IV NEDELJA GODINJI OBRAUN I FINANSIJSKI IZVETAJI BANKE
IV NEDELJA GODIŠNJI OBRAČUN I FINANSIJSKI IZVEŠTAJI BANKE UČI DOMA
GODIŠNJI OBRAČUN BANKE • Godišnjim obračunom i finansijskim izvještajem iskazuje se stanje sredstava i izvora sredstava, kao i uspjeh poslovanja za poslovnu godinu koja odgovara kalendarskoj godini • Prema Zakonu o bankama i Zakonu o računovodstvu banka na kraju poslovne godine sastavlja godišnji obračun i dostavlja ga Centralnoj banci, najkasnije do kraja februara sledeće godine
GODIŠNJI OBRAČUN BANKE • Postupak kojim se utvrđuju stanje imovine (sredstava) obaveza (izvora sredstava) i poslovni rezultat banke naziva se bilansiranje. Postupak bilansiranja sastoji se iz 3 dijela: a) Ispitivanje formalne i materijalne ispravnosti knjigovodstvene evidencije obuhvata inventarisanje, zatim sravnjenje analitičkih evidencija sa sintetičkom evidencijom, revalorizaciju, konačan obračun amortizacije, otpis osnovnih sredstava, zaključivanje konta vremenskih razgraničenja i sastavljanje izvoda iz poslovnih knjiga – zaključnog lista ( probnog bilansa)
GODIŠNJI OBRAČUN BANKE b) Obračun poslovnog rezultata i knjigovodstveno evidentiranje njegove raspodele i sastoji se iz utvrđivanja pojedinih vidova poslovnog rezultata i njihove raspodjele c) U poslednjoj etapi sastavljaju se bilans stanja, bilans uspeha, aneks i ostali obrasci koji se po propisima prilažu
Godišnji obračun sadrži: 1) 2) 3) 4) 5) Bilans stanja Bilans uspeha Izveštaj o novčanim tokovima Izveštaj o promenama na kapitalu Napomene uz finansijske izveštaje Skupština banke donosi odluku o usvajanju godišnjeg računa, kao i odluku o raspoređivanju dobiti ili pokriću gubitka
GODIŠNJI OBRAČUN BANKE • Bilans stanja sadrži dva podbilansa: poslovnu aktivu i pasivu i vanposlovnu aktivu i pasivu. Sastavlja se na osnovu konta finansijskog knjigovodstva iz klase 0, 1, 2, 3, (klase aktivnih konta) i klase 4, 5 , i 8 (klase pasivnih konta) • Bilans uspjeha se podnosi na zvanično propisanoj šemi, a sastavlja se na osnovu konta klase 6, 7, i 8 kojim su obuhvaćeni rashodi, prihodi, dobit i njihov raspored
GODIŠNJI OBRAČUN BANKE • Bilans tokova gotovine sadrži tokove gotovine po osnovu poslovne aktivnosti, investicione aktivnosti i aktivnosti finansiranja. Ovaj bilans obezbeđuje informacije korisnicima da procijene promjene u neto imovini banke, njenu finansijsku strukturu ( likvidnost i solventnost) i njenu sposobnost da utiče na iznose i predviđanje vremena tokova gotovine
GODIŠNJI OBRAČUN BANKE • Izveštaj o promjenama na kapitalu treba da bude kao poseban sastavni dio Godišnjeg finansijskog obračuna – izvještaja. Promjene na kapitalu između dva datuma bilansa stanja odražavaju povećanje ili smanjenje kapitala u toku perioda, prema posebnim načelima odmjeravanja, usvojenim u finansijskim izveštajima • Napomene uz finansijske izveštaje bi trebalo da prezentiraju informacije o osnovici pripremanja tih izveštaja i specifičnim računovodstvenim politikama, izabranim i primijenjenim za značajne transakcije i događaje
Domaći zadatak: Prepiisati prezentaciju u sveskama praktične nastave, dati primjer godišnjeg obračuna poslovne banke po izboru OSTANI DOMA Prof. Daliborka Božović
- Slides: 9