Pelaburan B 1 Pelaburan KW Amanah B 2 Pelaburan Am KUMPULANWANG DISATUKAN Akaun Hasil Disatukan C 1 Hasil C 2 Perbelanjaan Mengurus Akaun Pinjaman Disatukan D Akaun Pinjaman Disatukan Akaun Amanah Disatukan E Kumpulanwang Amanah Disatukan E 1 Kumpulanwang Amanah Kerajaan E 1 a Kumpulanwang Pembangunan E 1 ai Perbelanjaan Pembangunan E 1 b Kumpulanwang Pinjaman Perumahan E 1 c Pelbagai Kumpulanwang Amanah Kerajaan E 21– 12 Kumpulanwang Amanah Awam 12

Penyata Akaun Memorandum ASET F Aset LIABILITI G Liabiliti F 1 Pinjaman Boleh Tuntut G 1 Hutang Awam F 2 Pelaburan G 2 Jaminan F 3 Yuran Pertubuhan Antarabangsa G 3 Nota Kena Bayar F 4 Deposit Berkanun G 4 Sekuriti Tak Dituntut G 5 Akaun Depositori Pusat 13 13

Contoh : Penyata B 14

Contoh : Penyata B 1 15 15

Contoh : Penyata B 2 16

Contoh : Penyata F 2 17 17

JENIS-JENIS PELABURAN 1) 2) 3) 4) 5) 6) Sekuriti Kerajaan Luar Negeri Sekuriti Kerajaan Malaysia Saham Deposit Luar Negeri Deposit Dalam Negeri Pelaburan Lain/Pelbagai 18 18

JENIS-JENIS PELABURAN 1) SEKURITI KERAJAAN LUAR NEGERI Pelaburan dalam instrumen kewangan yang dikeluarkan oleh negara luar. Contoh : Kumpulanwang Amanah Negara (KWAN) yang diuruskan oleh Bank Negara Malaysia (BNM). 19

JENIS-JENIS PELABURAN Baki pada 31 Disember 2007: Dolar AS 1. 379 billion Dolar Australia 565. 4 juta Nilai Buku KWAN diuruskan sepenuhnya oleh BNM. Tanggungjawab Unit Pelaburan BPOPA menyelenggara rekod perakaunan bagi tujuan pelaporan dalam Akaun Awam. 20

JENIS-JENIS PELABURAN 2) SEKURITI KERAJAAN MALAYSIA Pelaburan dalam instrumen kewangan yang dikeluarkan oleh Kerajaan Malaysia. 21

JENIS-JENIS PELABURAN Contoh : Akaun Amanah yang membuat pelaburan dalam SKM pada tahun 2007, antaranya: § Akaun Kebankrapan Jabatan Insolvensi Malaysia § Kumpulanwang Mahkamah Kehakiman Pulau Pinang 22

JENIS-JENIS PELABURAN 3) SAHAM Pelaburan dalam saham syarikat yang disenaraikan di Bursa Malaysia, syarikat berkaitan Kerajaan dan syarikat-syarikat lain. 23

JENIS-JENIS PELABURAN Contoh : Akaun Amanah yang ada pelaburan dalam saham: § Kumpulanwang Amanah Bantuan Bencana Negara memiliki saham dalam Esso Malaysia Berhad, Chemical Co. of Malaysia Berhad, Measat Global Berhad dan Pan Malaysia Corp. Berhad. 24

JENIS-JENIS PELABURAN 4) DEPOSIT LUAR NEGERI Deposit dalam pelbagai matawang asing di institusi kewangan luar negeri. Contoh : KWAN mempunyai deposit Luar Negeri di Rabo International London sebanyak RM 48. 5 juta. 25

JENIS-JENIS PELABURAN 5) DEPOSIT DALAM NEGERI Deposit atau simpanan tetap di institusi kewangan dalam negeri. 26

JENIS-JENIS PELABURAN Berdasarkan Penyata Pelaburan dalam Akaun Awam seperti pada 31 Disember 2007 : Deposit Dalam Negeri hanya melibatkan Pelaburan Kumpulanwang Amanah daripada Akaun Amanah Disatukan dan tidak melibatkan Pelaburan Am daripada Kumpulanwang Hasil Disatukan. 27

JENIS-JENIS PELABURAN LAIN/PELBAGAI Pelaburan dalam bentuk selain daripada 5 jenis pelaburan di atas. 28

JENIS-JENIS PELABURAN Contoh : § Tanah yang diambilalih daripada Kerajaan Negeri. Pada tahun 2007 – melibatkan 2 negeri: N. Sembilan : 20 ekar tanah pada harga RM 36, 400 seekar. Perlis : 4. 346 ekar tanah pada harga RM 29, 820. 52 seekar. 29

KAEDAH PERAKAUNAN A) AKAUN PELABURAN (PENYATA B) Pelaburan diakaunkan pada kos sejarah atau nilai buku. Pelaburan dipertanggungkan ke Akaun Pelaburan ditunjukkan di Lembaran Imbangan. 30

