iroraun Pojam Drutva otvaraju iro raun kod banaka
Žiro-račun
Pojam �Društva otvaraju žiro račun kod banaka na osnovu zahtjeva za otvaranje uz priloženu dokumentaciju koja je propisana zakonom. �Prema FBIH rač. standardima žiro račun se naziva transakcijskim računom. �Novac na žiro računu smatra se gotovinom.
Pojam �Novcem na žiro računu mogu raspolagati samo ovlaštene osobe, čiji je potpis deponovan kod banke
Pojam �Žiro račun je blagajna koja je premještena iz društva u banku, i banka je dužna ispunjavati naloge imalaca žiro računa odmah po prijemu naloga. � Obaveza banke je da izvještava imaoce žiro računa o promjenama na računu svaki dan kada je promjena nastala. �To obavlja putem izvoda sa žiro računa uz priloženu odgovarajuću dokumentaciju.
�Žiro račun mora raspolagati novcem da bi se mogla obaviti neka isplata( zato se novac na žiro računu i naziva gotovinom), za razliku od tekućeg računa sa koga se mogu obaviti isplate a da nema pokrića za isplatu, ali samo u okviru dopuštenog kredita koji korisnik kredita ugovara sa bankom.
Konto žiro-račun �Konto žiro računa je aktivni konto i njegovo stanje može biti samo pozitivno (na dugovnoj strani).
Veza sa drugim računima �Za primljena sredstva uvijek duguje žiro račun, a potražuje konto koji je uplatio sredstva.
Šematski prikaz žiro računa (transakcijskog računa): Priliv novca Od kupaca za naplaćenu robu Odliv novca Za materijal , robu i usluge Za razne troškove poslovanja za plate zaposlenih isl. .
Primjer � 1. 6. 2. . . g. Trgovačko društvo "Sarajevo tekstil" Sarajevo ima na svom računu saldo od 250 000, 00 KM, a saldo na žiro računu "Ključ" Sarajevo iznosi 450 000, 00 KM. � 5. 6. 2. . . g. "Sarajevo tekstil" isplaćuje fakturu "Ključu" za isporučenu robu u iznosu od 150 000, 00 KM. Ovo plaćanje odraziće se na žiro računima tako da će se stanje na žiro računu "Sarajcvo tekstila" smanjiti za KM 150 000, a stanje na žiro računu "Ključa ' povećati za taj iznos.
Ž R Sarajevo tekstil S. 250 000 150 000 Ž R Ključ Sarajevo (1) S. 450 000 (1) 150 000
Platni obrsci �Da bi se brže i bolje obavljalo novčano poslovanje putem žiro računa (transakcijskog računa), koriste se propisani platni obrasci koji su obavezni za sve učesnike u platnom prometu.
Za gotovinske uplate koriste se dva naloga za plaćanje. �Nalog za uplatu javnih prihoda
Nalog za uplatu �Nalog za uplatu koji bi se mogao nazvati općim, sadrži osnovne podatke o nalogodavcu (onaj koji vrši plaćanje) i primaocu ( u čiju korist se vrši plaćanje), svrsi doznake, iznosu u KM, mjestu i datumu plaćanja sa potpisom i pečatom malogodavca.
Kada koristimo ovaj nalog �Ovim nalogom za uplatu vrši se polaganje novca na vlastiti žiro račun (npr. polaganje dnevnog pazara) �uplate gotovine na tuđi žiro račun (npr. uplate građana za izmirenje obaveza za utrošak vode, struje, stanarine i dr. ). �Na ovaj način svoje obaveze izmiruju lica koja nemaju žiro račun, prema licima koja imaju žiro račun.
Nalog za uplatu javnih prihoda �Nalog za uplatu javnih prihoda (poreza, doprinosa, taksi, carina i dr. ) je posebno propisana forma obrasca.
Elementi �Pored elemenata koji ima opći nalog za uplatu sadrži : Ø elemente koji su potrebni za identifikaciju uplatioca Ø vrste javnih prihoda Ø perioda na koji se odnosi uplata i druge podatke
Sastoji se iz tri ili četiri dijela �Jedan primjerak dobiva uplatilac, drugi banka a treći (ili četvrti, zavisno od vrste javnih prihoda) poreska uprava.
Nalog za gotovinsku isplatu �Nalog za gotovinsku isplatu ispunjava se ako se radi o podizanju gotovine za potrebe blagajne. �Sastoji se iz dva dijela, jedan je za donosioca naloga, čiji je ime navedeno u nalogu a drugi dio ostaje u banci kao dokument za knjiženje.
Poštanska uputnica �Poštanska uputnica je unificirani obrazac za slanje gotovog novca putem pošte �Ovaj način isplate najčešće se vrši onim primaocima koji nemaju žiro račun.
Sastoji se iz tri primjerka koji se popunjavaju istovremeno. �Prvi primjerak potvrda o uplati ostaje kod pošiljaoca kao dokaz o uplati. � Drugi primjerak izvještaj o uplati ostaje u sjedištu pošte, gdje je izvršena uplata. � Treći primjerak sastoji se iz dva dijela.
Treći primjerak sastoji se iz dva dijela: �To su kupon za primaoca i poštanska uputnica , i razdvojeni su ver tikalnom linijom. Kupon za primaoca ostaje primaocu, a na poštanskoj uputnici, potpisom potvrđuje daje primio novac.
Kreditne kartice �Plaćanje roba i usluga može se vršiti i putem kreditnih kartica. �U razvijenim zemljama svijeta ovo je najčešći način plaćanja, a gotov novac služi za najsitnija plaćanja.
Kreditne kartice �Kreditna kartica, kao što joj samo ime kaže je instrument plaćanja, ali i kreditiranja. �Vlasnik kreditne kartice kupuje robu i usluge na svim prodajnim mjestima koja su ugovorom sa izdavateljem kartice (emitentom) prihvatila poslovanje sa kreditnim karticama.
Kreditne kartice �Prodajna mjesta koja su prihvatila poslovanje sa kreditnim karticama imaju na istaknutim i vidljivim mjestima označene one kartice koje prihvataju u svom poslovanju.
Vrste kartica �Kreditne kartice su: Visa carte, Euro Masters card, Dinners club international, American express i dr.
�Kreditne kartice mogu biti osobne (koristi je samo osoba na čije ime glasi) i porodične (koriste je članovi uže porodice). �U razvijenim zemljama kreditne kartice izdaju i trgovački centri, robne kuće, butici i druge trgovačke tvrtke.
- Slides: 31