J gyakorlatokFkuszban a knyvtrak gazdlkodsa Ksztette Marozsn Lszln

„Jó gyakorlatok-Fókuszban a könyvtárak gazdálkodása” Készítette: Marozsán Lászlóné felügyeleti vezető Budapest, 2020. március 26.

Mit mutatnak a számok a nyilvános könyvtárak számvevőszéki ellenőrzései alapján 33 ellenőrzött szervezet 2 féle fenntartói kör: állami, helyi önkormányzati

Az ellenőrzések célja Megállapításaival támogatni a gazdálkodás egyes területén feltárt szabálytalanságok, hiányosságok kijavítását, megszüntetését A könyvtárak gazdálkodásában rejlő kockázatok feltárásával segíteni azok eredményes kezelését, megelőzését

Az ellenőrzések módszere Egyedi ellenőrzések, önálló jelentések (6 szervezet) 27 könyvtár kockázatértékelésen alapuló ellenőrzése 1 jelentés

A végrehajtott ellenőrzések kiemelt kérdéskörei I. Az egyedi ellenőrzések során Belső kontrollrendszer kialakítása és működtetése/ Szabályozottság Pénzügyi és vagyongazdálkodás szabályszerűsége

A végrehajtott ellenőrzések kiemelt kérdéskörei II. 27 könyvtár kockázatértékelésen alapuló ellenőrzése során A gazdálkodás alapvető feltételeinek biztosítása A gazdálkodás átláthatósága

A gazdálkodás alapvető feltételei Számviteli politika és kapcsolódó szabályzatok jogszabálynak megfelelő tartalmú elkészítése A gazdálkodási jogkörök gyakorlására jogosultakról, aláírás-mintáikról naprakész nyilvántartás vezetése

A gazdálkodás átláthatósága Éves beszámoló elkészítése A beszámoló mérlegtételeinek leltárral való alátámasztása Vezetői nyilatkozat a belső kontrollrendszer értékeléséről

A közpénzekkel és nemzeti vagyonnal való szabályszerű és felelős gazdálkodás követelményei, feltételei (Bkr. hatálya alá tartozó szervezeteknél) • A belső kontrollrendszer 5 pillérének szabályszerű kialakítása és működtetése (Bkr. 3. §) • • K. környezeten belül: számviteli szabályozási keretek megléte (Bkr. 3 -4. § 6. § Áhsz. ) • A belső kontrollrendszer minőségének vezetői értékelése (Bkr. 11. §) • Szabályszerű pénzügyi és vagyongazdálkodás • (Áht. Ávr. Számv. tv. Áhsz. )

Belső kontrollrendszer kialakítása és működtetése Kontrollkörnyezet Integrált kockázatkezelés Kontrolltevékenység Információs és kommunikációs rendszer Monitoring rendszer

Számviteli szabályozási keretek Eszközök és források leltárkészítési és leltározási szabályzata Eszközök és források értékelési szabályzata Pénzkezelési szabályzat Önköltség-számítási szabályzat Számviteli politika

A belső kontrollrendszer minőségének vezetői értékelése A szervezetője nyilatkozatban értékeli az általa vezetett könyvtár belső kontrollrendszerének minőségét Bemutatja nyilatkozatában, hogyan tett eleget az egyes pillérekre vonatkozó jogszabályi előírásoknak Nyilatkozik az éves beszámoló elkészítésével a pénzügyi évre vonatkozó kiadások, bevételek bemutatásáról Nyilatkozik a gazdasági vezető továbbképzési kötelezettségének teljesítéséről

A szabályszerű vagyongazdálkodás Szabályszerű leltározás végrehajtása Leltár összeállítása Leltárral megalapozott éves beszámoló elkészítése

Milyen kockázatokat hordozhatnak a könyvtáraknál a szabályszerű közpénzfelhasználásra, nemzeti vagyonnal való gazdálkodásra, a bemutatott követelményeknek, feltételeknek a hiánya? Cél: A kockázatok megelőzése, kezelése

A közpénzekkel és nemzeti vagyonnal való gazdálkodásra A belső kontrollrendszer kialakításának, szabályszerű ható kockázatok működtetésének hiánya: A számviteli szabályozási keretek kialakításának hiánya: A szervezeten belüli kontrollok nem képesek támogatni a szabályszerű működést és gazdálkodást A számviteli rendszer nem alkalmas a pontos, megbízható és valós információkat tartalmazó, a számviteli alapelveknek megfelelő beszámolók összeállítására A szervezeten belüli védelmi vonal nem biztosítja a szabályszerű közpénzfelhasználást, felelős vagyongazdálkodást Kockázatok Éves beszámoló és leltár hiánya: A vagyon megőrzése, védelme nem garantált A gazdálkodás nem átlátható Az éves beszámoló megalapozottsága nem biztosított (leltár hánya esetében) Vezetői nyilatkozat hiánya: Nem biztosítja a belső kontrollrendszer hiányosságainak feltárását, kijavítását

Az ellenőrzés hasznosulásának célja elszámoltatható, átlátható közpénzfelhasználás vagyonmegőrzés, vagyongyarapítás szabályszerű, eredményes feladatellátás

Köszönöm a megtisztelő figyelmet! www. asz. hu www. aszhirportal. hu