IV DRAVNA RIZNICA UPRAVLJANJE GOTOVINOM I LIKVIDNOU 2015

IV. DRŽAVNA RIZNICA – UPRAVLJANJE GOTOVINOM I LIKVIDNOŠĆU 2015. /2016.

Osnovni pojmovi: državna riznica, upravljanje gotovinom, likvidnost, jedinstveni račun riznice. Poglavlje 4. : 187. - 219. str.

Najvažnija funkcija drž. riznice je upravljanje gotovinom i likvidnošću. Upravljanje gotovinom i likvidnošću obuhvaća kontrolu priljeva i odljeva s računa države te kontrolu prikupljanja sredstava i plaćanja.

Sustav upravljanja gotovinom za cijelu državu mora osigurati niz informacija koje se odnose na prikupljene porezne prihode, redoslijed otplate kredita, prodaje imovine i transfere plaćanja. Sustav upravljanja gotovinom treba povezati sa sustavom za upravljanje javnim dugom kako bi se osiguralo uredno

Svrha sustava upravljanja gotovinom i likvidnošću: § Kontrola agregatne potrošnje § Učinkovita provedba proračuna – neophodno je osigurati podmirenje potraživanja te redovito i uredno prikupljati proračunske prihode. § Minimiziranje troškova zaduživanja (maks. oportunitetnih troškova raspoloživih izvora sredstava). Važno je minimizirati troškove proračuna, zaduživati se uz niže kamatne stope i dodatno povećavati gotovinu kroz investiranje u vrijednosnice.

Načela dobrog upravljanja gotovinom i likvidnošću: § Novac države pripada državi § Novac države na različitim računima mora biti konsolidiran § Država ima pravo i obvezu učinkovitog korištenja vlastitih sredstava § Država treba zarađivati na tržišnim k. s. svojih depozita, plaćati kamate na vlastita zaduženja te dogovarati uvjete i visinu naknada s poslovnim bankama.

Državna riznica je neovisna organizacijska jedninica MFIN pod profesionalnom i zakonskom i proračunskom kontrolom ministra financija. Suštinski, riznica prima prihode, podmiruje rashode, bilježi proračunske stavke, obveze i financijske transakcijete održava vezu između proračunskih stavki i

Odgovornosti riznice: § financijsko planiranje § osiguranje redovitog fin. izvršenja proračuna i proračunskih stavki (središnjih proračunskih institucija, izvanproračunskih fondova, transfera između središnje i lokalnih razina vlasti) § učinkovito upravljanje gotovinom § financiranje proračunskog deficita.

Organizacijska struktura riznice: § Upravljanje gotovinom i javnim dugom § Računovodstvo i izvještavanje § Izvršavanje proračuna.

Jedinstveni račun riznice (JRR) Skupni račun kojieg riznica drži u Središnjoj banci i na kojem se bilježe sve operacije države i čuvaju njezina sredstva (depoziti). U takvom se ustrojstvu računi proračunskih korisnika u bankovnom sustavu zamjenjuju računima u Državnom financijskom informacijskom sustavu (DFIS).

Čimbenici (slučajevi kada se računi države nalaze u više banaka): § Potreba kontrole plaćanja za proračunskog korisnika kojem nije osigurnao automatsko plaćanje rashoda posredstvom riznice § Stupanj razvoja i učinkovitosti informacijskog sustava riznice i kontrolnog sustava § Veličina države i broj proračunskih korisnika.

Prednosti JRR: § država obavlja plaćanja § smanjuje skupi transfer novca § osigurava dostupnost vlastitih prihoda države za potrošnju kroz fiskalni sustav § smanjuje potrebu države za zaduživanjem kod banaka § skraćuje vrijeme nepotrebnog zadržavanja novca u sustavu platnog prometa.

§ Financijska autonomija nije manja (ovlasti) § Sredstva se koriste u skladu s utvrđenim proračunskim i financijskim ograničenjima i postupcima § Moguće je smanjiti financijske zahtjeve prema državi i tako utjecati na rasterećenje proračuna.

Riznica osigurava redoviti transfer novca iz Državnog proračuna do ostalih proračunskih korisnika i tako ima ulogu bankara. Ministarstva i proračunski korisnici u okviru financijskog poslovanja koriste račun u DFIS umjesto u nekoj banci.

Postoje sljedeći oblici: § JRR i centralizirana računovodstvena kontrola § Pasivni JRR sa samo jednim središnjim računom § Pasivni standardni JRR s nekoliko podračuna

Fiskalni agent Predstavlja ovlaštenu poslovnu banku koja obavlja plaćanja u ime riznice, dok istovremeno središnja banka objedinjuje sva plaćanja koja je za državu obavio fiskalni agent. Fiskalni agent dnevno deponira sve prihod edržave na JRR u središnjoj banci. Takvo ustrojstvo postoji u slučaju kada su plaćanja usmjerena preko riznice, a proračunski

Financijsko planiranje i projekcija tijeka gotovine Obavlja se radi usklađivanja gotovinskih isplata i uplata. § § Plan izvršenja proračuna Plan gotovine Projekcije prihoda i rashoda Projekcije rashoda.

Plan izvršenja proračuna Plan proračuna daje naglasak na prioritete aktivnosti države u financiranju javnih potreba. U izradi plana izvršenjam proračuna riznica vodi računa o vremenskoj dinamici plaćanja i visini obveza za plaćanja pojedinih vrsta obveza koje prelaze jednu proračunsku godinu

Plan gotovine Priprema mjesečnih gotovinskih isplata i plana gotovine zadatak je riznice. Plan gotovine čine godišnji i mjesečni planovi gotovinskih uplata i isplata. Plan gotovine pokazuje novčani tijek uplata i isplata prije novog zaduživanja. U izradi plana gotovine vodi

Projekcije prihoda i rashoda Riznica izrađuje i mjesečne projekcije prihoda koje ažurira zbog promjena u makroekonomskom okruženju ili u poreznom sustavu. Projekcije prihoda temelje se na ekonomskom istraživanju o prikupljenim porezima, zatim se koriste kratkoročni makroekonomski pokazatelji te modeli projekcija prihoda.

Projekcije rashoda Riznica izrađuje mjesečne projekcije rashoda sa naglaskom na unutarmjesečne projekcije otplate duga i isplate plaća. Urednom planiranju rashoda pomažu i kvalitetne evidencije obveza po datumu dospijeća. Ukoliko ne postoji odgovarajući sustav evidencije obveza, riznica se mora usmjeriti na predviđanje plaćanja značajnih

Obračunsko vođenje računa (cash pooling) § Svi se računi (veliki subjekti s velikim brojem računa – gradovi, općine, županije, poduzeća sagledavaju kao jedan jedinstveni račun § Salda svih računa se objedinjuju i prebijaju, pa klijent plaća ili prima kamate na ukupno stanje.

Pitanja: 34. Upravljanje gotovinom i likvidnošću Državnog proračuna (objasniti). 35. Navesti i objasniti glavne ciljeve upravljanja gotovinom i likvidnošću. 36. Objasnite glavna načela dobrog upravljanja gotovinom i likvidnošću. 37. Što je Državna riznica? 38. Koje su glavne funkcije i odgovornosti Državne riznice? 39. Objasnite ustrojstvo Jedinstvenog računa Riznice. 40. Fiskalni agent (objašnjenje). 41. Financijsko planiranje i projekcija tijeka gotovine (objasniti). 42. Plan izvršenja proračuna. 43. Plan gotovine.