KAEDAH PERAKAUNAN i) PELABURAN KUMPULANWANG AMANAH Dt 311000 312000 313000 314000 315000 319000 Kt 100211 Pelaburan SKLN Pelaburan SKM Pelaburan Saham Pelaburan DLN Pelaburan DDN Pelaburan Pelbagai Akaun Bayaran – BNM 31

KAEDAH PERAKAUNAN ii) PELABURAN AM Dt 321000 322000 323000 324000 329000 Kt 100211 Pelaburan SKLN Pelaburan SKM Pelaburan Saham Pelaburan DLN Pelaburan Pelbagai Akaun Bayaran – BNM 32

KAEDAH PERAKAUNAN iii) FAEDAH/DIVIDEN/HASIL DARIPADA PELABURAN Dt Kt 100222 Akaun Terimaan – BNM 75 XXXHasil Pelaburan; atau 8 XXXXX Amanah Contoh: Faedah pelaburan simpanan tetap bagi Akaun Amanah Kumpulanwang Polis Semenanjung: Dt 100222 Akaun Terimaan – BNM Kt 866401 Kod Amanah 33

KAEDAH PERAKAUNAN B) AKAUN PELABURAN (PENYATA F 2) Pelaburan yang dipertanggungkan ke perbelanjaan mengurus/pembangunan dilaporkan dalam Akaun Memorandum. 34

KAEDAH PERAKAUNAN i) SUNTIKAN MODAL Dt 840201 Kump. Wang Pembangunan Kt 100211 Akaun Bayaran – BNM ii) DIVIDEN Dt 100222 Kt 75 XXX Akaun Terimaan – BNM Kod Hasil – Pelaburan F 2 35

KAEDAH PERAKAUNAN Suntikan Modal – Penyertaan Ekuiti/Belian Saham Terima Waran Peruntukan daripada Perbendaharaan Laksanakan Pindahan Telegrafik Penyata Memorandum Pelaburan Makluman Kepada Syarikat Kemaskini GFMAS 36

KAEDAH PERAKAUNAN • TERIMAAN FAEDAH / DIVIDEN / TERIMAAN DARI PELABURAN YANG MATANG DAN PENJUALAN PELABURAN Terimaan hendaklah dikreditkan ke Akaun Hasil Disatukan melainkan jika disyaratkan dalam mana undang-undang/surat ikatan amanah/arahan amanah hendaklah dikreditkan ke Kumpulanwang Amanah (Sek. 8(4) ATK 1957). 37

KERTAS DASAR SIMPANAN TETAP • Kertas Dasar Perletakan Simpanan Tetap diluluskan oleh ANM pada 5 Oktober 2005. Penambahbaikan telah diluluskan oleh ANM pada 5 Mac 2012. • SPD BPOPA dipertanggungjawabkan untuk mengurus akaun pelaburan wang amanah awam dan kerajaan dalam bentuk simpanan tetap di institusi kewangan yang diluluskan oleh Kementerian Kewangan. 38

KERTAS DASAR SIMPANAN TETAP • Had Amaun Pelaburan § Jumlah simpanan tetap di setiap institusi kewangan tersebut hendaklah tidak melebihi 100% daripada amaun dana pemegang saham (modal berbayar). 39

KERTAS DASAR SIMPANAN TETAP • Tempoh Matang § Pelaburan ke atas lebihan dana boleh diletak untuk tempoh melebihi satu tahun jika kadar faedah / pulangan menguntungkan. • Had Pelaburan § Jumlah yang dilaburkan dalam simpanan tetap hendaklah tidak melebihi daripada jumlah amaun Akaun Amanah termasuk jangkaan semasa penggunaan pada sesuatu masa dan tertakluk kepada tempoh matang. 40

KERTAS DASAR SIMPANAN TETAP Ø Institusi Kewangan yang menawarkan kadar faedah yang terbaik akan dipilih bagi perletakan Simpanan Tetap. Ø Perletakan Simpanan Tetap di Institutsi Kewangan berkenaan adalah tidak melebihi 100% daripada nilai dana pemengang saham melainkan jika mendapat kelulusan daripada Akauntan Negara Malaysia 41

KERTAS DASAR SIMPANAN TETAP • SPD mempunyai kawalan penuh ke atas lebihan dana Akaun Amanah Deposit Wang Tak Dituntut (WTD) untuk membuat pelaburan simpanan tetap. • Cawangan-cawangan JANM boleh mencadangkan untuk memilih institusi kewangan bagi tujuan pelaburan WTD mengikut had siling yang ditetapkan. 42

KERTAS DASAR SIMPANAN TETAP • Had siling perletakan simpanan tetap melalui JANM Negeri: Gred Had Siling W 41 W 48 RM 30 juta RM 40 juta W 52 W 54 RM 60 juta RM 80 juta 43

