IZVESTAJ O NOVCANIM TOKOVIMA Izvetaj o novanom toku

IZVESTAJ O NOVCANIM TOKOVIMA Izveštaj o novčanom toku je osnovni izvor informacija o prilivu i odlivu novca u određenom vremenskom periodu • Od strane uprave preduzeća Izveštaj o tokovima gotovine se koristi da bi: • procenila likvidnost preduzeća; • utvrdila politiku određivanja dividendi i • izvršila analizu i procenu efekata glavnih poslovnih odluka uključujući i ulaganja u finansijske aktivnosti. • • • Investitorima Izveštaj o tokovima gotovine pruža informacije potrebne da bi se: ocenila sposobnost kompanije da upravlja gotovinskim ekvivalentima; sagledala sposobnost da generiše pozitivne buduće gotovinske tokove; ocenila sposobnost da plaća obaveze; ocenila sposobnost da plati dividende i kamate i stvorila mogućnost da se predvide potrebe za dodatnim finansiranjem.

IZVESTAJ O NOVCANIM TOKOVIMA • Gotovinski tokovi klasifikovani u tri osnovne grupe: • gotovinski tokovi iz poslovanja, • gotoviniski tokovi iz investicione aktivnosti i • gotovinski tokovi iz aktivnosti finansiranja. • Prilivi iz poslovanja • • • prilivi od prodaje robe i usluga, naplate kamate ili dividende na zajmove ili ulaganja i prilivi od prodaje kratkoročnih berzanskih hartija od vrednosti uzetih kredita za poslovanje. Odlivi iz poslovanja • plaćanja robe i usluga, • isplate zarada, rashoda, kamata i poreza • kupovina kratkoročnih ulaganja.

IZVESTAJ O NOVCANIM TOKOVIMA • Prilivi i odlivi iz investicione aktivnosti se odnose na sticanje ili otuđivanje stalne imovine i ostalih finansijskih ulaganja koja nisu uključena u gotovinske ekvivalente. • Prilivi iz investicionih aktivnosti • • prodaje nekretnina, postrojenja, opreme i dugoročnih ulaganja • naplate zajmova prodaje vlasničkih ili dužničkih instrumenata drugih preduzeća i udela u zajedničkim poduhvatima Odlivi iz investicione aktivnosti • kupovine nekretnina, postrojenja i opreme i drugih stalnih sredstava, • kupovine dugoročnih ulaganja (učešća, dugoročne HOV) • datih zajmova i avansa (ne kreditnim institucijama)

IZVESTAJ O NOVCANIM TOKOVIMA • Finansijske aktivnosti imaju za posledicu promene u veličini i sastavu sopstvenog kapitala i obaveza po osnovu uzetih kredita. • Prilivi iz finansijskih aktivnosti • • • izdavanja akcija ili drugih vlasničkih instrumenata, izdavanja obveznica i uzimanja dugoročnih kredita Odlivi iz finansijskih aktivnosti • otkupom sopstvenih akcija, • otplatom kredita – glavnica duga i • isplatom dividendi. • U Izveštaju o tokovima gotovine neće biti iskazane one transakcije koje imaju negotovinski karakter, kao što su, na primer: pretvaranje kratkoročnih kredita u dugoročne, pretvaranje dugoročnih kredita u kapital, kao i kretanja između stavki koje predstavljaju gotovinu odnosno gotovinske ekvivalente, kao što je, na primer, prenos novca iz blagajne na račun

. IZVESTAJ O NOVCANIM TOKOVIMA Primanja gotovine nastaju kao posledica povećanja pozicija pasive (obaveza ili sopstvenog kapitala po osnovu uplata vlasnika) ili do smanjenja pozicija aktive osim gotovine. Izdavanja gotovine dovode do smanjenja pozicija pasive (izmirenje obaveza, ili povlačenje kapitala od strane vlasnika) ili do povećanja pozicija aktive osim gotovine.

IZVESTAJ O NOVCANIM TOKOVIMA • Prihodi su jednaki prilivima, samo ako je prodaja izvrsena za gotovo. • Ako je izvrsena prodaja na kredit, prihodi su veći od priliva, a pri naplati potrazivanja od kupaca, prihodi su manji za naplaceni iznos. • Pri kupovini zaliha, odlivi su veći od rashoda, a prilikom prodaje, odlivi su manji od rashoda. Pri nastanku obaveza, odlivi su manji od rashoda, a pri isplati obaveza, odlivi su veci od rashoda.

IZVESTAJ O NOVCANIM TOKOVIMA • Prihodi su jednaki prilivima, samo ako je prodaja izvrsena za gotovo. • Ako je izvrsena prodaja na kredit, prihodi su veći od priliva, a pri naplati potrazivanja od kupaca, prihodi su manji za naplaceni iznos. • Pri kupovini zaliha, odlivi su veći od rashoda, a prilikom prodaje, odlivi su manji od rashoda. Pri nastanku obaveza, odlivi su manji od rashoda, a pri isplati obaveza, odlivi su veci od rashoda.