KERTAS DASAR SIMPANAN TETAP • Perletakan di Semenanjung Malaysia: § Merangkumi peringkat ibu negeri dan daerah. • Perletakan di Sabah dan Sarawak: § Bagi JANM Kota Kinabalu & JANM Kuching merangkumi peringkat ibu negeri sahaja. § Kawasan lain adalah melalui cawangan JANM kawasan yang terbabit. 44

KERTAS DASAR SIMPANAN TETAP DI PERINGKAT KEM/JAB PEMEGANG AMANAH: • Membuat permohonan secara bertulis kepada SPD, BPOPA untuk pelaburan baru / tambahan / pengeluaran. • Mengisi borang Lampiran H 1 PP-WP 10. 4. • Salinan arahan amanah/surat ikatan amanah dan kelulusan oleh Jawatankuasa Amanah melalui minit mesyuarat perlu disertakan bersama. 45

KERTAS DASAR SIMPANAN TETAP • PTJ boleh menyatakan nama bank yang ingin dicadangkan (kelulusan tertakluk kepada Akauntan Negara). • Nyatakan jumlah pelaburan yang ingin dilakukan (tidak melebihi jumlah baki minima di dalam akaun amanah). 46

KERTAS DASAR SIMPANAN TETAP PERANAN SPD, BPOPA: Terima permohonan dari pemegang Amanah Sediakan kertas cadangan Kemaskini pelaburan dalam Sistem GFMAS Laksanakan pindahan dana melalui epintas Kelulusan ANM Hantar surat perletakan kepada bank 47

KERTAS DASAR SIMPANAN TETAP DI PIHAK BANK: • Mengeluarkan resit/sijil simpanan tetap atas nama “AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA – AKAUN AMANAH……………”. • Membuat pembayaran faedah pada tarikh matang ke akaun Jabatan Akauntan Negara : 1554095430 di Bank Negara Malaysia, Kuala Lumpur. • Mengemukakan pengesahan akhir tahun untuk tujuan pemeriksaan audit. 48

INSTITUSI KEWANGAN YANG DILULUSKAN OLEH KEMENTERIAN KEWANGAN - Kuat Kuasa Mac 2016 A. BANK PERDAGANGAN (8) Bil. Nama Bank 1. Affin Bank Berhad 2. Alliance Bank Malaysia Berhad 3. Am. Bank Berhad 4. Hong Leong Bank Berhad Bil. Nama Bank 5. Malayan Banking Berhad 6. Public Bank Berhad 7. 8. RHB Bank Berhad CIMB Bank Berhad 49

B. BANK ISLAM (16) Bil. Nama Bank Al Rajhi Banking & Investment Corporation (Malaysia) Berhad 1. Bank Islam Malaysia Berhad 9. 2. Bank Muamalat Malaysia Berhad 10. Maybank Islamic Berhad 3. RHB Islamic Bank Berhad 11. Alliance Islamic Bank Berhad 4. Affin Islamic Bank Berhad 12. Kuwait Finance House (Malaysia) 5. Am. Islamic Bank Berhad 13. Asian Finance Bank Berhad 6. CIMB Islamic Bank Berhad 14. HSBC Amanah Malaysia Berhad 7. Public Islamic Bank Berhad 15. OCBC Al-Amin Bank Berhad 8. Hong Leong Islamic Bank Berhad 16. Standard Chartered Saadiq Berhad 50

C. BANK PELABURAN (11) Bil. Nama Bank 1. Alliance Investment Bank Berhad 2. Am. Investment Bank Berhad 3. Maybank Investment Bank Berhad 4. CIMB Investment Bank Berhad 5. RHB Investment Bank Berhad 6. Public Investment Bank Berhad Bil. Nama Bank 7. Kenanga Investment Bank Berhad 8. KAF Investment Bank Berhad 9. MIDF Amanah Investment Bank Berhad 10. Hong Leong Investment Bank Berhad 11. Affin Hwang Investment Bank Berhad 51

D. Bil. INSTITUSI KEWANGAN LAIN (11) Nama Bank Bil. Nama Bank 1. Bank Kerjasama Rakyat Malaysia Berhad 7. Sabah Development Bank Berhad 2. Bank Pembangunan Malaysia Berhad 8. Amanah Raya Berhad (terhad kepada Deposit Amanah sahaja) 3. Agrobank Malaysia 9. Malaysia Building Society Berhad 4. Bank Simpanan Nasional (BSN) 10. Koperasi Bank Persatuan Malaysia Berhad 5. Bank Perusahaan Kecil & Sederhana Malaysia Berhad (SME Bank) 11. My. Angkasa Amanah Berhad (terhad kepada Harta Amanah/ Harta Pusaka) 6. Export-Import Bank of Malaysia Berhad (EXIM Bank) 52

D. Bil. BANK ISLAM ANTARABANGSA (2) Nama Bank 1. Alkhair International Islamic Bank Berhad 2. PT. Bank Syariah Mualamat Indonesia, TBK 53

Contoh : Resit Simpanan Tetap 54

TERIMA KASIH 55